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小企业如何报税
如何区分小微企业,小型微利企业,小规模纳税人? 企业视频课程
常常,我们会把小微企业,小型微利企业和小规模纳税人这三种企业混淆在一起,甚至很多创业者觉得,这明明不就是同一种企业吗?都带一个“小”字,觉得他们就是小企业,就是叫法不同而已。其实这三种企业,是三种完全不同的企业,那么如何来区分小微企业,小型微利企业和小规模纳税人呢?万事发小编为大家介绍。
小微企业:
小微企业也叫小型、微型企业,它是中小企业的一种规模大小的划分,中小企业划分为中型、小型、微型三种类型。因此小微企业实际上指的就是小型和微型企业这两种。
小微企业在税务上在规定的条件下,享有免印花税和免增值税的优惠政策。
小型微利企业:
对于小型微利企业,很多人会误认为它的简称就是小微企业,其实小型微利企业与小微企业是完全不一样的。小型微利企业是指在年所得额在50万以下的企业称为小型微利企业。
而小型微利企业在企业所得税上的优惠政策是,只要符合要求条件的,按20%的税率来征收企业所得税。
小规模纳税人:
小规模纳税人对应的是一般纳税人,相信很多人会认为,小微企业和小微型企业都是属于小规模纳税人的,事实上,不管是新公司还是老公司,大公司还是小公司,都可以申请为一般纳税人。不过大部分达不到销售额标准的小企业都会默认为是小规模,这样对于税率就少点,交的税也少点,并且还能享受税收免税,减免政策。但就算是小公司,达到销售额标准就要申请为一般纳税人。因此小型企业,小微企业不一定就是小规模纳税人。
综上所述,小型企业,小型微利企业,小规模纳税人,三者看似相同,比如,小型微利企业可能也是小微企业,小规模纳税人可以是小微企业也可以属于小型微利企业,但他们同时也区别很大,看这三种企业,也要看他们在实际经营中所得额,销售额来判断,是否属于小规模纳税人也不一定是小企业!
小企业记账报税细则 企业视频课程
小公司不比大公司,它没有健全的财务系统以及会计人才,往往只有一个会计一个出纳,自然在做账、报税方面就比不上大公司了。那么,小公司做帐报税是怎么做的呢?
小企业记账报税小公司做账:
1、 小企业一般应该设置以下四种账簿:
(1) 现金日记账:一般企业只设一本现金日记账。但如有外币,则应就不同的币种分设现金日记账。
(2) 银行存款日记账:一般应根据每个银行账号单独设立一本账。如果企业只有一个基本账户,则就设一本银行存款日记账。
现金日记账和银行存款日记账均应使用订本账。根据单位业务量大小可以选择购买100页的或200页的。
(3) 总分类账:一般企业只设一本总分类账。通常使用订本账,根据单位业务量大小可以选择购买100页的或200页的。这一本总分类账包含企业所设置的全部账户的总括信息。
(4) 明细分类账:明细分类账采用活页账。账页格式通常有三栏式、多栏式和数量金额式。其中,存货类的明细账要用数量金额式的账页;收入、费用、成本类的明细账要用多栏式的账页;
其他的基本全用三栏式账页。应交增值税的明细账单有账页。业务简单且很少的企业可以把所有的明细账户设在一本明细账上;业务多的企业可根据需要分别就资产、权益、损益类分三本明细账;也可单独就存货、往来账项各设一本,此处没有硬性规定,完全视企业管理需要来设。
2、 小企业的账务处理,需要执行小企业会计制度。按照小企业会计制度记账即可。
小企业报税:
1、 报增值税流程:
(1) 每月10号(如果10号是节假日,可顺延一天)之前到主管税务局的征收所去申报纳税,填增值税申报表,申报表根据纳税人类型不同也不同:如果是一般纳税人要填一张主表和八张付表;如果是小规模纳税人只填一张主表和一副付表。
(2) 增值税申报方式有手工申报、IC卡申报和网上申报,手工申报和IC卡申报都是要到税务机关来申报,不同是IC卡申报要先在企业的电脑里先写卡,然后在到税务所申报。网上申报是要在网上下载申报表,填好后再上传。每个企业的申报方式都不一样,如果不知道申报方式,可向主管的税务机关的征收所查询。
2、 企业所得税的申报
(1) 企业所得税每季度终了15日前申报。具体的说就是4月15号(报1-3月的)、7月15号(报4-6月)、10月15日(报7-9月)下年1月15日(报上年10-12)之前申报缴纳企业所得税,按季先预缴企业所得税(如果本季度有应交所得税的话)在下年的4月底前对上一年的企业所得税进行汇算清缴。
(2) (2)02年1月1日前成立的企业,企业所得税在地税申报,02年1月1日以后新成立的企业,企业所得税在国税申报。个人独资企业不是企业所得税的纳税人而是交个人所得税。股份制企业、有限公司(包括新的一人公司)都需要缴纳企业所得税。
3、 税号是指税务登记证号码。它是由技术监督局的组织机构代码前面加六位的地区代码构成的。地税的税务登记证号码比国税多三位(后面加了三个零)。
小公司没会计?小企业报税记得注意这4个问题 企业视频课程
1、申报时间
现在很多小企业的国税申报时间为每季度申报一次,而地税是每月申报一次。无特殊情况,纳税申报的截止时间一般为每月15日。尽量不要等到最后一天才去申报,毕竟你不知道那天会发生什么。
2、零申报
企业一个季度都没有收入,不用进行纳税申报?要注意,就算申报税额为零,在申报期间,也必须进行零申报。
3、个税问题
现在个人所得税实行全员全额扣缴申报。所以,就算企业只有一名员工,支付的金额也未达到个税的起征点,也应进行纳税申报。
4、五险一金
根据我国税法规定,单位为个人缴纳的五险一金,准予税前扣除。别忘记扣除这部分金额后在计算应纳税所得额