代扣代缴个税分录

导读：今天会计学堂要和大家一起来解决关于“劳务派遣代发工资个税的分录如何做”的问题，很多劳务派遣公司的财务人员不清楚这个解答，经常向小编提起，那么现在就来为你们统一来解答吧!

劳务派遣代发工资个税的分录如何做

答：借：管理费用-工资(含个税)

管理费用-专业服务费

贷：其他应付款-劳务公司

因为个税是由劳务公司代扣代缴的，贵公司只要按照含个税的总金额计提工资即可。

派遣员工没有买社保是不是违法操作?

《劳务派遣暂行规定》在社会保险权益方面，明确劳务派遣单位开展跨地区派遣业务的，应当在用工单位所在地为被派遣劳动者参加社会保险，按照用工单位所在地的规定缴纳社会保险费。

具体由哪一方为劳务派遣人员缴纳各项社会保险是由劳务派遣公司和实际用工单位协商确定的。但不管如何约定，劳务派遣单位或用工单位都必须为劳务派遣人员缴纳各项社会保险费，不能互相推脱，侵犯劳务派遣人员的权益。

劳务派遣工若出现劳动纠纷，法律明确规定。劳务派遣单位是法定用人单位，应承担法律责任，用工单位承担连带责任。

劳务派遣代发工资个税的分录如何做?我们要注意，劳务公司代收的钱也应该给提供劳务费票，这是规定，希望各位新手会计都能够注意这个问题!

导读：有不少新人对什么是代扣代缴都不知道，其实就是不是自己应该缴纳的，知识代为支付而已，比如一些社保，一些佣金，一些个税等，小编下面就来讲讲代扣代缴佣金增值税会计分录。

代扣代缴佣金增值税会计分录

账务处理参考如下：

确认佣金费用时：

借：销售费用-销售佣金

贷：其他应付款

支付佣金时：

借：其他应付款-佣金

贷：应交税费-代扣代缴增值税

-代扣代缴附加税

银行存款

缴纳代扣税费时：

借：应交税费-代扣代缴增值税

-代扣代缴附加税

贷：银行存款

抵扣进项税时：

借：应交税费-应交增值税(进项税额)

借：销售费用-销售佣金(红字)

案例：

支付国外佣金时代扣代缴的增值税会计分录怎么做

(1)借：管理费用

贷：应付账款(境外公司非居民企业)

(2)借：应付账款(境外公司非居民企业)

贷：应交税费-应交增值税

银行存款

支付税款时：

借：应交税金-应交增值税

贷：银行存款

网友问题：

你的问题：老师，上个月没有计提个人所得税，工资里也没有扣，这个月报税时地税直接从公户里扣了，怎么做分录？这个月能不能把扣的个人所得税从工资里扣，是不是需要先计提？

我的回答是：首先，你需要明白的是工资薪金的个人所得税是企业为员工代扣代缴的，工资表里所体现出来的个人所得税是代扣税额。

那么，你上个月没有在工资表里代扣员工的个人所得税，也没有计提的话，在报税时地税直接从公户里扣税的分录，应先记代扣分录，借：应付职工薪酬——工资（如果工资已经发放出去了，应记入“其他应收款——某员工”科目），贷：应交税费——代扣代缴个人所得税；再记扣税分录，借：应交税费——代扣代缴个人所得税，贷：银行存款；

代扣代缴员工的个人所得税时，如果上个月没有在工资里扣减的，可以从这个月员工本人工资里扣回来的。

是不是需要先计提？个人所得税是代扣代缴的，也就是说在发放工资时进行代扣，因此那不叫计提，应该称为代扣。

举例：某公司总部，2018年5月份应付工资总额134761元，代扣个人所得税15643元，工资已经发放至相应员工的银行卡上。

1、代扣个人所得税时的会计分录：

计提工资

借：管理费用 134761

贷：应付职工薪酬-工资 134761发放工资并代扣个人所得税

借：应付职工薪酬-工资 134761

贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 15643

银行存款-某行 119118

2、代缴个人所得税时的会计分录：

借：应交税费-代扣代缴个人所得税 15643

贷：银行存款-某行 15643

假设上例没有计扣员工个人所得税，工资已经发放出去，且个人所得税被税局扣缴的分录如下：

计提工资

借：管理费用 134761

贷：应付职工薪酬-工资 134761发放工资

借：应付职工薪酬-工资 134761

贷：银行存款-某行 134761

个人所得税被税局扣缴时

借：其他应收款-某员工。。。15643

贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 15643

借：应交税费-代扣代缴个人所得税 15643

贷：银行存款-某行 15643

以上是我回答，如果有不妥之处，请大家多多指教啊。

导读：今天会计学堂要和大家一起来解决关于“劳务派遣代发工资个税的分录如何做”的问题，很多劳务派遣公司的财务人员不清楚这个解答，经常向小编提起，那么现在就来为你们统一来解答吧!

劳务派遣代发工资个税的分录如何做

答：借：管理费用-工资(含个税)

管理费用-专业服务费

贷：其他应付款-劳务公司

因为个税是由劳务公司代扣代缴的，贵公司只要按照含个税的总金额计提工资即可。

派遣员工没有买社保是不是违法操作?

《劳务派遣暂行规定》在社会保险权益方面，明确劳务派遣单位开展跨地区派遣业务的，应当在用工单位所在地为被派遣劳动者参加社会保险，按照用工单位所在地的规定缴纳社会保险费。

具体由哪一方为劳务派遣人员缴纳各项社会保险是由劳务派遣公司和实际用工单位协商确定的。但不管如何约定，劳务派遣单位或用工单位都必须为劳务派遣人员缴纳各项社会保险费，不能互相推脱，侵犯劳务派遣人员的权益。

劳务派遣工若出现劳动纠纷，法律明确规定。劳务派遣单位是法定用人单位，应承担法律责任，用工单位承担连带责任。

劳务派遣代发工资个税的分录如何做?我们要注意，劳务公司代收的钱也应该给提供劳务费票，这是规定，希望各位新手会计都能够注意这个问题!