公司税务问题

创业型的公司相当于一个百废待兴的城市，一切都要从头开始，所以企业在创业期间的工作会非常多和杂。一般创业型公司最关键的两个方面就是利润和税，利润指的是企业一定时期内获得的经济效益，而税则是企业需要向国交交纳的税费。二者都涉及公司的经济利益，所以创业会对这两项内容格外的关心。

目前我的公司需要缴纳利有18种，如常见的增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等。企业的营业收入涉及的税种有增值税或营业税，这两种税主要针对的是货物和劳务的生产、流通环节征税。一般来说，一家公司，产生了一笔主营业务收入，要么缴纳增值税，要么缴纳营业税，这两个部种不会出现重叠。

目前由国税管理的增值税应税项目大致有10种，随着营改增的继续，以下10种项目划分还会继续变化。

1、实体商品和货物（含电力、热力）的生产、加工、修理、批发、零售、租赁；

2、交通运输业：包括陆路（含铁路）、水路、航空、管道运输服务；

3、部分现代服务业：包括研发和技术服务，信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询、广播影视等服务；

4、邮政与电信业。由地税管理的「营业税应税项目」：

5、房地产、建筑安装业：土地、房产及其他不动产的建造、安装、转让、销售、租赁、修缮、装修、装饰；

6、金融保险；

7、文化、体育和娱乐；

8、住宿和餐饮；

9、居民服务、其他服务；

10、教育、培训；

增值税和营业税中关于不同纳税人的分类和税率

增值税和营业税也被叫做主税种。每位纳税人在办理营业执照和税务登记时，都要登记主营业务范围，根据其业务范围涉及主税种的不同，纳税人可以分类为增值税纳税人和营业税纳税人。增值税纳税人按照规模大小等标准又可以分为一般纳税人和小规模纳税人。

1、增值税一般纳税人按照增值额缴纳增值税，常见税率17%；

2、增值税小规模纳税人按照销售全额缴纳增值税，常见征收率3%；

3、营业税纳税人按照营业全额缴纳营业税，常见税率5%。

备注：

增值税纳税人由国税局主管，地税局协管；

营业税纳税人由地税局主管，国税局不管；

如果企业的业务范围同时涉及增值税和营业税的纳税人，由国地税共同管理，根据其具体的涉税行为再划分。

随着国家政策鼓励大众创业万众创新，好多人都在创业，那么开公司，第一件事就是确定注册资本的多少？注册资本是不是越高越好？注册资本需要在多长时间内缴纳？其实不一定。

一、法律对注册资本有什么规定，按照《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）的规定，只要其他法律、法规没有例外规定，设立公司对注册资本金额不再有具体要求，而且对于何时缴纳也不做强制性规定，只要求股东按照公司章程约定的时间足额缴纳即可。

因此，在设立公司时，从理论上讲，股东可以把实际出资时间在公司经营有效期内尽可能推迟。既然注册资本的实缴时间可以自定，很多创始人的第一反应就是：那岂不是注册资本可以写得很高，比如上亿元？反正短期内也不需实缴，先注册再说，未来是否能够缴足都是以后的事情。至少当下把公司注册完成后，就可以正常经营，而且很高的注册资本也足以撑起公司的门面，显得公司很有实力，对业务的开拓必然会产生很大的帮助。

二、认缴注册资本是否不需承担赔偿责任，较高的注册资本确实会对公司经营带来正面帮助，对于股东而言也能从公司的发展过程中获取相应的红利。那么，股东是否不会有任何其他风险？

【例1-1】张某和妻子拟共同投资设立A有限责任公司，公司主要从事节能、环保技术的研发及配套产品的生产和销售。2014年11月公司设立时，张某夫妇将注册资本确定为1000万元，全部认缴，章程约定，认缴的注册资本在2030年12月31日前缴足。2016年3月，公司基于生产经营需要，从其他企业和个人共借入资金800万元。2017年2月，由于市场环境恶化，公司已经资不抵债，生产经营无法持续。债权人了解这一信息后，纷纷要求张某还款。张某称，公司已经资不抵债，正在申请破产清算，因为公司是有限责任公司，各债权人只能就账面上剩余的资产经拍卖后按规定的程序获取相应补偿。张某还坚称，夫妻两人当下没有富余资金（但有多处房产和证券资产），并且对公司的注册资本还未到实缴期限，现在公司要破产，已经无须再缴纳，自己也不会再拿出任何资金去偿还债务。

张某的说法能得到法院的认可吗？债权人能得到赔偿吗？按照《公司法》第三条第（二）款的规定，有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。

因此，张某夫妇需要对认缴的1000万元出资承担责任，即便没有现金，也需要用自己的其他资产承担责任。本案中，张某夫妇在设立公司时，若将注册资本设定为100万元，后续的亏损属于正常经营造成的，在此情况中，张某夫妇需要承担的责任仅为认缴的100万元。

三、认缴和实缴的注册资本如何记账，公司设立时，若全部注册资本均属于认缴，无须进行会计处理。收到股东实缴的出资时，根据股东实际缴纳的金额，注册资本设定多少，股东就要承担多少责任。套用一句时髦的话，“出来混，迟早还是要还的”。都说“吹牛不纳税”，但看到案例中的情况，“吹牛”之前一定要仔细掂量掂量，没有两把刷子，还是悠着点儿，弄不好真的要为当年的“吹牛”行为付出代价。