企业预算管理软件

全面预算管理是企业落实发展战略，加强内部控制与管理、防范经营风险过程中有效的管理方法，本文对企业全面预算管理过程中存在的问题进行分析，并提出相应的对策、建议，助力企业加强全面预算管理，夯实发展基础。

一、全面预算管理的重要意义

全面预算管理指的是为了确保预定生产经营目标得以实现，企业管理者作出的各项行动与管理决策，在对各部门进行合理协调配合的基础上，加强资金、业务以及信息的整合，并利用适度授权和分权等有效手段，使企业资源得到优化配置，使企业经营状况得以有效改善，进而推动企业持续健康发展。通过推行全面预算管理，能够为企业战略管理的实施创造基础与条件，也是实现企业供应链、作业链和价值链等的有机整合的有效手段，能够保障发展战略的实施以及预定目标的实现。大量的实践表明，科学有效的全面预算管理能够为管理监督工作实施提供参考依据，便于对管理层业绩进行考核，从一定程度上来说，能够有效推动管理者考核、评价与奖惩的进一步完善。让管理层尽快找出自身管理的不足，及时采取有效弥补措施，对部门协调、管理制度的完善以及企业的长远发展具有重要意义。

二、企业在推行全面预算管理过程中存在的主要问题和矛盾

（一） 企业预算机构不够健全，预算管理人的权责不够明确

由于全面预算管理涉及到了企业运营管理的各个环节，需要全员的参与，因此它是一个庞大的系统工程，它具有层次繁多而且内含复杂的逻辑关系，每年编制全面预算管理的时候，工作量非常大，任何一个细微的调整都是“牵一发而动全身”，而且耗费大量的人力物力。既然全面预算管理是一项工程，那么就需要有专门的职能部门来统筹协调，部门之间的权利和责任也应当明确，特别是对关键预算指标的征询和确定，以及对预算基础数据的搜集和信息管理。

（二） 企业对预算的重视程度不够，管理理念落后

全面预算管理是一种全新的管理控制模式，部分企业全面预算管理理念比较淡薄，对全面预算内涵及其重要性认识不全面，不能从企业全局性、战略性的高度去认识和理解全面预算的重要作用，没能发挥全面预算管理在企业竞争中的引领作用，导致对全面预算管理定位不清，理解模糊。企业高层领导对全面预算管理关注度不够，员工也不具备全面预算思维和意识，企业不能结合战略发展目标配置企业资源；不能运用现代的，全新的，专业的全面预算理念，去深度挖掘和分析企业经营活动中的问题；也没能结合企业自身特点建立有效的全面预算控制体系。部分企业在预算编制中，往往只是“为了预算而预算”，导致预算指标形同虚设，不能有效促进企业战略目标全面落地，没能发挥全面预算管理的战略支持作用。

（三） 预算目标制定不够合理，忽略了非财务指标在业绩评价中的作用

部分企业全面预算管理目标尚不具备战略导向性，主要体现在预算目标短期化，与企业长期发展战略相脱节，全面预算管理往往只关注短期的经营管理活动，却没有考虑到长期战略目标，只关注财务指标，忽略了反映企业持续经营能力的非财务指标，预算指标不能适应企业长期发展战略的要求，无助于企业战略目标的实现。全面预算管理指标体系既包括各项财务指标，同时也应包括企业的产品市场占有率、顾客满意度、核心人才流失率、专利数量等非财务指标。企业发展不仅晋体现在营业收入、净利润等当期财务指标实现上，更依赖于企业的持续创新发展能力，而非财务指标更能全面地反映企业长期发展目标的实现。在全面预算管理执行过程中，企业更应该关注科技创新、市场份额、产能的利用程度、人力资源管理等方面的非财务指标，紧紧围绕战略目标、提升企业核心竞争力和价值创造能力等反面发挥全面预算管理的引领作用。

（四） 预算执行效果差，缺乏有效的考评和激励机制

企业必须要定期对预算执行情况进行分析与评价，重点分析预算目标和实现发生值之间的偏差，从而找到经营管理问题加以改进。就目前来看，很多企业未能充分重视定期的预算控制分析报告，只重视预算编制工作，对预算执行情况的分析重视不够。由于很多企业尚未建立完善有效的全面预算考评机制，缺少与全面预算相配套的全面预算考评体系，对事后预算结果更是缺乏相应考核，导致预算执行不严谨、预算管理流于形式，随意性强，造成预算执行情况不理想，企业的预算目标也很难实现。

三、企业全面预算管理的内在特征探讨

（一） 全面性

全面性主要是指全面预算管理的全员性、全程性以及全方位性。在全面预算管理过程中，往往会牵扯到各个部门，并需要全体人员共同参与，保障全面预算管理的顺利实施。所谓的全程性指的是预算管理的所有活动从预算编制，到预算执行控制，再到后期预算考核、绩效评价等相关环节全面贯穿于企业整个经营管理活动的全过程。全方位性指的全面预算管理涵盖到企业经营管理的各个方面，比如说投资预算、筹资预算、经营预算以及财务预算等多个方面。

（二） 战略性

企业发展战略是企业全面预算编制与实施所必须围绕的核心，专门负责对企业资源进行合理组织与配置。一旦全面预算管理与企业长期发展战略相符，不仅能够为企业提供全方位支撑，同时发展战略在企业财务管理方面的重要体现。

（三） 系统性

系统性主要指两个方面。一个是横向系统性。是指在全面预算管理实施过程中，能够把企业多个部门工作有机整合与衔接在一起，彼此互相影响对方，如果某一部门预算任务没有完成，势必会对其他部门预算目标的实现带来影响。另一个是纵向系统性，指的是全面预算的各个阶段构成一个有机衔接的整体，在各环节相互联系作用下，共同构成了一个完善的预算目标体系。

（四） 协调性

在实施全面预算管理的过程中，往往同时涉及多个部门和生产经营环节，为了顺利实现预算管理目标，需要将总体预算管理目标分解为多个具体的小目标并由各部门和人员负责具体实施，这就是全面预算管理的协调性特征，需要在各部门间实现企业资源的优化配置。正是由于各部门共同参与预算管理，才能使企业资源和各部门工作量得到细化与配比，确保资源的有效配置与利用。

（五） 监督性

全面预算管理不仅仅是企业各项生产管理活动开展的依据，也是管理人员实施监督考核的有效参考依据，对于管理者业绩的考核、评价与奖惩意义重大。实际上，预算管理执行与实施并不只是预算指标的编制与汇总上，还需要将工作的着眼点放在预算编制执行、监督、调整以及预算评价与考核方面，使全面预算管理的权威性得以发挥，为企业生产经营活动提供有效监督与指导。

四、预算管理问题的解决对策

（一）正确认识企业的预算管理工作

企业的财务管理是非常重要的，作为财务管理中的预算管理也是格外重要的。预算管理可以对工作人员的业绩考核提供依据。企业的预算管理工作可以让工作人员明确自己的职责，分工更加的明确，让个体与整体得到完美的结合，让工作人员可以为企业的发展做出更大的贡献，另一方面，企业也可以将财务管理和绩效考核管理有效的结合起来，充分发挥预算的管理作用，建立一个好的控制体系。

（二）树立全员的参与意识

企业的预算管理和企业的生产以及经营方面都有着千丝万缕的联系，工作人员作为企业的重要组成部分，提高他们的参与意识是至关重要的。因此，企业在编制预算的时候，要让员工参与进去，了解预算的作用，明白预算的编制情况，从而可以更好的实现预算，让企业的经营目标可以有效的实现。

（三）确定具体的预算管理目标

在制定预算目标的时候，企业可以借鉴同行业的先进管理模式，依据企业的实际情况合理调整之前的预算目标，使新的预算目标具有合理的执行性。企业要对各个部门都进行分析，将各个方面的工作都运用到预算管理，进一步实现全面预算。但是在制定预算的时候，也不需要将过程太过细化，太具体的话，有可能会影响到生产效率，因为不可以进行调整和改进了。所以，我们要在部门的职权能力之内进行编制，不能越级编制。

（四）加强风险识别与控制

要不断完善财务管理，在企业面临风险的时候，要积极接受来自外部的监督和审计，并且要在企业建立内部的控制制度。规模较大的企业也可以设置一个风险评估部门，对企业的风险进行识别和控制。

五、结语

全面预算管理以实现企业战略为最终目标，是企业管理的重要组成部分，是企业应对复杂变化的经营形势，提升企业运行质量和效益、防范各种经营风险的有效手段，对于夯实企业发展基础，提高企业市场竞争力，加快企业发展具有重要意义。

（全文完，作者：小星星，来自派可数据社区，授权百家号发布）

预算管理已经成为公司经营管理中的一个重要工具，而全面预算管理又属于预算管理中应用最广泛的。那么全面预算管理到底是一种什么模式？

一、什么是全面预算管理

全面预算管理，是利用预算对企业的财务、实物及人力等资源进行分配、控制、考核，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，并预测企业的现金流量与利润，以实现企业既定的战略目标。

二、全面预算管理包含哪些内容

全面预算管理内容由三大部分组成，即业务预算、资本预算、财务预算，三项预算互相影响。

1.业务预算

业务预算又称经营预算，是反映企业预算期间日常供应、生产、销售、管理等实质性经营活动所编制的，与企业日常业务直接相关的预算，主要包括销售预算、生产预算等。

2.专项预算

专项预算是指预算期企业涉及长期投资的、非经常发生的、一次性业务支出的预算。它包括资本支出预算和一次性专门业务预算。

3.财务预算

财务预算综合反映各项业务对企业现金流量和经营成果的影响，从而规划企业的现金流量和经营成果，财务预算实际上是业务预算和专项预算的综合体现，落脚点就是现金流量预算，最后形成预计损益表、资产负债表和现金流量表。

三、全面预算管理怎么操作

全面预算管理的基本流程包括：

1.预算目标制定与分解：根据公司的经营目标，选择关键指标作为预算指标，并将其分解到各预算责任单位；

2.预算编报：建立基于业务特点的预算编制体系，由各基层单位及业务部门参与编制公司年度预算，逐层汇总形成集团公司及各单位整体预算；

3.预算执行与控制：以预算为基础，开展实际经营活动，辅以控制流程，对预算执行过程进行监督；

4.预算分析：将实际发生情况与预算指标进行差异分析，并形成公司预算执行分析报告；

5.预算调整：根据公司内外部环境变化和经营情况，调整年度预算目标与滚动方案；

6.预算考核：根据各项预算指标和公司预算考核制度，对预算执行结果进行考核评估。

全面预算反映的是企业未来某一特定期间的全部生产、经营活动的财务计划，它以实现企业的目标利润为目的，以销售预测为起点，进而对生产、成本及现金收支等进行预测，反映企业在未来期间的财务状况和经营成果。

四，预算管理注意原则

最后，如果对本文章或财务相关知识感兴趣的小伙伴欢迎加关注与评论，关注之后更多财务干货，一起交流与学习，做一个有情怀，追逐梦想的财务人。

故事：三只老鼠一同去偷油喝。他们找到了一个油瓶，但是瓶口很高，够不着。三只老鼠商量一只踩着一只的肩膀，叠罗汉轮流上去喝。当最后一只老鼠刚刚爬上另外两只老鼠的肩膀上时，不知什么原因，油瓶倒了，惊动了人，三只老鼠逃跑了。回到老鼠窝，他们开会讨论为什么失败。

第一只老鼠说，我没有喝到油，而且推倒了油瓶，是因为我觉得第二只老鼠抖了一下；第二只老鼠说，我是抖了一下，是因为最底下的老鼠也抖了一下；第三只老鼠说：没错，我好像听到有猫的声音，我才发抖的。于是三只老鼠哈哈一笑，那看来都不是我们的责任了。

三只老鼠喝油的故事给我们的启示正如企业的预算管理考评是一样的，虽然大多数企业都意识到了全面预算管理考评体系的重要性，也付出了实际行动，但在实施的过程中还是会遇到各种各样的问题。

故事中，三只老鼠所关注的重点是划分责任，而不是改善绩效；在企业管理中，全面预算考评是业绩评价和激励的有效工具，通过对各责任单位预算执行过程以及对预算管理各项规范落实情况进行检查、对企业内部各级责任部门或责任中心预算执行结果进行考评和评价，为企业实施奖惩提供依据，并为改进全面预算管理提出建议和意见，是管理者对预算执行者实行的一种有效的激励机制和约束机制。

那企业到底该如何利用全面预算管理软件做预算管理考评呢？

易磐科技通过对项目的总结，得出企业在实施预算考评时应该注意以下几点：

(一) 实施预算动态考评

企业可根据预算管理目标的实现情况，对预算责任中心进行动态考评，以动态考评结果对预算责任中心给予激励。这意味着，全面预算管理做到“按期分解、逐期分析、动态考评”。动态考评要求企业应更关注反映经营过程中预算的执行情况。因此，企业需要进行预算执行情况考评，即对部门预算目标和实际执行情况进行全面分析，认真剖析关键预算指标的变化和影响，及时了解并掌握预算完成情况及需改进的问题，使各责任中心更加重视预算工作。

(二) 明确预算责权

全面预算考评应先划分好企业的责任中心，并就各责任中心的总目标，分解为下级责任中心的分目标，真正做到通过预算理顺责任、明确各个责任中心和个人的考评指标和考评标准。

(三) 考评内容要从上到下逐渐细化和具体化

预算目标越到基层越具体，对预算执行结果的考评内容也相应的越细。

(四) 预算执行结果考评和预算管理过程考评相结合

在推行全面预算管理初期，为使企业的各级管理者和广大员工转变观念，在企业内形成“人人理解全面预算管理、全员参与全面预算管理”的氛围，对预算管理过程及管理情况进行考评不可或缺。尤其是集团企业责任中心多、管理链条较长，如果在推行全面预算管理之初不强调对预算管理过程及管理规范情况的考评，很容易使全面预算管理流于形式。

一个科学、合理的预算考评体系能促使管理人员以目标检验绩效、以计划检验业务过程，从而发现一些平常不注意的无效工作。预算考评是全面预算管理的重要部分，预算的各个环节都应有考评的指标，没有考评，就没有管理。常言道，凡事预则立，不预则废。所以在企业实施全面预算管理软件的同时，一定要做好预算管理考评。