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软件产品增值税退税
干货 | 几分钟了解增值税即征即退那些事~ 行业视频课程
什么是增值税即征即退?退税对象是哪些?退税比例是多少?……快跟小编一起来了解一下增值税即征即退那些事吧!
什么是即征即退
即征即退是指按税法规定缴纳的税款,由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。
即征即退与先征后返的区别
即征即退:指税务机关将应征的增值税征收入库后,即时退还,比如对软件企业的超3%税负的部分即征即退,退税机关为税务机关。具体操作是税款入库之后由纳税人申请,审核之后可以退税。
先征后返:指税务机关正常将增值税征收入库,然后由财政机关按税收政策规定审核并返还企业所缴入库的增值税,返税机关为财政机关。
增值税即征即退政策汇总
节能环保
项目
退税
对象
退税
比例
政策
依据
资源综合利用产品和劳务增值税即征即退
一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务
100%
70%
50%
30%
详见《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》
财税[2015]78号
风力发电增值税即征即退
纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品
50%
财税[2015]74号
新型墙体材料增值税即征即退
纳税人销售自产的新型墙体材料,参见《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》
50%
财税[2015]73号
光伏发电增值税即征即退
纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品
50%
财税[2016]81号
2016年1月1日至2018年12月31日
高新技术
项目
退税
对象
退税
比例
政策
依据
软件企业增值税即征即退
一般纳税人销售其自行开发的软件产品
按17%税率(2018年5月1日起为16%税率)征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退
财税[2011]100号
财税[2018]32号
文化产业
项目
退税
对象
退税
比例
政策
依据
动漫企业增值税即征即退
增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件
按17%税率征收增值税后(2018年5月1日起为16%税率),对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退
财税[2018]32号
财税[2018]38号
2018年1月1日至2020年12月31日
改善民生
项目
退税
对象
退税
比例
政策
依据
安置残疾人就业增值税即征即退
对安置残疾人的单位和个体工商户
(具体享受税收优惠政策的条件详见文件)
安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额,适用经省(含自治区、直辖市、计划单列市)人民政府批准的月最低工资标准的4倍规定
财税[2016]52号
金融资本市场
项目
退税
对象
退税
比例
政策
依据
融资租赁业务增值税即征即退
经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人,提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务。商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准的从事融资租赁业务和融资性售后回租业务的试点纳税人中的一般纳税人,2016年5月1日后实收资本达到1.7亿元的,从达到标准的当月起按照上述规定执行;2016年5月1日后实收资本未达到1.7亿元但注册资本达到1.7亿元的,在2016年7月31日前仍可按照上述规定执行,2016年8月1日后开展的有形动产融资租赁业务和有形动产融资性售后回租业务不得按照上述规定执行
实际税负超过3%的部分即征即退
财税[2016]36号附件3
黄金期货交易增值税即征即退
上海期货交易所会员和客户通过上海期货交易所销售标准黄金发生实物交割并已出库的
增值税即征即退
财税[2008]5号
生产销售铂金增值税即征即退
中博世金科贸有限责任公司通过上海黄金交易所销售的进口铂金;国内铂金生产企业自产自销的铂金
增值税即征即退
财税[2003]86号
其他
项目
退税
对象
退税
比例
政策
依据
管道运输服务增值税即征即退
一般纳税人提供管道运输服务
实际税负超过3%的部分即征即退
财税[2016]36号
飞机维修劳务增值税即征即退
飞机维修劳务
实际税负超过6%的部分即征即退
财税[2000]102号
财务处理
一、根据正常销售,确认收入
借:银行存款或应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
二、缴纳增值税时
本月上交本月应交的增值税
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
本月上交以前期间应交未交的增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
三、计提应收的增值税返还
借:其他应收款
贷:营业外收入——政府补助
四、收到增值税返还
借:银行存款
贷:其他应收款
来源:上海税务
思维列控及其子公司收到1690万元退税款 约占去年净利13% 互联网视频课程
大河报·大河财立方记者 陈玉尧
7月6日,河南思维自动化设备股份有限公司(简称思维列控)发布公告称,公司及控股子公司河南思维信息技术有限公司、北京思维鑫科信息技术有限公司收到增值税退税款合计1689.82万元。该退税所得占公司2017年经审计的归属于母公司所有者的净利润1.31亿元的12.89%。
据了解,根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)的规定,增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品(含嵌入式软件),按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
上次思维列控收到超过净利润10%以上的退税款是在2017年6月14日。思维列控及其控股子公司河南思维信息技术有限公司、北京思维鑫科信息技术有限公司合计收到软件产品增值税退税款2042万元元,占到了思维列控2016年经审计的归属于母公司所有者的净利润1.87亿元元的10.93%
新开普:收到软件产品增值税退税876万元 互联网视频课程
来源:金融界网站
【公告简述】
2018年10月7日公告,经郑州高新技术产业开发区国家税务局核准同意,公司所属期为2018年1月-6月的软件产品收入实际税负超过3%的部分享受即征即退的税收优惠政策,公司于2018年9月30日收到上述软件产品增值税退税款共计8,759,101.78元。【相关公告】
【公告点评】
根据企业会计准则相关规定,以上退税所得计入公司2018年度其他收益,将对公司2018年度损益产生积极影响。
【近两月机构评级】
无
【技术点睛】
该股近期处于震荡整理行情中,成交量维持稳定,KDJ指标发散下行,谨慎关注为宜。
通合科技收到软件产品增值税退税138.6万元 营销视频课程
来源:金融界网站
金融界网站讯 通合科技6月29日晚间公告称,根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)的有关规定,增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品(含嵌入式软件),对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
经石家庄高新技术产业开发区国家税务局核准同意,公司所属期为2018年2月1日至2018年5月31日的软件产品收入实际税负超过3%的部分享受即征即退的税收优惠政策,公司近日收到上述软件产品增值税退税款1,386,404.47元。