小企业纳税

常常，我们会把小微企业，小型微利企业和小规模纳税人这三种企业混淆在一起，甚至很多创业者觉得，这明明不就是同一种企业吗？都带一个“小”字，觉得他们就是小企业，就是叫法不同而已。其实这三种企业，是三种完全不同的企业，那么如何来区分小微企业，小型微利企业和小规模纳税人呢？万事发小编为大家介绍。

小微企业：

小微企业也叫小型、微型企业，它是中小企业的一种规模大小的划分，中小企业划分为中型、小型、微型三种类型。因此小微企业实际上指的就是小型和微型企业这两种。

小微企业在税务上在规定的条件下，享有免印花税和免增值税的优惠政策。

小型微利企业：

对于小型微利企业，很多人会误认为它的简称就是小微企业，其实小型微利企业与小微企业是完全不一样的。小型微利企业是指在年所得额在50万以下的企业称为小型微利企业。

而小型微利企业在企业所得税上的优惠政策是，只要符合要求条件的，按20%的税率来征收企业所得税。

小规模纳税人：

小规模纳税人对应的是一般纳税人，相信很多人会认为，小微企业和小微型企业都是属于小规模纳税人的，事实上，不管是新公司还是老公司，大公司还是小公司，都可以申请为一般纳税人。不过大部分达不到销售额标准的小企业都会默认为是小规模，这样对于税率就少点，交的税也少点，并且还能享受税收免税，减免政策。但就算是小公司，达到销售额标准就要申请为一般纳税人。因此小型企业，小微企业不一定就是小规模纳税人。

综上所述，小型企业，小型微利企业，小规模纳税人，三者看似相同，比如，小型微利企业可能也是小微企业，小规模纳税人可以是小微企业也可以属于小型微利企业，但他们同时也区别很大，看这三种企业，也要看他们在实际经营中所得额，销售额来判断，是否属于小规模纳税人也不一定是小企业！

在大众创业 万众创新大潮中，许多老板诞生了，但这里边了解财税的老板有多少？ 又能了解财税多少？带着这些疑问我调查了一下我周边的创业老板，的确他们了解的很少，要不就是三个字“不知道”。2018年5月1日国家放开了小规模纳税人50万或80万元的限制，一下都成了500万元，这就增加了先择，我也就从此开始分析一下选一般纳税人不是小规模纳税人那个更适合自已的企业。

我们考虑一下在什么情况下，一般纳税人与小规模纳税人税负相同

比如：销售收入是100元（全部为不含税价），小规模纳税人交增值税＝100*3%＝3元

小规模纳税人的税负＝3/100*100%＝3%

那么一般纳税人的税负是3%的情况下，售价为100元，该商品净增值多少（也就是毛利是多少）的时候税负相同?假设X为进价

那我们倒推一下，3%＝3/100*100%＝(100*16%－X*16%)/100*100%

即X＝81.25

净增值（毛利）＝100-81.25＝18.75元

毛利率＝18.75/100*100%＝18.75%

即在手利率为18.75%时税负一般纳税人与小规模纳税人是相同的，

由此即可得知净增值（毛利率）高于18.75%时一般纳税人税负高于小规模纳税人，反之则小于。

还是上面的例子，用另外一个观点分析：

也就是当X=81.25时，也就是能有81.25%的16%税率的进项，时税负是相同的当小于81.25%时税负高于小规模纳税人，反之低于。

综上所述，从两方面分析了选小规模还是一般纳税人，主要看你的毛利水平或是你有多少能抵扣的进项。

刚开始创业的老板们都很容易被一些财税上的名称搞得昏头转向的，其中“小规模纳税人企业”、“小微企业”，很多的创业者（老板）就“老虎、老鼠，傻傻风不清楚”，这里税语就来跟大家好好的捋一捋。

一、小规模纳税人

一般我们日常所说的“小规模纳税人企业”是指增值税小规模纳税人，主要是从增值税这个角度来分的，为的是区别增值税一般纳税人。增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人的主要区别在于，一般纳税人采用一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法，两种计税方法的核心在于进项税额能否可以抵扣。以纳税人连续不超过12个月的经营期内累计取得的应征增值税销售额（包括免税销售额）为划定标准，不超过以下标准的为小规模纳税人：从事货物生产或者提供生产性加工、修理修配应税劳务（含兼营货物批发或零售）的纳税人，应税销售额在50万元以下（含）的为小规模纳税人；从事销售货物（批发或零售）的纳税人，应税销售额在80万元以下（含）的为小规模纳税人；提供营改增试点应税服务的纳税人，应税服务销售额未超过500万元（含）的为小规模纳税人。

二、小微企业

小微企业即“符合条件的小型微利企业”，是企业所得税的角度来做判定的。企业所得税法实施条例继而规定，所称符合条件的小型微利企业是指：从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过30万元（后来改为50万），从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业；从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的企业。符合要求的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税率为10%）。

所以，从以上可以看出，小规模纳税人和小微企业是从不同的角度来判定，小微企业不一定是小规模纳税人，小规模纳税人也不一定是小微企业。