中小企业所得税

只要你是符合条件的科技型中小企业，就能在2018年度汇算清缴申请享受优惠政策！

《财政部、税务总局、科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34号）；《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第18号）　　　　执行期限

2017年1月1日至2019年12月31日政策要点

1、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。　　　　2、科技型中小企业开展研发活动实际发生的研发费用，在2019年12月31日以前形成的无形资产，在2017年1月1日至2019年12月31日期间发生的摊销费用，可享受加计扣除优惠。

优惠政策火热来袭，你心动了吗？

今天小编就和大家聊一聊科技型中小企业的那些税事儿~

一、 科技型中小企业的评价条件有哪些？根据《科技部财政部 国家税务总局关于印发<科技型中小企业评价办法>的通知》（国科发政〔2017〕115号，以下简称《办法》）规定，科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动，取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务，从而实现可持续发展的中小企业。　　根据《办法》的相关规定，科技型中小企业须同时满足以下5个条件：

或者符合以上的第①～④项条件的企业，且同时符合下列四项条件中的一项，则可直接确认符合科技型中小企业条件：

二、如何享受税收优惠政策？　第一步：优惠备案　　企业按照规定取得“登记编号”（从公告之日起至次年3月31日前有效）后，即可按照税法相关规定申报享受科技型中小企业提高研究开发费用加计扣除比例政策。按照《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）、《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）等相关规定，企业需向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》（以下简称《备案表》）和研发项目文件（包含自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件）。完成备案后，企业向主管税务机关按要求报送《研发支出辅助账汇总表》与《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》，并将相关资料留存备查。 　　《备案表》表样如下：

第二步：报表填报　　填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）之A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》与A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》等相关表格。

来源：厦门国税微宣传——END——触控·爱普众创

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首先，预缴企业所得税的期限是法定的。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条“企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款”的规定，应在季度（月）终了之日起十五日内预缴企业所得税。其次，企业所得税预缴方法税法也是有明确规定的。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十八条规定：“企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更”。因此，纳税人不能够随意申报预缴税款，应按税法规定的预缴方法、缴纳期限预缴企业所得税。

(一)什么是“符合规定条件的小型微利企业”？

1、工业企业：年度应纳税所得额不超过30万元(2017年1月1日至2019年12月31日提高至50万元)，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。

2、其他企业：年度应纳税所得额不超过30万元(2017年1月1日至2019年12月31日提高至50万元)，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

(二)主表“是否属于小型微利企业”打勾的规则

1、2016年度符合且享受了小型微利企业税收优惠的企业，本季度预缴申报时，必须在“是否属于小型微利企业”栏次勾选“是”。

2、2016年度不符合且未享受小型微利企业税收优惠，或选择享受高新技术企业优惠、或2017年度新成立的企业，可在判断是否符合小型微利企业条件后，自行在“是否属于小型微利企业”栏次勾选“是”或者“否”。

在实务中，为确保税款足额及时入库，各级税务机关对纳入当地重点税源管理的企业，原则上按照实际利润额预缴方法征收企业所得税。而对全年企业所得税预缴税款占企业所得税应缴税款比例明显偏低的企业，各级税务机关会根据企业上年度企业所得税预缴和汇算清缴情况，调查相关原因，还有可能调整该企业的预缴方法或预缴税额。

导读：企业所得税中小微企业起征点是多少?小编之前为您提到,个税法修正案草案已经在初审,初步提出的一些关键信息如起征点为5000,实施时间,也有一些推测,小编下面就来为大家更详细的讲讲企业所得税中小微企业起征点的相关内容,感兴趣的朋友不妨认真阅读下文.

企业所得税中小微企业起征点是多少?

小型微利企业企业所得税没有起征点的规定,目前执行的是:年应纳税所得额50万以内可以享受减半按20%优惠税率计征企业所得税.

自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元.

小规模纳税人企业所得税是怎样算的?

答:小规模纳税人企业所得税及其他税收

企业的所得税是25%,如果公司年纳税额不超过30万元,可以按小型微利企业缴纳所得税,税率是20%.

1、小规模纳税人的增值税税率是3%.

2、城建税税率

纳税人所在地在市区的,税率为7%;

纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;

纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%.

3、教育费附加是3%.

4、所得税税率

符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.

以上税率全国都是一样的.

企业所得税中小微企业起征点是多少?个税起征点和通货膨胀率以及国家经济发展速度有很大关系,不会一成不变,国外是每年调整一次,而中国已经7年没改过了整理的企业所得税中小微企业起征点如上.