企业所得税做账

导读：关于建安个人所得税怎么做账等相关问题，很多学员在会计学堂的官网进行过咨询，小编在下文中给出了详细的解答，具体内容请仔细阅读如下文章，希望能对您有所帮助。

建安个人所得税怎么做账?

企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况，第一，职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务;第二，企业既承担税款，又负有扣缴义务。可作如下的会计处理：

第一种情况的会计分录：(个人承担个人所得税费用)

借：应付职工薪酬

贷：应交税费——代扣代缴个人所得税

借：应交税费——代扣代缴个人所得税

贷：现金(或银行存款)

第二种情况的会计分录：(企业承担个人所得税费用)

计提个人所得税是的会计处理为

借：管理费用等科目

贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬

贷：应交税费——代扣代缴个人所得税

借：应交税费——代扣代缴个人所得税

贷：现金(或银行存款)

此项业务需要注意的是，一定要将为职工承担的个人所得税，计入应付职工薪酬账户贷方和相对应科目中，其目的是，体现实际发放工资总额真实性，为下一步正确计算企业所得税。做好计税工资项目调整，奠定基础。

(另个，企业为员工承担税款时，由于工资为税后所得，则需要换算为税前所得，再计算个人所得税。)

企业所得税该怎么做账?

企业所得税先缴纳后计提：

缴纳时：借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

计提时：借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

结转时：借：本年利润

贷：所得税费用

本文中关于建安个人所得税怎么做账会计堂小编已经介绍完毕了

导读：由企业代缴的所得税应如何做账？如果是代理合同，应该要求企业出具由国地税开出的缴款证明。代扣的个人所得税在“应交税费——应交个人所得税”贷方进行登记，详见下文：

由企业代缴的所得税应如何做账?

如果仅是代理合同,那么付汇时,银行会要求出具由国、地税局出具的付汇证明,而付汇证明的开具是要求代扣代缴营业税(没有附加税费)和企业所得税税的.

代缴所得税的会计分录：

1.代扣个人所得税

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-个人所得税

2.代缴个所税

借:应交税费-个人所得税

贷:银行存款

借:管理费用

贷:应交税费-应交房产税(应交土地使用税)

实际缴纳时

借:应交税费-应交房产税(应交土地使用税)

贷:银行存款(库存现金)

由企业代缴的所得税应如何做账?应该借记其他应付款,贷记应交税费--应交个人所得税.

导读：当年所得税多计提了怎么做账?会计学堂了解到,企业所得税按年计算分月或分季预缴.那么,如果是当年多计提企业所得税,该如何做会计分录呢,"借"与"贷"又怎么表示?对此,本篇文章给您带来了详细分析,如下.

当年所得税多计提了怎么做账?

通过以前年度损益调整科目冲回,分录为

借:以前年度损益调整 (红字)(摘要--冲回X年度多计提所得税)

贷:应交税费--应交企业所得税 (红字)

借:利润分配---未分配利润留成 (红字)

贷:以前年度损益调整 (红字)

相关案例分析:6月份在计提第2季度所得税时,计提了10000元,但是在申报的时候,只申报了9999.9元,缴纳也是9999.9元.但是实际计提和申报都应该是10000元的,请问这种情况,现在7月份的账务上应该怎么处理?

答:将多计提的用红字凭证冲回

借:所得税费用(红字)-0.1

贷:应交税费--应交企业所得税(红字)-0.1

借:本年利润 (红字)-0.1

贷:所得税费用(红字)-0.1

导读：关于自查补缴的企业所得税怎么入账的问题，需要填纳税申报表，上主管税务机关大厅进行申报解缴，还需要缴纳相应的滞纳金，账务处理文中已作出详细的说明，详情情况那下文。

自查补缴的企业所得税怎么入账?

填纳税申报表，上主管税务机关大厅进行申报解缴。

一、税款滞纳金支付：

借：营业外支出-税款滞纳金

贷：银行存款

二、补缴增值税

1、经税务检查，额外需补缴的

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-增值税-税收检查调整

贷：应交税费-企业所得税

2.缴纳税款做：

借：应交税费-增值税-税收检查调整

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

三、调整未分配利润做

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

会计学堂郭老师 460141775

补缴上年企业所得税如何做账务处理?

补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴：

1、计提税款时

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

同时调整未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整。

2、补交税款时

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

本文就自查补缴的企业所得税怎么入账的问题，文中已作出详细的解答，补缴上年企业所得税如何做账务处理?获取更多财务、税务方面的知识，请关注会计学堂网!

来源：会计学堂

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导读：去年调整的企业所得税怎么入账？关于企业所得税的调整，大部分会计新手都比较陌生，这类型的财务问题其实并不复杂，只要大家认真阅读下文中会计学堂小编的介绍就能明白其中的原理。

去年调整的企业所得税怎么入账?

计提:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

结转:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

上交:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

所得税怎么弥补以前年度亏损?

《企业所得税法》规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年.

《企业会计准则第18号---所得税》规定,可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异,会计处理上视同可抵扣暂时性差异,符合条件的情况下,应确认与其相关的递延所得税资产.递延所得税资产的数额,应当以很可能获得用来可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限.

在资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核.如果未来期间可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值.在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额应当转回.

企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额.

以上是会计学堂小编整理的关于去年调整的企业所得税怎么入账,相信大家通过阅读已经找到了自己满意的答案.会计学堂还有很多企业所得税的相关内容,感兴趣的朋友不妨点击会计学堂的官网继续浏览咨询.

导读：缴纳所得税凭证怎么做账？企业所得税的相关内容相信大家一定都不陌生了，但是仍然有部分会计初学者对于会计凭证这方面的处理还比较生疏。为了帮助更多人能够快速的掌握这类财务知识和技巧，请仔细阅读下文中小编的整理和分析吧！

缴纳所得税凭证怎么做账?

预缴企业所得税会计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金 -- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

交纳企业所得税分录怎么做?

交纳企业所得税分录:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

一般情况下,按季度申报企业所得税的,在每季度末计提所得税费用,下月初申报期内交纳,计提时,

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

同时将所得税费用结转至本年利润,所得税费用科目无余额,

借:本年利润

贷:所得税费用

缴纳所得税凭证怎么做账的全部内容已经在上文中详细的介绍完毕了,看完后你们都明白了吗?如果有其他需要了解的部分,欢迎前往会计学堂的官网继续咨询.