小规模有企业所得税吗

国家对于小型微利企业在政策上可是给了许多优惠政策的。比如享受减半征税政策！而就在2017年1月1日至2019年12月31日，国家将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。也就是说小型微利企业应纳所得额50万以下都可以享受小型微利企业的优惠政策啦。

然而是不是所有的小型微利的企业都可以享受这减半征收政策呢？万众创业小编告诉你，享受小型微利企业优惠政策还需要满足以下的条件：

享受小型微利的优惠政策，除了从事国家非限制和禁止的行业要求外，还需要在工业企业上，年度应纳所得额：不能超过50万，公司员工不能超过100个人，公司的资产总额也不能超过3000万。在其他的企业上，年度应纳所得额：不能超过50万，公司员工不能超过80人，并且公司资产总额不能超过1000万。只要符合这三个要求，小型微利企业才能销售小型微利企业的税收优惠政策。

下面万众创业小编来为大家介绍一下小型微利企业在享受优惠政策的时候要避免的5个误区：

误区一：认为所有的小型微利企业都可以享受企业所得税优惠政策。

上面小编介绍了，想要享受小型微利企业企业所得税的优惠政策，是需要符合上面所提的三个标准要求才能享受，假如公司从事的是国家禁止的行业，那么就是符合了标准要求，也无法销售小型微利企业的优惠政策。

误区二：如果公司工业人数超过了标准，并且年资产总额也超过了标准，那就不再是小型微利企业了。

前面万众创业小编也介绍了可以享受小型微利企业的年资产总额和从业人数的标准，那么是不是超过了这个标准就不再是小型微利企业了呢？小编告诉你，这样不一定。因为判定小型微利企业的标准，还需要计算出企业全年的季度的平均值，如果企业的全年季度平均值没有超过规定的标准数值，那么即使是年资产总额和从业人数超过标准，也仍旧还是属于小型微利企业。

误区三：一般纳税人是不可以享受小型微利企业所得税的优惠政策。

相信很多创业者都犯过这种服务，其实只要一般纳税人符合小型微利企业的条件要求，那么也是可以享受小型微利企业的税收优惠政策的。就像小规模纳税人也不一定就是小型微利企业一样。

误区四：享受小型微利企业所得税的都需要提前备案。

很多创业者对这种误区也常常犯，其实只要符合条件的小型微利企业，在缴纳企业所得税时，不想要提前备案，直接填纳税申报表，就能享受优惠政策。

最后一个误区五：应纳税所得额不允许弥补亏损前的应纳税所得额。

其实这是允许的，因为企业每一纳税年度的收入总额，可以减除不征税收入，免税收入，各项扣除和允许弥补年前亏损后的余额，为应纳所得税额。

以上就是小型微利企业所享受的优惠政策和享受优惠政策时需要特别注意的这五大误区。最后万众创业小编温馨提示：个体独资企业，合伙企业，个体工商户是不能享受小型微利企业所得税优惠政策的哦！同时对于能享受小型微利企业优惠政策的，要充分利用这些优惠政策，保证不多缴税，保证企业享受到最大的节税收益，这样能为企业节省不少的真金白银。

导读：小规模企业所得税会计分录.小规模纳税人在税务方面有优惠,月收入不足3万、或者季收入不足九万都是可以免税的,但也需要相应的财务处理,本文来为大家解答小规模企业所得税会计分录,详情请阅读全文.

小规模企业所得税会计分录

一、小规模纳税人所得税税率是20%.

二、所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法.

1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计应税所得额*20%-本年度以前月(季度)已纳所得税 .

2、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*20%

三、会计分录:

1、计提分录如下:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

2、交税做如下分录:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

3、月底结转

借:本年利润

贷:所得税费用

相关资料:

新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%.

小规模纳税人增值税、所得税怎么做会计分录?

答:1、增值税

(1)销售时

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税金--增值税

(2)缴纳时

借:应交税金--增值税

贷:银行存款等

2、所得税

(1)季末提取时

借:所得税

贷:应交税金--所得税

(2)季末结转时

借:本年利润

贷:所得税

(3)下月上交时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款等

小规模企业所得税会计分录.本文为大家介绍了小规模企业所得税会计分录,如果你还有其它不明白的地方,欢迎关注更新。

小规模纳税人主要有两类：一是工业、一是商业，针对这两类小规模纳税人，她们的税率如何计算呢？是按照怎样的税率标准计算呢？

一、小规模纳税人税率1、以前的税率 小规模纳税人被划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。而实际上，这些小规模纳税人混业经营的情况非常普遍，根本无法区分哪些是商业小规模纳税人，哪些是工业小规模纳税人。 2、现在的税率 修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将小规模纳税人征收率统一降至3%。 二、小规模纳税人税收优惠政策 1、提高个体工商户的增值税和营业税的起征点。 2009年开始，我国已有不少地区提高了个体工商户的增值税和营业税的起征点。北京、上海、江苏及浙江的营业税起征点为国家最高标准5000元/月。广东省2008年1月1日起将全省营业税起征点统一调高至5000元，4万多个体户和个人受惠，年税收减免共7000多万元。河南省营业税起征点于今年4 月调至3000元，全省14万个体工商户不再缴纳营业税，每年将因此享受税收优惠约2.2亿元，平均每户每年受益将近1600元。 2、地方税收优惠政策 各个省市因吸引招商，也有相应的税收优惠政策。以注册上海公司为例，其对小规模纳税人的税收优惠政策主要是返税，即企业交纳增值税后，再把一部分增值税返还给企业。上海各区及开发区返税优惠政策有差异，一般返还给企业增值税为实际交税额的4-8%。3、总体税收优惠 依据2009年开始执行的增值税等各方面的税收优惠政策，200年将减少当年增值税收入约1200亿元、城市维护建设税收入约60亿元、教育费附加收入约36亿元，增加企业所得税约63亿元。这些税收增减相抵后，将减轻企业税负共约1233亿元。 一般纳税人和小规模纳税人的增值税率 增值税均实行比例税率：绝大多数一般纳税人适用基本税率、低税率或零税率;小规模纳税人和采用简易办法征税的一般纳税人，适用征收率。

(一)基本税率 我国增值税的基本税率为17%。 1、纳税人销售或者进口货物，除税法另有规定外，税率为17%;2、纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%;3、油气田企业提供的生产性劳务，税率为17%。(二)低税率 我国增值税的低税率为13%.根据《增值税暂行条例》的规定，13%的低税率适用于纳税人销售或进口下列货物：1、粮食、食用植物油。 粮食包括稻谷;大米;大豆;小麦;杂粮;鲜山芋、山芋干、山芋粉;经过加工的面粉(各种花式面粉除外)。 淀粉不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。 3、图书、报纸、杂志。 4、饲料、化肥、农药、农机、农膜等等(三)零税率 零税率，即税率为零，仅适用于法律不限制或不禁止的报关出口的货物，以及输往海关管理的保税工厂、保税仓库和保税区的货物。 国务院另有规定的某些货物，不适用零税率。不适用零税率的出口货物包括原油，柴油、援外货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白银、糖、新闻纸等。 零税率不等于免税，免税只是规定某一纳税环节的应纳税额等于零。实行零税率不但不必缴税，而且还可以退还以前纳税环节所纳的税，也就是说，零税率意味着出口退税。(四)征收率 适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。 按简易办法征收增值税的纳税人，增值税的征收率为2%、3%、4%或6%。