个体避税

关于股权转让如何避税的问题想必广大的创业者们和股东们都不陌生。现实中，我们可以看到很多企业会通过股权激励的方式来吸引人才、留住人才，但其中关于税的问题却很少有人会关注，只有等到交一大笔税时才后悔，为什么当初没有考虑到这个问题。

股权转让要交哪些税？

股权转让一般涉及到四个税种：印花税、增值税、企业所得税以及个人所得税。

在谈税之前，我们先了解一下持股主体和股权主体这2个概念。

持股主体顾名思义就是指持有股权的是谁。持股主体一般有四种，分别是个人、个体工商户、公司制企业和非公司制企业（其中包括合伙企业以及个人独资企业）。

股权主体指的是被投资的企业。

我们举个简单的例子：

甲公司现在有A、B、C三个股东。其中A是一个公司制企业，B是一个个人独资企业，C是个人股东。

那么甲公司就是股权主体，ABC则是持股主体。

搞懂这个概念之后，我们再来简单看下四种税。

印花税的税率是0.05%，税负压力较小；

增值税针对的是上市公司；

企业转让股权缴纳的是企业所得税；

个人转让股权缴纳的是个人所得税 。

股权转让不交个税被判刑

本文我们讲的是个人股权转让如何避税的问题。

先举个小例子：假设A、B、C三人分别出资50万成立了一个合伙企业。现在A想退出，以100万的价格把股权转让给B股东（其他费用忽略不计）。那么现在A股东转让股权要缴纳多少个人所得税？

A需缴纳的个人所得税=（100－50）×20%＝10万

A转让股权赚了50万，但最后实际到手只有40万。白白交了这么高的个税，很多股东心里可能都会偷偷想，有什么办法可以不交税？

当然，也有股东将这想法付诸实践了，后果也是很严重的。

2015年徐州某房地产开发有限公司的股东王某以16112.96万元的价格转让股权，但一直没有去税局缴纳税金。经过地税局三次催缴通知后，王某被公诉并最后以逃税罪被判处有期徒刑三年，不仅要将当初偷漏的税金全都补缴回来，并且还要缴纳几十万元的罚金和滞纳金。

股权转让如何避税

我们倡导依法纳税，做一个诚信的纳税人。但是20%的税率真的太高了！那么有什么方法可以降低税负，个人股权转让如何避税才能合规合法？

以非上市的创业企业为例，一般在个人直接持股的情况下，股权转让需要缴纳20%的个税，由于法规制度非常明确，几乎没有税务筹划空间。而如果在个人和股权主体之间构建一个中间平台来持股，那么税收将会产生非常大的差异。

从表格的简单对比可以看出，将有限合伙公司作为中间平台持股，是一种比较好的税务筹划方法，有足够的筹划空间。

目前，我国有很多经济开发园区、创业园区为了招商引资，实施了区域性税收优惠政策，如果将持股平台设立在这些有足够优惠政策的区域，税率还能进一步大幅降低。

捷税宝提示一下大家，为什么这么多企业愿意去不发达的西部地区，纯粹是为了响应号召吗？企业注册在哪里，选择何种持股方式都是值得我们细细考量和规划的！

与其他类型的公司、组织形式相比，不少个体工商户注册资金较低，每个月的营业额也少，确实算是小门小户、经营规模小了。也正因此，他们通常达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准，多采用核定征收的税收征管方式。

　　这种由税务机关核定应纳税款，对企业账簿要求较低的征收方式，让不少人错误的认为个体工商户“税低”，而且不用查账，成本可以不计算了，无票的费用也能入账等等!更以至于不少人利用这种方式来“合理避税”。

　　但事实上，个体工商户既不能少缴税，也逃不过工商、税务的检查。

个体工商户主要缴纳税种

国税征管的增值税：经营生产、加工、修理、修配、批发、零售、交通运输业，邮政业，电信服务业以及部分现代服务业等。

国税征管的消费税：经营境内生产、委托加工和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的消费品的个体工商户。

地税征管的个人生产经营所得：因为个体户不属于企业，个体工商户只缴纳个人所得税不要缴纳企业所得税，但其实相当于“企业所得税”。

核定征收“税低”?

核定不是优惠

征收方式是由税务机关决定的，核定不是优惠，主管税务机关承担了“核税”的工作并不会导致“税低”。应纳税款根据不同行业、不同规模、不同生产、经营情况采用合理方法核定，不管是直接核定所得额，还是按预先核定的应税所得率计算所得额，都是税局经过合理计算的，人家会让你少缴吗?

　　核定征收的目的是：综合考虑企业的地理位置、经营规模、收入水平、利润水平等因素，保证同一区域内规模相当的同类或者类似企业的所得税税负基本相当。

个体工商户不建账?

税法有要求

　“小门小户”的个体工商户并非全都可以不建账，根据《个体工商户建账管理暂行办法》：

(一)注册资金在20万元以上的。

(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。

(三)省级税务机关确定应设置复式账的其他情形

应当设置复式账

(一)注册资金在10万元以上20万元以下的。

(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。

(三)省级税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账

　　设置复式账、简易账都属于达到了设置账簿标准，所以表面上核定征收让会计做账省了不少事情，但实际上会计还是要认真做账的。

EMPHASIS

更重要的是

要管理就要做好账

不管个体工商户是否核定征收，出于管理需要，想要充分了解生产经营的情况，都应该做好管理会计这本账。

而且，要防稽查就要做好帐

　　个体工商户和其他类型的公司、组织形式确实有明显的不同，但同时，个体工商户在注册、商标申请、记账、报税等方面，和公司没有什么特别不同的，一样是商事主体。因此工商、税务的抽查必然包括个体户，要知道每年工商年报之后的“双随机”抽查，个体户都占相当大的比例。

　　所以不要简单的认为个体工商户核定征收就税低、不用做账，或者可以马虎做账，无论在税收还是其他方面个体工商户做好帐还是十分必要的。

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