如何申报国税

导读：最近会计学堂介绍的“国税季度网上零申报表填写什么内容”这类型的问题会比较多，因为最近咨询的网友不少，所以现在都来给你们做统一的解答了。

国税季度网上零申报表填写什么内容

答：(1)“应税货物及劳务”的纳税人申报表填写

该期达起征点的纳税人，不含税销售额填写第1栏即可，税款会自动带出。

该期未达起征点的小微企业免征增值税政策的销售额(不包括符合其他增值税免税 政策的销售额，个体工商户和其他个人不填写本栏次)，不含税销售额填写第7栏,不用填 写第一栏。

(2)“应税服务”的纳税人申报表填写

该期未达起征点的小微企业免征增值税政策的销售额(不包括符合其他增值税免税政策的销售额，个体工商户和其他个人不填写本栏次)

该期达起征点的纳税人，在“附列资料”表第5栏填写含税销售额后，系统自动带到主表第1栏。

然后保存申报表就可以了。

网上零申报国税需要填哪些表?

1、财务报表全套(负债表、损益表、现金流量表)据实填写。

2、增值税申报：增值税纳税申报表全套(附表一、二.....主表，按照提示，有必填的附表，也有选填的)，如果真没有发生数，保存即可。所谓零申报，主要是指附表一没有收入而言。

3、所得税申报：有季度表，也有年度表(汇算清缴)：如果是季度表，零申报，是指收入为零，只填当期销售成本(费用)，保存即可;如果是年度，主表加附表共计12帐，其中附表有选择的填，对应项目，有发生额就填，无发生额就不填，零申报貌似不合理。

关联申报和同期资料管理系列业务指引（五）

为推动税基侵蚀和利润转移行动计划，贯彻落实《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016 年第 42 号)要求，加强国际税收信息化建设，广东国税结合“便民办税春风行动”以及广东省电子税务局的推广应用，编写了《广东国税电子税务局关联申报操作指引》，以供参考。

1、实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报，附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》，当年度与关联方之间无发生业务往来，无需报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》 。

2、进行关联业务往来申报的纳税人，需先完成年度所得税汇算清缴申报。

流程图：

一、进入系统方式

（一）利用搜索引擎

在百度等搜索引擎输入“广东省电子税务局”后点击置顶的“广东省电子税务局(官网)”进入。

（二）输入登录地址

直接在浏览器地址栏录入http://etax-gd.gov/，进入广东省电子税务局界面。

二、进入登录界面

进入电子税务局界面后，需要进入账户登录界面，具体进入方式为点击右上角的“登录”选项，如下图：

三、使用账户登录

可以选择通过用户名登录、企业CA登录和个人CA登录三种形式进入系统，以用户名登录为例，在“用户名”、“密码”分别填入登录信息，点击“登录”，如下图：

四、进入办税界面

系统自动跳转广东省电子税务局办税界面，如下图：

五、关联申报界面路径

点击顶层主栏目的“申报缴税”，系统界面转换至“申报缴纳”界面，点击界面左侧的“申报清册”-“其他申报”，界面右侧自动显示“其他申报”的申报表格界面，点击“国地标志”为“国税”的“关联业务往来报告表”，点击填写申报表，如下图：

六、进行关联申报界面

可以自由选择“网页申报”或“离线PDF申报”，其中：“网页申报”为在线申报模式，在报表填报和报表上报两个过程均需要联网;“离线PDF申报”为离线申报模式，在报表填报时不需要联网，在报表上报时需要联网，如下图：

七、填报范例

（一）网页填写申报示例

1.点击网页填写，进入网页申报界面

2.系统自动转至《报告企业信息表》，纳税人根据实际情况填写，填写完毕后点击右上角的“保存”按钮，如下图：

3.保存好报告企业信息表后，弹出企业年度关联业务往来报告表填报表单，根据实际需求勾选后，点击下一步，如下图：

提醒： 企业在报告年度内发生关联业务往来的，除填报表G000000、表G100000、表G101000外，应根据发生的交易类型据实选填表G102000—G108000，并同时填报表G109000及表G113010，如发生境外关联业务往来的还需按要求填报表G112000。报告年度所属期间有编制合并财务报表的企业需额外填报表G113020。

4.弹出《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》以及相关附表，按企业实际情况填写好所有应填表格后，点击“下一步”，如下图：

5.确认无误后，点击申报，即申报成功。

（二）离线PDF申报

1.点击离线PDF申报，如下图：

2.弹出下载界面，选择后好下载地址后，点击“立即下载”，如下图：

3.下载后打开文件，如下图：

4.纳税人根据实际情况填写完毕后，拉到PDF文件最下方，输入纳税人登录电子税务局的密码(注：纳税人数字签名并非必须填报项，如果选择了数字证书签名，则无需输入纳税人密码，否则会报错导致无法提交)后，点击提交即可完成关联业务往来报告表填报，如下图：

认缴制的出现催生出了大批的企业的诞生，而大量的企业也让国家的税收达到了一个新的高度，在以前企业进行税收申报都是需要前往当地的税务机关进行办理，费时费力不说还需要大量的人力物力进行处理，为了简化流程以及提高效率，国家推出了网上申报系统，今天我们就来说说2018国税申报流程及时间。

2018国税申报流程

1、企业纳税人需要在纳税申报期内登录国税局网站，选择网上电子申报并输入纳税人识别号以及口令进入网上申报系统；

2、企业纳税人检查企业相关信息，确认无误后进行填写申报税务数据填写，填写数据需要提前进行税务结算，完成填写后提交纳税申报表，税务部门将对提交的纳税申报进行审核，确认无误后将申报成功的信息返回给纳税人；

3、企业纳税人在收到申报成功的信息后，可以立即在网上进行税款缴纳，系统会自动提示纳税人缴纳税款是否成功，若缴纳失败则需要检查缴纳账户余额是否大于或等于当月应缴税额。

2018国税申报时间

国税申报时间是由国家国税总局进行安排的，各地的具体报税日期偶尔会出现变动，当出现变动时按当地主管税务机关公告为准，目前2017年国税申报时间为：1月份截止日期1月16日、2月份截止日期2月15日、3月份3月15日、4月份截止日期4月20日、5月份截止日期5月15日、6月份截止日期6月15日、7月份截止日期7月17日、8月份截止日期8月15日、9月份截止日期9月15日、10月份截止日期10月24日、11月份截止日期11月15日、12月截止日期12月15日。纳税人需要在截止日期前进行纳税申报。

关联申报和同期资料管理系列业务指引（五）

为推动税基侵蚀和利润转移行动计划，贯彻落实《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016 年第 42 号)要求，加强国际税收信息化建设，广东国税结合“便民办税春风行动”以及广东省电子税务局的推广应用，编写了《广东国税电子税务局关联申报操作指引》，以供参考。

1、实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报，附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》，当年度与关联方之间无发生业务往来，无需报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》 。

2、进行关联业务往来申报的纳税人，需先完成年度所得税汇算清缴申报。

流程图：

一、进入系统方式

（一）利用搜索引擎

在百度等搜索引擎输入“广东省电子税务局”后点击置顶的“广东省电子税务局(官网)”进入。

（二）输入登录地址

直接在浏览器地址栏录入http://etax-gd.gov/，进入广东省电子税务局界面。

二、进入登录界面

进入电子税务局界面后，需要进入账户登录界面，具体进入方式为点击右上角的“登录”选项，如下图：

三、使用账户登录

可以选择通过用户名登录、企业CA登录和个人CA登录三种形式进入系统，以用户名登录为例，在“用户名”、“密码”分别填入登录信息，点击“登录”，如下图：

四、进入办税界面

系统自动跳转广东省电子税务局办税界面，如下图：

五、关联申报界面路径

点击顶层主栏目的“申报缴税”，系统界面转换至“申报缴纳”界面，点击界面左侧的“申报清册”-“其他申报”，界面右侧自动显示“其他申报”的申报表格界面，点击“国地标志”为“国税”的“关联业务往来报告表”，点击填写申报表，如下图：

六、进行关联申报界面

可以自由选择“网页申报”或“离线PDF申报”，其中：“网页申报”为在线申报模式，在报表填报和报表上报两个过程均需要联网;“离线PDF申报”为离线申报模式，在报表填报时不需要联网，在报表上报时需要联网，如下图：

七、填报范例

（一）网页填写申报示例

1.点击网页填写，进入网页申报界面

2.系统自动转至《报告企业信息表》，纳税人根据实际情况填写，填写完毕后点击右上角的“保存”按钮，如下图：

3.保存好报告企业信息表后，弹出企业年度关联业务往来报告表填报表单，根据实际需求勾选后，点击下一步，如下图：

提醒： 企业在报告年度内发生关联业务往来的，除填报表G000000、表G100000、表G101000外，应根据发生的交易类型据实选填表G102000—G108000，并同时填报表G109000及表G113010，如发生境外关联业务往来的还需按要求填报表G112000。报告年度所属期间有编制合并财务报表的企业需额外填报表G113020。

4.弹出《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》以及相关附表，按企业实际情况填写好所有应填表格后，点击“下一步”，如下图：

5.确认无误后，点击申报，即申报成功。

（二）离线PDF申报

1.点击离线PDF申报，如下图：

2.弹出下载界面，选择后好下载地址后，点击“立即下载”，如下图：

3.下载后打开文件，如下图：

4.纳税人根据实际情况填写完毕后，拉到PDF文件最下方，输入纳税人登录电子税务局的密码(注：纳税人数字签名并非必须填报项，如果选择了数字证书签名，则无需输入纳税人密码，否则会报错导致无法提交)后，点击提交即可完成关联业务往来报告表填报，如下图：