个人所得税逾期未申报

导读：公司不管有没有收入，或者是员工工资有没有超过应交个税的那个税额，都是需要申报个人所得税的，公司必须要申报个人所得税吗?是的，没有个税的要做零申报。

公司必须要申报个人所得税吗

答：需要

若您企业已经在地税部门办理税务登记，需要申报 。根据您企业的实际情况，据实申报。若是没有工资支出，可以进行零申报，但是您需对您申报的数据的真实性、完整性负责。

当期应申报未申报，会产生逾期数据，您需至主管税务机关进行补充申报，根据所需缴纳的税款，每日加收万分之五的滞纳金。

上述情形主管税务机关会根据您企业行为的情节严重性和征管法相关规定，做出相应的处罚。

个税可以不全员全额申报吗?

个税全员全额申报是税局征收个税措施的一项改进，这个改进是个逐步推进的过程。纳入了全员全额申报的企业，不可以不全员全额申报。暂未纳入的，可以暂不全员全额申报。

个人所得税全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人向个人支付应税所得时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，扣缴义务人应当在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付应税所得个人的基本信息、支付所得项目和数额、扣缴税款数额以及其他相关涉税信息。

扣缴义务人必须依法履行个人所得税全员全额扣缴申报义务。所以，公司必须要申报个人所得税吗?

1、报税软件【待完成】中，多了“KJ017扣缴个人所得税报告表”，这是怎么回事？

该表是【上海个人所得税代扣代缴系统】软件的超链接，点击填写可自动接入该系统进行申报填写（注意：eTax@SH 3报税软件和个人所得税代扣代缴系统必须安装在同一台电脑内才能实现该功能）

2、个税软件如何更正申报？

使用更正并重新申报。操作方法：点击系统左侧-申报更正-最右侧-操作-按钮下方的-更正-按钮，发起申报更正请求，会跳转到报表填写界面，重新填写报表，然后再点击申报表报关界面的发送申报按钮并获取到申报成功反馈。所有申报成功的人员，都需要重新申报，即更正申报需要全员全额申报。

3、个税软件中五险一金是必须录入的吗？

按照实际情况录入，有就录入，没有是不需要录入的。

4、发送个税报表提示：连接税务机关受理服务器失败？

请确认你的网络是否正常，可登录上海税务网：http://tax.sh.gov/pub/测试网络是否通畅，如果不能登录，则说明网络有问题，请检查网络，同时退出防火墙、杀毒软件以及360安全卫士；

如根据上述说明仍不能操作，请联系服务商指导您处理。

5、个税申报失败，提示：请尝试重新登录或联系服务商。

需要联系对应服务单位重新上传CA证书，步骤同报税换证书一致。

6、个税缴款失败：FG1征收机关代码与收款单位代码对应关系错，或参数状态错误。如何解决？

这种情况一般主要出现在跨区迁移的企业，从一个区迁移到另一个区，需要联系专管员在金税三期系统后台，税费种核定里，国库行改成现在区局的。

7、如何补报个税？

首先在软件左侧的系统设置模块点开，有个申报管理界面，点击【申报模式设置】，将申报模式改为介质申报；将报表填写好之后点击【申报表报送】界面-点击【导出申报文件】按钮，在弹出的界面选择【继续申报】，之后会提示让您选择导出的路径，导出成功之后将导出的文件带到税务机关申报即可。

8、生产经营预缴申报表申报成功，但扣款失败，提示：错误代码3000，未查询到应征信息？

1.确认是否点过“打印银行端查询缴税凭证”按钮，如果是，用打出来的单子去银行缴款。

2.如果没有，可能后台已经缴款成功了，联系主管税务机关或银行查询确认。

3.如果确实没有缴款成功，请联系主管税务机关进行处理。

9、个税申报后发现有错误如何处理？

（1）网络申报

1.申报期内未扣款发现有错误：

方法1：可以点击申报表报送-扣缴所得税报告表的右侧,点击作废申报，然后重新申报；

方法2：可以点击申报更正-选中报表-点击更正，然后重新申报全部数据；

2.申报期内已扣款发现有错误：

点击申报更正-选中报表--点击更正，然后重新申报全部数据；（更正包含：部分漏报，错报，多报）

3.已过申报期：

当月或以前月份的需要更正，则前往税务机关办税服务厅处理，具体携带资料请联系所在地税务机关。

逾期未申报：介质导出申报文件，前往税务机关办税服务厅申报（注：客户端目前对所属期有控制，个税软件可以选择的所得月份最小为2015年12月，之前月份的要补报，须前往办税服务厅纸质申报，具体携带资料请联系所在地税务机关）

（2）介质申报

1.部分漏报或错报：纸质申报，税务机关办税服务厅直接做更正。

2.逾期未申报：只能介质导出申报文件，前往税务机关办税服务厅申报。（注：客户端目前对所属期有控制，个税软件可以选择的所得月份最小为2015年12月，之前月份的要补报，须前往办税服务厅纸质申报，具体携带资料请联系所在地税务机关。）

（3）个税生产经营所得企业

1.申报期内未扣款发现申报有误：可进行申报更正（具体操作方法：返回-预缴纳税申报-，点击-启动更正，跳出-启动修正成功-提示框，此时，可以对收入总额等信息进行修改更正，修正收入总额，然后点击-保存；

2.申报期内已扣款，或者已过申报期已扣款，或者已过申报期无税款发现有误：生产经营预缴申报为累计数申报，如本期申报错误的，下期申报时可调整。(不建议缴款后做更正申报处理)；

3.逾期未申报，建议联系专管员处理。

根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报办法》的规定：2017年度年所得12万元以上的纳税人，应在2018年1月1日至3月31日办理自行纳税申报。如果你觉得12万申报太麻烦，请先看下文。

个人年所得超过12万元，但平常取得收入时已经足额缴纳了税款，年终还需要申报吗?

答：按照《个人所得税法实施条例》和《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》的规定，个人在一个纳税年度内取得所得超过12万元，无论其平常取得各项所得时是否已足额缴纳了个人所得税，或者是否已向税务机关进行了自行纳税申报，年度终了后，均应当按《办法》的有关规定向主管地税机关办理纳税申报。

纳税人没有按照规定的期限办理自行申报，或者不进行自行申报，要负什么法律责任？

答：税务局会对其进行罚款，参考政策如下：

一、根据【国税发〔2006〕162号】第三十二条纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，依照税收征管法第六十二条的规定处理。

第六十二条纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

二、《北京市税务行政处罚裁量基准》第17条也做了明确规定：

三、青岛市地税局将按照《税务行政处罚裁量权实施办法》（2017年第5号公告）的青岛市税务行政处罚裁量基准第35条相关规定进行处罚。具体如下：

四、上海市国家税务局、上海市地方税务局关于印发《规范税务行政处罚裁量权实施办法（暂行）》的通知-税务行政处罚执行标准（暂行）（新旧对照表）做了详细的规定：

五、《广东省地方税务局税务行政处罚裁量基准》第33条了做了详细规定：

六、《厦门市税务行政处罚裁量基准》、 《河北省税务行政处罚裁量基准》等地区也做了详细的规定。

12万申报虽然麻烦，但是相比自己的利益而言，这些麻烦都是值得的，当然你也可以下载“个税管家”APP，一键生成12万申报表，这样，12万申报就不再是难事了，个税管家温馨提示：不要因为忘记申报而被处罚哦。

导读：公司不管有没有收入，或者是员工工资有没有超过应交个税的那个税额，都是需要申报个人所得税的，公司必须要申报个人所得税吗?是的，没有个税的要做零申报。

公司必须要申报个人所得税吗

答：需要

若您企业已经在地税部门办理税务登记，需要申报 。根据您企业的实际情况，据实申报。若是没有工资支出，可以进行零申报，但是您需对您申报的数据的真实性、完整性负责。

当期应申报未申报，会产生逾期数据，您需至主管税务机关进行补充申报，根据所需缴纳的税款，每日加收万分之五的滞纳金。

上述情形主管税务机关会根据您企业行为的情节严重性和征管法相关规定，做出相应的处罚。

个税可以不全员全额申报吗?

个税全员全额申报是税局征收个税措施的一项改进，这个改进是个逐步推进的过程。纳入了全员全额申报的企业，不可以不全员全额申报。暂未纳入的，可以暂不全员全额申报。

个人所得税全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人向个人支付应税所得时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，扣缴义务人应当在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付应税所得个人的基本信息、支付所得项目和数额、扣缴税款数额以及其他相关涉税信息。

扣缴义务人必须依法履行个人所得税全员全额扣缴申报义务。所以，公司必须要申报个人所得税吗?