西安独资企业个人所得税

导读：个人独资企业缴个税扣除的标准是怎样的？小编所了解的是个人独资企业不是缴纳企业所得税，二是缴纳个人所得税，至于税率是多少？请看下文会计学堂小编整理的五个税率点，欢迎阅读！

个人独资企业缴个税扣除的标准

个人独资企业.不缴纳企业所得税,而是缴纳个人所得税.参见《企业所得税法》第一条第二款规定:个人独资企业、合伙企业不适用本法.而适用《个人所税法》,按《个人所得税法》第二条第二款"个体工商户生产、经营所得"项目征收个人所得税.

个人独资企业,适用五级超额累进税率.

1、应纳税所得额不超过5000元的,税率为5%;

2、超过5000-10000元部分,税率为10%;

3、超过10000-30000元部分,税率为20%;

4、超过30000-50000元部分,税率为30%;

5、超过50000元部分,税率为35%

其中的应纳税所得额,是指营业收入扣除成本费用后的余额,另扣除企业业主费用每月2000元,即每年24000元.

根据《财政部、国家税务总局关于调整个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税费用扣除标准的通知》(财税[2006]44号)规定,自2006年1月1日,对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时,凡实行查账征税办法的,个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为19200元/年(1600元/月).投资者的工资不得在税前扣除.也就是说,你单位在计算缴纳2006年度公司经营所得个人所得税时,可按1600元/月计算扣除投资者个人的费用,但投资者个人的工资不得在税前扣除.

个人独资企业缴个税扣除的标准上文就先简单介绍到这，每个税点的金额是不一样的，更多相关资讯，敬请关注会计学堂的更新！

虽然根据不同的划分标准我们可以将企业分成很多类，但企业法定分类的基本形态主要是独资企业、合伙企业和公司这三种，后两种又有多种类别划分，但第一种主要指个人独资企业。

个人独资企业指的是由个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收入的企业。需要注意的是，在日常生活中，人们常常会将一人有限责任公司、个体户理解成个人独资企业，但事实上它们的概念完全不同，这部分内容以后将为大家讲解，今天着重为大家介绍个人独资企业纳税的问题。

个人独资企业需缴纳的税种有，增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税等，是的，你没看错，需要缴纳个人所得税：个人独资企业是比照个体工商户的生产、经营所得应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税，并不征收企业所得税。

最开始的时候个人独资企业是需要征收企业所得税的，但是从2000年1月1日起改为征收个人所得税。

上述税种并不一定需要全部缴纳，具体征收情况根据企业的经营情况而定。

导读：企业类型以及行业类型决定企业税务结构，比如个税，比如企业所得税，文章为个人独资企业个人所得税怎么做凭证，该凭证为两个部分，一是计提，另一个是支付时。

个人独资企业个人所得税怎么做凭证

计提

借：管理费用/个人所得税 贷：应交税费/个人所得税

支付

缴纳税金： 借：应交税费/个人所得税 贷：银行存款、库存现金

个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的5级超额累进税率，计算征收个人所得税。

政策依据：

根据《财政部、国家税务总局〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》(财税〔2000〕091号)规定，从2000年1月1日起，合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季度预缴。

投资者应当在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后30日内，投资者向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证。在年度终了后3个月内汇算清缴、多退少补，因此个人独资企业和合伙企业一定要在每年3月31日前完成个人所得税的汇算清缴工作。

个人独资企业个人所得税怎么做凭证，了解一个问题，就要从多少方面分析，这样不会漏掉重要的点，有助于养成我们严谨的思维

导读：个人所得税的计算公式相信大家都不陌生，但是并非所有人都知道独资企业的个人所得税怎么进行计算。下面小编就针对这个问题来进行简单的分析，独资企业个人所得税的计算公式是什么？欢迎阅读！

独资企业个人所得税的计算公式是什么?

独资企业,即个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业.

个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税,而交个人所得税,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率.

应纳税所得额=当月(期)销售收入*所得率=a(当期销售)*5%=b元

应纳税额=应纳税所得额b*适用税率-速算扣除数(可参照个人所得税缴纳标准)

个人独资企业核定征收个人所得税征收怎样计算?

核定征收的方法

1、个人独资、合伙企业核定征收实行核定行业应税所得率的办法,按年核定、按月缴纳.定率征收即核定应税所得率征收,是指纳税人在其收入总额或成本(费用)支出能够正常核算,或根据其生产经营要素能够测算收入总额或成本(费用)支出额的情况下,主管税务机关参照同行业、同规模企业的一般盈利情况,根据纳税人的实际生产经营状况,按照一定的程序方法,按照应税所得率计算征收个人所得税的方法;

2、实行核定应税所得率征收方式的,纳税人经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均应按其主营项目确定应税所得率.

3、应纳所得税额的计算公式如下:

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额=收入总额×应税所得率

或=成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率

对纳税人收入总额难以确定的,按《中华人民共和国税收征收管理法》、《实施细则》规定核定.

个人独资企业和合伙企业应纳个人所得税的计算

有两种计算办法：查账征税、核定征税。

第一种：查账征税

扣除项目的规定与企业所得税扣除项目的标准基本相同。

1.投资者本人的费用扣除标准统一确定为42000元/年（自2011年9月1日开始）。投资者的工资不得在税前扣除；

2.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除；

3.投资者兴办两个或两个以上企业，并且企业性质全部是独资的，年度终了后，汇算清缴时，应纳税款的计算按以下方法进行：

（1）应纳税所得额＝∑各个企业的经营所得——以此确定适用税率、速算扣除数

（2）应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数

（3）本企业应纳税额＝应纳税额×本企业的经营所得÷∑各企业的经营所得

本企业应补缴的税额＝本企业应纳税额－本企业预缴的税额

【例题1·单选题】下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（　）。

A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%

B.投资者及职工工资不得在税前扣除

C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除

D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除

『正确答案』D

『答案解析』选项A，企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是2%和14%；选项B，投资者的工资不允许税前扣除但是职工的工资允许税前扣除；选项C，企业年度内发生的业务招待费需要按照实际发生额的60%和销售收入的5‰部分比较按照孰低原则进行扣除，超过部分不允许结转。

【例题2·计算题】居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2016年1～12月份，与4个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将30万元生产经营所得在合伙人中进行平均分配。

要求：计算李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。

『答案解析』

李某应纳税所得额＝300000÷5＝60000（元）

生产经营所得应缴纳的个人所得税＝60000×20%－3750＝8250（元）

第二种：核定征收

定额征收、核定应税所得率、其他合理的征收方式

1.核定应税所得率

（1）应纳税所得额＝收入总额×应税所得率

或＝成本费用支出额÷（1－应税所得率）×应税所得率

（2）应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

2.实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策；

3.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。

个体工商户、个人独资企业和合伙企业因在纳税年度中间开业、合并、注销及其他原因，导致该纳税年度的实际经营期不足1年的，对个体工商户业主、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人的生产经营所得计算个人所得税时，以实际经营期为1个纳税年度，投资者本人的费用扣除标准，应按照实际经营月份数，以每月3500元的减除标准确定。

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个人独资企业缴个税扣除的标准

个人独资企业.不缴纳企业所得税,而是缴纳个人所得税.参见《企业所得税法》第一条第二款规定:个人独资企业、合伙企业不适用本法.而适用《个人所税法》,按《个人所得税法》第二条第二款"个体工商户生产、经营所得"项目征收个人所得税.

个人独资企业,适用五级超额累进税率.

1、应纳税所得额不超过5000元的,税率为5%;

2、超过5000-10000元部分,税率为10%;

3、超过10000-30000元部分,税率为20%;

4、超过30000-50000元部分,税率为30%;

5、超过50000元部分,税率为35%

其中的应纳税所得额,是指营业收入扣除成本费用后的余额,另扣除企业业主费用每月2000元,即每年24000元.

根据《财政部、国家税务总局关于调整个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税费用扣除标准的通知》(财税[2006]44号)规定,自2006年1月1日,对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时,凡实行查账征税办法的,个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为19200元/年(1600元/月).投资者的工资不得在税前扣除.也就是说,你单位在计算缴纳2006年度公司经营所得个人所得税时,可按1600元/月计算扣除投资者个人的费用,但投资者个人的工资不得在税前扣除.

个人独资企业缴个税扣除的标准上文就先简单介绍到这，每个税点的金额是不一样的，更多相关资讯，敬请关注会计学堂的更新！

导读：企业类型以及行业类型决定企业税务结构，比如个税，比如企业所得税，文章为个人独资企业个人所得税怎么做凭证，该凭证为两个部分，一是计提，另一个是支付时。

个人独资企业个人所得税怎么做凭证

计提

借：管理费用/个人所得税 贷：应交税费/个人所得税

支付

缴纳税金： 借：应交税费/个人所得税 贷：银行存款、库存现金

个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的5级超额累进税率，计算征收个人所得税。

政策依据：

根据《财政部、国家税务总局〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》(财税〔2000〕091号)规定，从2000年1月1日起，合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季度预缴。

投资者应当在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后30日内，投资者向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证。在年度终了后3个月内汇算清缴、多退少补，因此个人独资企业和合伙企业一定要在每年3月31日前完成个人所得税的汇算清缴工作。

个人独资企业个人所得税怎么做凭证，了解一个问题，就要从多少方面分析，这样不会漏掉重要的点，有助于养成我们严谨的思维