财务趋势分析

导 读

人工成本分析是财务分析工作的重要组成部分，他的数据来源往往一个薪资表就够了，它的变动差异原因也是很客观的，所以人工成本分析相对于收入毛利分析这些是相对简单的。

很多同学不知道从哪些维度去把人工成本展开分析，我根据我实际工作的一些经验，给大家简单分享下。

1、时间维度

时间趋势维度是财务分析一个基本的维度，收入、费用等分析都可以用到这个维度。

我们可以用环比形式，比如1-N月人工成本变动，人工成本采取这种方法比较多；或者也可以采取同比形式，本年8月与去年8月，或者本年1-8月与去年1-8月进行对比，

下图使用连续期间进行一个趋势展示，我们先要发现变动差异，然后再进行差异原因的寻找。

公司人数的增长可以结合人工成本的变动一同分析。

2、部门维度

部门维度是人工成本分析重要组成部分，它是寻找变动差异最快捷的方式。比如这个月人工成本增长10万，老板问你为什么增长？你最简单的回答方法可能是：主要增长的原因是某某某部门用人需求比较大，新招了N个人，这话没毛病。

当然我们也可以按部门职能部门进行划分，按公司的实际情况划分几个大的职能部门，方便阅读者从另外一个层面去解读数据。

我们可以将部门结合预算进行数据对比分析。

4、人工成本构成维度

人工成本的构成要素特别多，是一个很重要的维度。大致可以拆分为：实发薪资、社保、公积金、个税、福利费等。注意：这里的社保和公积金都是包含个人和公司部分的，因为从公司角度，个人和公司部分都是公司的一个成本，个税同理。

5、人均创收维度

人均创收维度有的公司实用，有的不适用。比如会计师事务所这种成本几乎是由人工成本构成，用人均创收指标来衡量各个小组的KPI就很实用；而对于制造业企业，主要的成本费用就不仅仅是人工这么简单，对各个事业部用人均部门利润的指标可能更适合。

所以从哪个维度去分析，需要根据公司的业务性质去选择。

我这里其实更多的是跟大家分享从哪些维度去展开人工成本数据。对于变动的差异，就需要大家根据公司的实际情况，结合自己的经验，多跟各部门老大和人事去沟通了解，这样才能做出一个像样的人工成本分析，千万不要闭门造车。

CPA财管里有一句话，原话是这么说的“比较是认识事物的最基本方法，没有比较，分析就无法开始”。这句话一直影响我对于财务分析的工作，希望也能给大家带来启发。

财务分析是以会计核算和报表资料等为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对财务数据进行分析，从而对企业运行情况进行透析，为未来发展提供决策依据。

那么如何做好财务分析呢，本文这十张思维导图希望能为您做财务分析搭建框架，对您有所帮助。

一、综述

分析一个企业的财务质量，要从这四个方面入手：

①资产质量；

②资本结构质量；

③利润质量；

④现金流量质量。

所对应的就是三张报表。

二、资产质量分析

流动资产质量分析

流动资产之货币资金

流动资产之应收款项等

三、资本结构质量分析

资本结构质量主要分析：

①流动资产质量；

②长期负债质量；

③所有者权益质量。

四、利润质量分析

今年做的很多财务分析都是从利润表入手的。

因为利润表是企业的面子，为了让面子好看，也就是让利润有质量，企业必须有资产质量和资本结构质量来保证。

利润表就是一条线，帮我们牵引出企业的其他信息。

利润质量的分析牵扯到诸多内容。

从利润的形成到利润的结构，再到利润质量恶化的13个表现。

五、现金流量分析

现金为王。利润有质量最后还是要体现在现金上，即企业的利润能给企业带来现金，企业的经营性现金流量足以覆盖企业的日常支出，甚至可以支撑企业投融资的需要。

六、总结

此外，还应重视分析方法的使用，财务分析的方法有很多种，主要包括水平分析法、垂直分析法、趋势分析法、比率分析法、因素分析法。

(一) 水平分析法

水平分析法，指将反映企业报告期财务状况的信息(也就是会计报表信息资料)与反映企业前期或历史某一时期财务状况的信息进行对比，研究企业各项经营业绩或财务状况的发展变动情况的一种财务分析方法。

1、比较分析法

比较分析法是将上市公司两个年份的财务报表进行比较分析，旨在找出单个项目各年之间的不同，以便发现某种趋势。

2、指数趋势分析

当需要比较三年以上的财务报表时，比较分析法就变得很麻烦，于是就产生了指数趋势分析法，指数趋势分析的具体方法是，在分析连续几年的财务报表时，以其中一年的数据为基期数据(通常是以最早的年份为基期)，将基期的数据值定为100，其他各年的数据转换为基期数据的百分数，然后比较分析相对数的大小，得出有关项目的趋势。

(二) 垂直分析法

垂直分析法是一种分析方法,它可以用于财务资料的分析方面。在一张财务报表中,用表中各项目的数据与总体(或称报表合计数)相比较,以得出该项目在总体中的位置、重要性与变化情况。

(三) 趋势分析法

1、重要财务指标的比较

它是将不同时期财务报告中的相同指标或比率进行比较，直接观察其增减变动情况及变动幅度，考察其发展趋势，预测其发展前景。

2、会计报表的比较

会计报表的比较是将连续数期的会计报表的金额并列起来，比较其相同指标的增减变动金额和幅度，据以判断企业财务状况和经营成果发展变化的一种方法。

3、会计报表项目构成的比较

这是在会计报表比较的基础上发展而来的。它是以会计报表中的某个总体指标作为100％，再计算出其各组成项目占该总体指标的百分比，从而来比较各个项目百分比的增减变动，以此来判断有关财务活动的变化趋势。

(四) 比率分析法

比率分析法是指利用财务报表中两项相关数值的比率揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。根据分析的目的和要求的不同，比率分析主要有以下三种：

(五) 因素分析法

因素分析法也称因素替换法、连环替代法，它是用来确定几个相互联系的因素对分析对象一一综合财务指标或经济指标的影响程度的一种分析方法。

财务预测有哪些种类？南宁会计培训哪里好？和共赢会计小编一起来看看财务预测的种类有哪些。

为了便于研究和掌握财务预测，人们往往依据不同的标准对其进行分类。

　　1.按财务预测所跨越的时间长度分为长期预测、中期预测和短期预测。长期预测主要是指5年以上的财务变化以及趋势的预测，主要为企业今后长期发展的重大决策提供财务依据。中期预测主要是指1年以上、5年以下的财务变化及其趋势的预测，是长期预测的细化，短期预测的基础。短期预测则是指1年以内的财务变化及其趋势的预测，主要为编制年度计划、季度计划等短期计划服务。

　　2.按财务预测的内容可分为资金预测、成本和费用预测、营业收入预测、利润预测和销售预测。

　　3.按财务预测方法可分为定性财务预测和定量财务预测。

　　定性预测是通过判断事物所具有的各种因素、属性进行预测的方法，它是建立在经验判断、逻辑思维和逻辑推理基础之上的，主要特点是利用直观的材料，依靠个人的经验的综合分析，对事物未来状况进行预测。经常采用的定性预测方法有专家会议法、菲尔调查、访问、现场观察、座谈等方法。定量预测是通过分析事物各项因素、属性的数量关系进行预测的方法。它的主要特点是根据历史数据找出其内在规律、运用连贯性原则和类推性原则，通过数学运算对事物未来状况进行数量预测。定量预测的方法很多，应用比较广泛的有时间序列预测法（包括算术平均法、加权平均法、移动平均法、指数平滑法、最小二乘法等）、相关因素预测法（包括一元线性回归法、多元线性回归法等）、要概率分析预测法（主要指马尔柯夫预测法），等等。上述两类方法并不是相互孤立的，在进行财务预测时，经常要综合运用。