企业职工个人所得税

夏日炎炎，却灼不伤大家外出旅游的心，想想夏日的海滩、茂密的丛林、唯美的小镇……妙哉妙哉！

员工：“世界那么大，我们想去看看！”

Boss：“走起！”

财务：“大家伙可能得缴个税哦。”

众人：“还能不能愉快的玩耍了【摊手】”

为什么是“可能缴个税”呢？公司组织员工免费旅游作为当下增进员工感情，增强企业凝聚力的普遍方式，存在各式各样的方案，员工对此是否应该缴纳个人所得税也得实情况而定。

一、全员旅游

公司组织全体员工外出旅游是给全体员工的福利，不需要员工承担个人所得税，但需要按职工福利计算缴纳企业所得税进行扣除。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第40条规定：职工福利费在不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。即在该情况下，不超过员工工资薪金14%的旅游费用部分免征企业所得税，于个人而言是无影响的。

二、奖励给个别员工的旅游

很多企业将旅游作为一项奖励方案，只有达标的员工才能享受这趟免费之旅。在这种情况下，员工是得依法缴纳个人所得税的。《财政部国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员奖励有关个人所得税政策的通知》规定：通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位扣缴。因此，优秀员工的旅游奖励是得征收个人所得税的，应并到当期的工资薪金所得计征个税。

三、以现金形式发放旅游费用

这种情况与上类情况类似，所发放的旅游费应并到当期的个人工资薪金所得缴纳个税。

可见，并不是所有的旅游都要缴个税。当然，需要缴个税的免费旅游也是不赖的，个税管家个税计算器助您随时随地掌握自己的纳税情况，这个暑假，带上个税管家去追寻你的诗与远方吧！

不需要。根据个人所得税法的规定，离退休人员取得的、按照国家统一规定发给的退休工资、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税。

所以，我国机关和企事业单位的离退休人员的离退休工资无需交纳个人所得税。但是，离退休人员因任职而取得的工资薪金，仍然应当按照工资薪金所得项目，交纳个人所得税。

退休人员退金须上税吗？我认为企退人员退金不上税。公务员，事业退休人员必须上税，且退金3000元起上。因他们社保自已一分钱都没交，而企业社保自己交百分之八，其余部分单位交齐。社保没交可退金是交社保的3倍。另外：公务员丧葬费是4○月工资。事业丧葬费是2o月工资。企业丧费才丨○月工资。所以我说企退、退金不上税是合情、合理吧！更正一下：企业丧葬费不是IO个月工资，是5000元。

我退休多年丶退休工资无论多少不需要交个人所得税丶但若继续上班或打工丶所得收入(退休工资除外)超过3500 部份.要交个人所得税丶例退休工资5000元丶单位反聘工资4000元则4000一3500=500元中的500元交人所得税丶

退休人员工资的说法现在不存在了，退休就表明不存在劳动关系，法律上也就不会有工资薪金所得。2014年10月份开始的养老金并轨后机关事业单位、企业职工的养老金都是社会养老保险，目前社保的养老金是免税的。但是退休人员的其他收入，比如劳务报酬、财产转发和租赁所得、稿酬等还是缴纳个人所得税的。

事业和企业退体工资不一样，由来很早，现在不一样过去也不一样，我和一个同学都是学校毕业统配的，我在事业单位穷死了，工资只够家庭湖口，而他在个企业每年奖金比我全年工资还多，现在退休了，我工资不打折，四仟多，而他因企业改制，只拿两仟多，但他在城里买了两套房子，改制做了老板，现在更有钱，他一年上千万，而我一年只有几万。你说公平吗。

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）文件规定的职工福利费支出范围中不包括企业为员工购买的商业保险费。因此，公司为员工购买了人身意外商业保险不得计入“应付职工薪酬-福利费”，应该计入“应付职工薪酬-其他”。

能否抵扣增值税？个人性消费不得抵扣增值税。根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

企业所得税前能否扣除？根据《企业所得税法实施条例》第三十六条规定：“除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险，不得扣除。”因此，公司为员工购买了人身意外商业保险不得在企业所得税前扣除。注意，企业为职工缴纳的除上述保险以外的其他类商业保险不得在企业所得税前扣除，需要在年度汇算清缴时作纳税调增处理。

个税是否可以扣除？对个人购买符合条件的商业健康保险产品的支出，允许按每年最高2400元的限额予以税前扣除。企业购买的商业健康保险，需要做到“一人一单一码”，才可以税前扣除，即在填写保险合同时，一个被保险人对应一份保险合同和一个税优识别码。