小规模纳税人怎样交税

小规模纳税人每月需要缴纳的基本税种：

1、增值税按销售收入3%缴纳；

2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；

3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；

4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2缴纳%；

5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；

7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；

8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；

9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：应纳税所得额在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（注：2008年起税率为25%）； 10、发放工资代扣代缴个人所得税。

上述税种中除增值税与企业所得税（2002年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。 城建税、教育费附加、房产税、土地使用税、资源税、消费税、企业所得税等等，只要业务涉及就需要缴纳，是否属于小规模纳税人，与缴纳哪种税没有太大的关系，要缴纳什么税，要看你企业经营什么业务，涉及什么税。

交纳增值税(每月15日前国税局申报,按销售金额的3%企业所得税(季度过后的15日内地税申报,按利润总额的25%申报)

城市建设税金(按交纳增值税的1%每月向地税申报)

教育费附加(按交纳增值税的3%每月向地税申报)

车船使用税,按当地规定向地税申报.

个人所得税(每月15日前向地税申报,超过1600元的部分申报)

基本上就这些,如果房屋是自己的需要交纳房屋方面的税金,具体什么名称不太记得了 小规模纳税人经营的业务，在流转税方面属于国税范畴的需要交纳增值税（涉及生产消费税业务的还要交纳消费税），属于地税范畴的需要交纳营业税。因此要看企业经营什么业务，才能知道交什么税。

另外，企业有利润的还要交纳所得税。其他还涉及流转税的附加：城建税、教育费附加、其他地方附加，以及印花税、车船税、房产税、个人所得税等等。

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很多会计朋友问，说小规模纳税人是不是比一般纳税人要好几倍啊，这个问题可能让很多人迷茫了，关心的人不少，今天我们就来聊聊这个内容。

比如：小规模纳税人和一般纳税人的认定与转换。如果有人给你指点，我相信你一定会有豁然开朗的感觉！几天小编就给大家做一个总结。

一、一般纳税人认定标准，销售额是多少？

根据国家规定，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额超过规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过的则为小规模纳税人。根据政策规定，需要转为一般纳税人的标准是：、

从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的，年应征增值税销售额超过50万元：年应税服务销售额超过500万元的纳税人；其他行业年应税销售额超过80万元。

二、未超过小规模纳税人标准的是否可以成为一般纳税人？

根据财政部规定：年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。

三、一般纳税人是否可以转为小规模纳税人。

根据规定：除国家税务总局另有规定之外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。因此企业申请一般纳税人时一定要慎重。

温馨提示：如果有企业遇到财税方面的疑难杂症，也可以询问小编。

在大众创业 万众创新大潮中，许多老板诞生了，但这里边了解财税的老板有多少？ 又能了解财税多少？带着这些疑问我调查了一下我周边的创业老板，的确他们了解的很少，要不就是三个字“不知道”。2018年5月1日国家放开了小规模纳税人50万或80万元的限制，一下都成了500万元，这就增加了先择，我也就从此开始分析一下选一般纳税人不是小规模纳税人那个更适合自已的企业。

我们考虑一下在什么情况下，一般纳税人与小规模纳税人税负相同

比如：销售收入是100元（全部为不含税价），小规模纳税人交增值税＝100*3%＝3元

小规模纳税人的税负＝3/100*100%＝3%

那么一般纳税人的税负是3%的情况下，售价为100元，该商品净增值多少（也就是毛利是多少）的时候税负相同?假设X为进价

那我们倒推一下，3%＝3/100*100%＝(100*16%－X*16%)/100*100%

即X＝81.25

净增值（毛利）＝100-81.25＝18.75元

毛利率＝18.75/100*100%＝18.75%

即在手利率为18.75%时税负一般纳税人与小规模纳税人是相同的，

由此即可得知净增值（毛利率）高于18.75%时一般纳税人税负高于小规模纳税人，反之则小于。

还是上面的例子，用另外一个观点分析：

也就是当X=81.25时，也就是能有81.25%的16%税率的进项，时税负是相同的当小于81.25%时税负高于小规模纳税人，反之低于。

综上所述，从两方面分析了选小规模还是一般纳税人，主要看你的毛利水平或是你有多少能抵扣的进项。

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作为小规模纳税人的你，是否遇到过客户要求开增值税专用发票而开不出来的尴尬？

@某会计（小规模纳税人）：悲剧了！对方公司是一般纳税人，要我们开增值税专用发票！咋开啊？

小规模纳税人就不能开增值税专用发票了吗？

看专家怎么解释的↓↓↓

一

增值税专用发票的用途

要问：为什么小规模纳税人不能自开增值税专用发票？

你首先需要知道，增值税专用发票是什么？它又有什么用途。

1、什么是增值税专用发票？

①只限于增值税一般纳税人领购使用；

②既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明

③是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

2、和增值税普通发票的区别

区别在于：取得发票的纳税人是否可以依法抵扣购货进项税额。

对于增值税专用发票，购货方可以凭抵扣联，依法申报认证抵扣进项税额，而普通发票，购货方不能抵扣进项税额。

简单来说，就是：

专用发票对方拿去可以当钱再用（少交税）；

普通发票对方拿去只能记账抵成本用。

二

小规模纳税人纳税

那，小规模纳税人为什么不能自开增值税专用发票呢？

因为小规模纳税人增值税的缴纳和增值税一般纳税人是有区别的。

小规模纳税人

增值税税率为3%，即增值税纳税额=收入*3%

增值税一般纳税人

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

其中，销项税额=销售额×税率；

进项税额=购入货物或接受劳务金额（不含增值税）×税率。

具体税率参考下表↓↓↓

（图改自 中国会计视野）

增值税专用发票可直接抵扣进项税额，对于增值税一般纳税人来说，这是钱啊！

可对小规模纳税人来说，又不能抵扣，并没有什么卵用……当然，小规模纳税人也并不属于增值税专用发票的开票范围。

所以，也干脆别开了吧（笑）。

三

小规模纳税人如何取得专票？

有人说：你说不开就不开啊？别人要我能怎么办？我也很绝望啊！！

（图自：重庆国税）

如果对方公司是增值税一般纳税人，需要开具增值税专用发票的话，怎么办？

专家

《营业税改征增值税试点实施办法》第五十四条规定，小规模纳税人发生应税行为，购买方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。

PS：小规模纳税人代开增值税专用发票征收率为3%，对方公司也只能抵扣3%，但自己公司不能抵扣。

当然，找税务机关代开增值税专用发票是要交税的！

如果你说：我的营业额还没到起征点，代开缴税不是多花钱了吗？

专家

别急！小规模纳税人月销售额不超过3万的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

四

这些小规模纳税人可以自开专票！

网络用户008：

大冬天的天天跑国税代开，我要崩溃啦！

其实也不是所有的小规模纳税人都不能自开发票。这些是可以的：

1、建筑业

2、鉴证咨询业

3、住宿业

以上三个行业月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的小规模纳税人，可通过自开增值税专用发票。不用再找主管税务机关代开（转让不动产除外）。

本文为大叔说会计原创首发，作者：西瓜太郎。如需引用或转载，请留言授权，并务必在文首注明以上信息。

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