代扣代缴个税会计分录

导读：有不少新人对什么是代扣代缴都不知道，其实就是不是自己应该缴纳的，知识代为支付而已，比如一些社保，一些佣金，一些个税等，小编下面就来讲讲代扣代缴佣金增值税会计分录。

代扣代缴佣金增值税会计分录

账务处理参考如下：

确认佣金费用时：

借：销售费用-销售佣金

贷：其他应付款

支付佣金时：

借：其他应付款-佣金

贷：应交税费-代扣代缴增值税

-代扣代缴附加税

银行存款

缴纳代扣税费时：

借：应交税费-代扣代缴增值税

-代扣代缴附加税

贷：银行存款

抵扣进项税时：

借：应交税费-应交增值税(进项税额)

借：销售费用-销售佣金(红字)

案例：

支付国外佣金时代扣代缴的增值税会计分录怎么做

(1)借：管理费用

贷：应付账款(境外公司非居民企业)

(2)借：应付账款(境外公司非居民企业)

贷：应交税费-应交增值税

银行存款

支付税款时：

借：应交税金-应交增值税

贷：银行存款

网友问题：

你的问题：老师，上个月没有计提个人所得税，工资里也没有扣，这个月报税时地税直接从公户里扣了，怎么做分录？这个月能不能把扣的个人所得税从工资里扣，是不是需要先计提？

我的回答是：首先，你需要明白的是工资薪金的个人所得税是企业为员工代扣代缴的，工资表里所体现出来的个人所得税是代扣税额。

那么，你上个月没有在工资表里代扣员工的个人所得税，也没有计提的话，在报税时地税直接从公户里扣税的分录，应先记代扣分录，借：应付职工薪酬——工资（如果工资已经发放出去了，应记入“其他应收款——某员工”科目），贷：应交税费——代扣代缴个人所得税；再记扣税分录，借：应交税费——代扣代缴个人所得税，贷：银行存款；

代扣代缴员工的个人所得税时，如果上个月没有在工资里扣减的，可以从这个月员工本人工资里扣回来的。

是不是需要先计提？个人所得税是代扣代缴的，也就是说在发放工资时进行代扣，因此那不叫计提，应该称为代扣。

举例：某公司总部，2018年5月份应付工资总额134761元，代扣个人所得税15643元，工资已经发放至相应员工的银行卡上。

1、代扣个人所得税时的会计分录：

计提工资

借：管理费用 134761

贷：应付职工薪酬-工资 134761发放工资并代扣个人所得税

借：应付职工薪酬-工资 134761

贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 15643

银行存款-某行 119118

2、代缴个人所得税时的会计分录：

借：应交税费-代扣代缴个人所得税 15643

贷：银行存款-某行 15643

假设上例没有计扣员工个人所得税，工资已经发放出去，且个人所得税被税局扣缴的分录如下：

计提工资

借：管理费用 134761

贷：应付职工薪酬-工资 134761发放工资

借：应付职工薪酬-工资 134761

贷：银行存款-某行 134761

个人所得税被税局扣缴时

借：其他应收款-某员工。。。15643

贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 15643

借：应交税费-代扣代缴个人所得税 15643

贷：银行存款-某行 15643

以上是我回答，如果有不妥之处，请大家多多指教啊。