高新技术企业财务要求

高新技术企业申报需要准备的申请认定材料较多，是一项涉及多部门的系统性工作。智为铭略小编在这里介绍下企业内部的一般分工和工作要点，以下内容为高新技术企业认定财务部门的工作要点。

一、高新技术企业认定之财务部

财务部是研究开发费用归集的核心部门，各种费用明细的正确归集至关重要，直接影响到高新技术企业的评定。财务部在整个工作开展过程中对研发经费管理起到了前期指导、中期监督和后期归集的作用，其工作要点和主要步骤有：

1、做好研究开发费用的单独建账并分项归集工作，同时做好研发专用辅助帐；

2、做好研发费用加计扣除的相关工作

3、配合审计事务所做好年度和专项审计（鉴证）工作；

4、做好高新技术产品（服务）收入的归集工作；

5、已认定高新技术企业后，及时做好年报等的申报工作。

想了解更多相关内容可登陆智为铭略官网，官方网址http://key-way/，智为铭略12年专注企业服务，致力于为企业各类扶持政策提供一站式解决方案，专注于高新技术企业申报及资质维护和税务风险管控。落实扶持政策，推动区域发展就是我们的使命。

大家应该有所了解：国高认定的条件中，相关财务数据作为认定的硬性指标，计入“企业成长性”项目评分。财务指标的取得必须及时准确。保证这一点的前提，是企业会计核算必须规范化。下面小编针对，今年国高认定条件，结合中心申报企业的正反两种案例，从财务规范化角度，做了三方面的问题归集，有哪些不明白需要咨询，都可以与我们联系！会计核算是否健全

有无研发台账&研发费用是否有按规定进行归集&亨受研发费用加计扣除优惠政策的材料是否齐全（入库科技型中小企业）加计扣除的优惠政策

企业是否对全部经济业务，进行全面完整的会计核算。在申报的企业中，有研发台账不合规定的企业、有根本没有设立研发台账的企业。这种核算账目不规范、不健全的情况直接导致无法正常申报或影响申报的准确性。（建账可参照表一）。同时要清点企业，享受研发费用加计扣除政策的上报、自存文件是否齐全，详见税局的研发费用加计扣除办理材料（见表二）。

材料不齐全会导致后续不能享受加计扣除的优惠政策。财务方面要注重。

研发费用加计扣除：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无 形资产成本的150%在税前摊销。

已入库科技型中小企业的扣除比例：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除； 形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。基于核算的规范性，不建议企业采用财务委外形式。

财务报表勾稽关系是否严密

企业提交的财务报表之间的勾稽关系是否严密。前后年度数据结转是否一致？特别是2015年度与2016年1季度，2016年度与2017年1季度，年度资产、负债和所有者权益 数据前后数据是否相衔接，资债表与利润表的勾稽是否相符。对前后不一致不符合的，按财务核算不规范处理。此类情况将导致申报不准确。

财务指标是否均有达到认定硬性要求

成长性 净资产增长率 收入增长率

高新收入占比

研发费用占比

（一）企业成长性：近三年企业产值、净资产是否呈增长趋势。净资产增长率或销售收入增长率大于等于5%。

（二）近一年高新收入占比——不得低于同期总收入(收入总额减去不征税收入）的60%。

（三）研发费用占比——总收入5000万以内，不得低于5%。——总收入5000万~2亿，不得低于4%。——总收入2亿以上，不得低于3%。且境内研发费用总额需占全部研发费用总的比例不低于60%。

（四）科技人员占当年总职工比例不低于10%。（全年月均算法） 月均=（月初+月末）/2 全年月均=全年月均之和/12

以上三方面（研发台账，财报，指标）问题，具有针对性，申报企业需重视！

昨天思睿晶在今日头条发布了一篇文章，名为《中小企业能否申报高新技术企业》，不少人看后恍然大悟，原来高新技术企业的认定跟企业营业额的多少没有太大关系。那也就是说，财务部门在高新技术企业认定中不是那么重要啦。思睿晶愕然~！又错了。财务部门在高新技术企业认定过程中非常重要，而且是既有功劳又有苦劳的大功臣。

高新技术企业认定涉及到公司行政，人事，研发，销售，财务等几乎公司所有部门，那，高新技术企业认定工作的着手点在哪里？不是掌握着核心技术的研发部门，也不是掌握着管理制度的行政人事部门，更不是掌握着公司经济命脉的销售部门。而是，埋头苦干，大家都不太喜欢的财务部门！

在编写高新技术企业认定材料时，我们会涉及到两部分内容：1，可以调整和包装的。2，无法包装的。（详细内容请阅读思睿晶在今日头条发布的文章《企业如何自查是否符合高新技术企业认定申报条件》）。我们可以发现研发，人事，管理制度等都是可以进行解读和修饰的。唯独财务数据是既定事实。无法进行包装和过度解读。所以，高新技术企业认定工作最好从无法变动的财务数据入手，从既定的财务数据出发，其他材料围绕财务数据展开。

高新技术企业认定工作开始，第一件事，调出公司前三年的财务明细，根据财务明细推理其它部门应提供的数据。

一，高新技术产品销售收入。

高新技术企业认定中要求企业的高新技术产品销售收入超过60%。很多企业申报高企时会把确定高新技术产品的任务交给研发部门，认为研发部门最优资格确定哪些产品符合高新技术产品的要求。这里就存在一个非常严重的问题。研发部门沉醉于技术的研发工作。他们认定的高新技术产品，往往是企业内部技术含量最高的产品，但未必是销售量最高的产品。所以，如果这一工作让研发部门展开，必然会出现，技术指标过硬，但达不到销售指标。

正确的工作方式应该是：财务部门根据财务数据，列出企业内部各类产品的销售收入比例。然后让研发部门确定这些产品的技术优势，是否吻合高新技术产品的需求，最后确定出几款符合高新技术产品要求，销售收入总和超过60%的产品。

二，研发工作的提取

根据第一条所确定的高新技术产品，研发部门人员找出这些产品的技术优势，以及这些产品在研发过程中曾做过的研发工作。调取出当年的研发资料。根据领域范围和知识产权调整研发报告等资料并确定研发人员。

三，研发费用的归集

财务人员根据第二条所归纳出的研发活动进行研发费用的归集。包括：研发场地费用，研发人员工资，研发设备投入，原材料投入，差率费，咨询费等费用投入。这个工作非常复杂。如果企业以前的账目中没有设立研发费用这一科目，或以前研发费用的归集口径跟高企要求的不一样，那财务人员需要对三年的财务数据进行重新归集。

四，出具审计报告

财务人员配合会计师事务所出具三年年度审计报告、近三年度研发费用专项审计报告和上一年高新技术产品销售收入审计报告。报告出具过程中，若遇到审计机构有疑虑的，财务人员要负责对审计机构做出解释，或为公司相关部门人员提供向审计机构进行解释的方法。

五，纳税申报表和不一致说明

财务人员要提供纳税申报表。很多企业因为归集口径不一致、汇算清缴时进行了调整、更换税务主管部门等情况存在数据不一致的情况，财务人员需要找出数据不一致的原因进行调整或提供合理的数据不一致说明。

由此可见，高新技术企业认定工作始于财务终于财务。财务人员是高新技术企业认定中劳苦功高的功臣。

高新技术企业申报需要准备的申请认定材料较多，是一项涉及多部门的系统性工作。智为铭略小编在这里介绍下企业内部的一般分工和工作要点，以下内容为高新技术企业认定财务部门的工作要点。

一、高新技术企业认定之财务部

财务部是研究开发费用归集的核心部门，各种费用明细的正确归集至关重要，直接影响到高新技术企业的评定。财务部在整个工作开展过程中对研发经费管理起到了前期指导、中期监督和后期归集的作用，其工作要点和主要步骤有：

1、做好研究开发费用的单独建账并分项归集工作，同时做好研发专用辅助帐；

2、做好研发费用加计扣除的相关工作

3、配合审计事务所做好年度和专项审计（鉴证）工作；

4、做好高新技术产品（服务）收入的归集工作；

5、已认定高新技术企业后，及时做好年报等的申报工作。

想了解更多相关内容可登陆智为铭略官网，官方网址http://key-way/，智为铭略12年专注企业服务，致力于为企业各类扶持政策提供一站式解决方案，专注于高新技术企业申报及资质维护和税务风险管控。落实扶持政策，推动区域发展就是我们的使命。

大家应该有所了解：国高认定的条件中，相关财务数据作为认定的硬性指标，计入“企业成长性”项目评分。财务指标的取得必须及时准确。保证这一点的前提，是企业会计核算必须规范化。下面小编针对，今年国高认定条件，结合中心申报企业的正反两种案例，从财务规范化角度，做了三方面的问题归集，有哪些不明白需要咨询，都可以与我们联系！会计核算是否健全

有无研发台账&研发费用是否有按规定进行归集&亨受研发费用加计扣除优惠政策的材料是否齐全（入库科技型中小企业）加计扣除的优惠政策

企业是否对全部经济业务，进行全面完整的会计核算。在申报的企业中，有研发台账不合规定的企业、有根本没有设立研发台账的企业。这种核算账目不规范、不健全的情况直接导致无法正常申报或影响申报的准确性。（建账可参照表一）。同时要清点企业，享受研发费用加计扣除政策的上报、自存文件是否齐全，详见税局的研发费用加计扣除办理材料（见表二）。

材料不齐全会导致后续不能享受加计扣除的优惠政策。财务方面要注重。

研发费用加计扣除：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无 形资产成本的150%在税前摊销。

已入库科技型中小企业的扣除比例：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除； 形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。基于核算的规范性，不建议企业采用财务委外形式。

财务报表勾稽关系是否严密

企业提交的财务报表之间的勾稽关系是否严密。前后年度数据结转是否一致？特别是2015年度与2016年1季度，2016年度与2017年1季度，年度资产、负债和所有者权益 数据前后数据是否相衔接，资债表与利润表的勾稽是否相符。对前后不一致不符合的，按财务核算不规范处理。此类情况将导致申报不准确。

财务指标是否均有达到认定硬性要求

成长性 净资产增长率 收入增长率

高新收入占比

研发费用占比

（一）企业成长性：近三年企业产值、净资产是否呈增长趋势。净资产增长率或销售收入增长率大于等于5%。

（二）近一年高新收入占比——不得低于同期总收入(收入总额减去不征税收入）的60%。

（三）研发费用占比——总收入5000万以内，不得低于5%。——总收入5000万~2亿，不得低于4%。——总收入2亿以上，不得低于3%。且境内研发费用总额需占全部研发费用总的比例不低于60%。

（四）科技人员占当年总职工比例不低于10%。（全年月均算法） 月均=（月初+月末）/2 全年月均=全年月均之和/12

以上三方面（研发台账，财报，指标）问题，具有针对性，申报企业需重视！