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小微企业所得税标准
除了年应纳税所得额优惠标准提高至100万,小微企业还有什么政策 企业视频课程
2018年7月11号,财税部税务总局发布77号通知,规定自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
该政策非常有利于小微企业。其中的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:
(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;
(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
大白菜会计学堂给大家梳理三个问题!
一、如何计算好这个政策?
比如,某小微企业年收入1000万元,年利润(我们不用年应纳税所得额这个说法了,对于广大企业主来说,年利润更容易理解。对于会计来说,我们都知道,对年利润进行纳税调整后就是年应纳税所得额)80万元,所得额按50%计算是40万元,再按20%的税率计算缴纳企业所得税是8万元,相当于利润总额的10%。
一句话,以后小微企业只要是100万元以内的年度应纳税所得额,从业人数与资产总额符合条件,就可以按10%计算应交所得税了!
二、如何避免这个政策的陷阱?
大白菜提醒大家,这个政策有个陷阱,就是年度应纳税所得额如果高于100万元,特别是刚刚超过100万时,所得税的上升是剧烈的!
比如,某小微企业100万元及以内的年应纳税所得额,按10%最多上交10万元企业所得税;
但如果年应纳税所得额超过100万,比如 1,000,001元,企业所得税按25%计算是25万元,多交15万元
结论:多1元或1分钱利润,多交15万所得税!因此对这个区间一定注意!
三、小微企业还有什么优惠政策可以期盼!
其实,大白菜个人觉得,小微企业所得额优惠标准提高 至100万元,远不如原来的30万元提高至50万元让人兴奋!
因为能够做到年利润50万以上,小微企业确实要付出比较大的努力!
但目前大白菜感觉政策不够过瘾的是小微企业的增值税免征额,还停留在每月3万元,季度9万元的标准上,实在是杯水车薪!
如果能够将小微企业的增值税免征额,由目前的每月3万元,季度9万元提高至每月10万元,季度30万元,可能会更好的提振作用!
最后,给会计们看一个季度所得税申报表,感知下本次优惠政策的计算过程!
本年度累计利润51万,按小微企业政策所得税是51000无,减去截止上季度累计预缴税款451.97元,实际应补缴50548.03元!
小型微利企业所得税优惠政策企业所得税计算公式 企业视频课程
企业所得税的征收对象顾名思义就是企业了。被征收的企业有独立的经济核算,并取得应税所得,才对其纯收入和生产经营进行征税。既然说到企业所得税,那么小微企业所得税优惠政策有哪些,以及企业所得税计算公式是什么想必很多人想知道,下面随小编一起来学习下吧。
小微企业所得税优惠政策
小微企业在我国国民经济扮演者重要的角色,其在助经济稳定增长、扩大就业、繁荣市场等发挥着重要作用。促进小微企业的发展,与整体经济社会发展有关,因此国家也十分重视。虽然与小微企业在金融服务的发展需求相差较大,但小微企业也在不断的加强服务,并取得很好的成效,这对小微企业的发展是至关重要的。
企业所得税计算公式
小微企业所得税优惠政策有哪些
1、在2017年到2019年,符合规定的小型微利企业,其年应纳税所得额少于500000元(含500000元),都能享受在规定的税目中减免百分之五十,并按百分之二十的税率缴纳所得税;2、在企业所得税的预缴和年度结算中,填写纳税申报表的内容就能享税收减半政策,并且不需要特别申报。
3、符合标准的小型企业,统一按照季度预缴企业所得税的规定办理;4、在预缴时企业享受了税收减半政策,但在年度结算中不符合小型微利企业规定,就要按规定补缴税款;5、在今年第一季度所缴纳的税中,在预缴时可享减半政策但未减的,可在之后预缴的税中抵减。
企业所得税计算公式
1、所得税的基本税率为百分之二十五或百分之二十,还有的能低到百分之十,针对不同的企业,适用的税率也不一样;2、中等普通小型微利企业按百分之二十税率纳税,国家扶持的高新技术企业按百分之十五税率纳税;3、企业所得税等于应纳税额乘以税率(税率通常在百分之二十五或百分之二十),也就是等于年收入总额减不征税、免税收入,各项支出费用(如财务、管理、销售)及年度亏损。
企业所得税中小微企业起征点是多少? 企业视频课程
导读:企业所得税中小微企业起征点是多少?小编之前为您提到,个税法修正案草案已经在初审,初步提出的一些关键信息如起征点为5000,实施时间,也有一些推测,小编下面就来为大家更详细的讲讲企业所得税中小微企业起征点的相关内容,感兴趣的朋友不妨认真阅读下文.
企业所得税中小微企业起征点是多少?
小型微利企业企业所得税没有起征点的规定,目前执行的是:年应纳税所得额50万以内可以享受减半按20%优惠税率计征企业所得税.
自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.
(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;
(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元.
小规模纳税人企业所得税是怎样算的?
答:小规模纳税人企业所得税及其他税收
企业的所得税是25%,如果公司年纳税额不超过30万元,可以按小型微利企业缴纳所得税,税率是20%.
1、小规模纳税人的增值税税率是3%.
2、城建税税率
纳税人所在地在市区的,税率为7%;
纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;
纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%.
3、教育费附加是3%.
4、所得税税率
符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.
以上税率全国都是一样的.
企业所得税中小微企业起征点是多少?个税起征点和通货膨胀率以及国家经济发展速度有很大关系,不会一成不变,国外是每年调整一次,而中国已经7年没改过了整理的企业所得税中小微企业起征点如上.
无法享受小微企业所得税优惠政策?企业人数没算对! 企业视频课程
这几天正处在申报2017年第四季度企业所得税的纳税期,一个科技型企业接到财务公司的电话说,企业因为从业人员超标没办法享受小微企业所得税优惠政策,企业的利润只能按照25%的税率缴纳企业所得税,这是为什么呢?
01
这个企业的人员构成情况是这样的。
除了二十几个管理层人员是与企业直接签订劳动合同外,其他将近100人都是以劳务派遣用工形式,由劳务公司派遣到企业来的。
企业认为他们的实际从业人员数量就是二十几人,仅就这一点,他们完全有资格享受小微企业所得税优惠政策。因为只有与企业有劳动关系(即直接与企业签订劳动合同)的人员,才能算作是企业的人,劳务公司派遣来的人员当然是劳务公司的人啦!
真的是这样吗?
02
非也。
财政部、国家税务总局《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009]69号)中的规定,“从业人数,是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。”
所以,根据这个规定,上述案例中企业的将近100人的劳务派遣人员,应该计算在该企业的从业人员数量中。
03
据此,这家企业因为从业人员数量超过了“其他企业,从业人数不超过80人”的规定,所以,无法享受小微企业所得税优惠政策。
问道南山,创业至简
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撰稿:南山讲堂/柳莺
图片提供:小明同学
什么条件才能享受小微企业所得税优惠? 企业视频课程
01
问:享受小型微利企业所得税优惠政策的条件是什么?
答:小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
02
问:小型微利企业所得税优惠的具体内容是什么?
答:自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
03
问:哪些纳税人可以不办理一般纳税人登记?
答:根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号):“第四条 下列纳税人不办理一般纳税人登记:
(一)按照政策规定,选择按照小规模纳税人纳税的;
(二)年应税销售额超过规定标准的其他个人。
第十二条 本办法自2018年2月1日起施行,《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号公布)同时废止。”
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》:“第二十九条 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税。”
根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税﹝2016﹞36号):“第三条 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。”
2017年小微企业所得税优惠政策认定标准是什么? 企业视频课程
根据国务院在十二届全国人大五次会议上《政府工作报告》的安排,我国在2017年将扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围,年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元。那么2017年小微企业所得税优惠政策具体有哪些?
什么是小型微利企业
小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元。
小微企业所得税优惠政策
其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
小微企业所得税优惠政策
《企业所得税法》第二十八条:符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税[2015]99号)自2015年10月1日起至2017年12月31日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
小微企业所得税优惠政策办理
(1)查账征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件的,分别按照以下情况处理:
1.按照实际利润预缴企业所得税的,预缴时累计实际利润不超过30万元(含,下同)的,可以享受减半征税政策。
2.按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴企业所得税的,预缴时可以享受减半征税政策。
(2)核定征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件,预缴时累计应纳税所得额不超过30万元的,可以享受减半征税政策。
(3)上一纳税年度不符合小型微利企业条件的企业。预缴时预计当年符合小型微利企业条件的,可以享受减半征税政策。
(4)本年度新成立小型微利企业,预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过30万元的,可以享受减半征税政策
(5)企业预缴时享受了减半征税政策,但汇算清缴时不符合规定条件的,应当按照规定补缴税款。
小微企业所得税优惠政策备案
小型微利企业所得税优惠政策实行“以报代备”。小微企业在季度预缴时可以直接享受小微企业所得税优惠,不需要到税务机关专门办理任何手续,可以采取自行申报方法享受优惠政策。年度终了后汇算清缴时,通过填报企业所得税年度纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次履行备案手续。