出口退税申报日期

01

出口退税率变化

官方公告：财政部4月4日发布的《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）

地址：http://chinatax.gov/n810341/n810755/c3377945/content.html

原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。

外贸企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率；购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。生产企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，执行调整前的出口退税率。

调整出口货物退税率的执行时间及出口货物的时间，以出口货物报关单上注明的出口日期为准，调整跨境应税行为退税率的执行时间及销售跨境应税行为的时间，以出口发票的开具日期为准。

解读一下：

出口退税率随增值税率同步下调，5月1日-7月31日为新旧税率的过渡期。

2018年7月31日及之前出口的货物劳务

原退税率为17%，取得17%税率的专用发票的，按17%的退税率申请退税；取得16%税率的专用发票的，按16%的退税率申请退税；

原退税率为11%的货物劳务，取得11%税率的专用发票，按11%的退税率申请退税；取得10%税率的专用发票，按10%的退税率申请退税。

其他退税率(15%、13%、9%、6%、5%）不受影响。

2018年8月1日及之后出口的货物劳务

原退税率为17%的货物劳务，取得17%、16%税率的专用发票，统一按16%的退税率申请退税；

原退税率为11%的货物劳务，取得11%、10%税率的专用发票，统一按10%的退税率申请退税。

举个例子：外贸企业A在3月向工厂采购了一批货物，当时适用17%税率且出口退税率为17%，如果在7月31日前报关出口，则按17%退税；如果A在8月份才出口这批货物，那么只能退16%。5月1日之后，原则上工厂只能开出按照新增值税率的发票，那么届时退税也是按照新税率的来。

02

预申报取消、申报手续简化

官方公告：国家税务总局4月19日发布的《关于出口退（免）税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第16号）

地址：http://chinatax.gov/n810341/n810755/c3411502/content.html

这则公告也是自2018年5月1日起施行。简要速读一下：

1. 取消出口退(免)税预申报；

2. 取消报送《增值税纳税申报表》；

3. 取消报送进口货物报关单(加工贸易专用)；

4. 取消报送《出口退税进货分批申报单》；

5. 取消报送无相关电子信息申报凭证及资料；

6. 简化了《出口退(免)税备案表》；

7. 简化了年度进料加工业务的核销流程及报表；

8. 明确了出口退(免)税延期申报申请的要求，启用《出口退(免)税延期申报申请表》；

9. 明确了申报出口退(免)税需提供出口货物收汇凭证的出口企业三种情形；

10. 明确重新评定出口企业分类管理类别的要求和流程；

11. 明确了境内单位提供航天运输服务或在轨交付空间飞行器及相关货物，在申报出口退(免)税时应提供的资料，启用《航天发射业务出口退税申报明细表》；

12. 规定了《废止文件、条款目录》。

看起来是不是简单多了？然而实际上，5月1日以后，出口企业需格外留意出口退税申报数据的准确性！

03

须使用最新出口退税率文库

官方公告：国家税务总局4月11日发布的《关于发布出口退税率文库2018B版的通知》

地址：http://chinatax.gov/n810341/n810755/c3397761/content.html

国家税务总局对出口退税率文库进行了调整，各出口企业从2018年5月1日0:00起须使用最新出口退税率文库（2018B版）进行出口退（免）税申报。

一句话：税务局会发最新的，不懂的找本地税务局。

04

转为小规模纳税人的出口退税问题

官方公告：国家税务总局4月22日发布的《关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第20号）

地址：http://chinatax.gov/n810341/n810755/c3414319/content.html

5月1日之后，根据《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）第二条规定，按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第28条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，且年应征增值税销售额500万元及以下，在2018年12月31日前可转登记为小规模纳税人。小规模纳税人可享受增值税简易计税的政策。

如果从一般纳税人转成小规模纳税人，此前的出口退税怎么办？

公告中明确了，转登记纳税人在一般纳税人期间出口适用增值税退（免）税政策的货物劳务、发生适用增值税零税率跨境应税行为（以下称出口货物劳务、服务），可以继续按照现行规定办理退（免）税。该转登记纳税人自转登记日下期起的出口货物劳务、服务，适用增值税免税政策，应按照小规模纳税人的有关规定进行增值税纳税申报。

举个例子：B出口企业（以1个月为1个纳税期）于2018年5月10日向税务机关申请转登记为小规模纳税人，按照《公告》第一条规定，B企业在2018年5月31日前报关出口的货物（报关单注明的出口日期为2018年5月31日前），适用增值税退（免）税政策，转登记后仍可按现行规定继续申报办理出口退（免）税。该企业在2018年6月1日后报关出口的货物（报关单注明的出口日期为2018年6月1日后），改为适用免税政策，应按照小规模纳税人的有关规定办理增值税纳税申报。

厉害！“一带一路”贸易投资论坛刷屏了！

今天是2018年

2月报税期的第二天

小编的后台被粉丝的咨询问题“刷屏”了

小编也是蒙圈的~

问题主要集中在：出口退税预申报反馈的疑点，怎么跟之前不一样了？

不少会计表示

“怎么现在疑点不明确提示了，是软件出问题了吗？”

“害怕填报的数据勾稽错误导致出现风险疑点，不敢自己动手了！”

“这个选项填报此内容是否正确？是这一项出了问题了吗？”

“咋越填越对不上账，只有三次预申报机会都不敢试了！”

“没有疑点提示，太多内容需要校验，好麻烦的说！”

“今天我的申报一个疑点都没出，有点诡异，我一般都有疑点的啊，有点不敢相信自己的能力！”

。。。。。。

出口退税预申报反馈疑点变化

申报期间，陆续很多会计都会遇到这种情况，这里统一告知大家：预申报反馈疑点描述有所调整，并不是申报软件升级或者出了问题。

每家企业每天只可以进行3次预申报

企业每天预申报次数限制为3次，超出3次，则当日无法再做上传操作。一定要慎用宝贵的预申报次数，保证申报数据的准确性。预申报超过3次后，页面提醒如下图所示：

本月要先升级码库再进行申报

根据国家税收政策和进出口税则的调整情况，国家税务总局制定了2018A版出口退税率文库。请各出口企业下载最新退税率文库（商品代码库），升级成功后在进行出口退税申报工作。

下载最新代码库文件名为CMCODE2018A_20180125.ZIP，更新后在申报系统中的版本号为CMCODE2018A_20180201。

最近，特朗普将对中国出口商品征收高达600亿美元的关税引起了很多朋友的关注，关税，是进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向其进出口商所征收的税收，我们向其他国家出口商品时需要缴纳相应的关税，其他国家向中国出口商品时也要缴纳关税。

我们在香港购物时可以发现，同一种商品，香港和内地的售价是不一样的，往往香港地区要便宜很多，这其中就有关税的影响。

关于关税，今天我们来讲一讲企业出口退税。出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施， 能够有效地减轻企业的成本，提高企业竞争力。

根据规定，出口企业申报出口退（免）税时，应当满足以下基本条件：

“出口商应在规定期限内，收齐出口货物退（免）税所需的有关单证，使用国家税务总局认可的出口货物退（免）税电子申报系统生成电子申报数据，如实填写出口货物退（免）税申报表，向税务机关申报办理出口货物退（免）税手续。逾期申报的，除另有规定者外，税务机关不再受理该笔出口货物的退（免）税申报，该补税的应按有关规定补征税款。”

企业出口退税根据企业类型有不同的操作流程，我们以深圳生产企业为例简单介绍一下。

纳税人生产企业出口货物，在办理出口退（免）税备案后，可以在规定的退（免）税申报期内按规定申报增值税退（免）税或免税，以及消费税退（免）税或免税。

生产企业出口退税申请，纳税人需在深圳国税网站软件下载模块下载最新版本的生产企业出口退税申报系统，通过该系统录入生成退税申请数据并预审通过，再生成正式申报数据。将正式申报数据打印出来交到主管税局退税审核员处处理。

关于出口退税申报时限，企业在货物报关出口之日次月起到次年的4月30日进行申报，如果超过这个期限，那么企业将不能申报免抵退税了。

最近，特朗普将对中国出口商品征收高达600亿美元的关税引起了很多朋友的关注，关税，是进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向其进出口商所征收的税收，我们向其他国家出口商品时需要缴纳相应的关税，其他国家向中国出口商品时也要缴纳关税。

我们在香港购物时可以发现，同一种商品，香港和内地的售价是不一样的，往往香港地区要便宜很多，这其中就有关税的影响。

关于关税，今天我们来讲一讲企业出口退税。出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施， 能够有效地减轻企业的成本，提高企业竞争力。

根据规定，出口企业申报出口退（免）税时，应当满足以下基本条件：

“出口商应在规定期限内，收齐出口货物退（免）税所需的有关单证，使用国家税务总局认可的出口货物退（免）税电子申报系统生成电子申报数据，如实填写出口货物退（免）税申报表，向税务机关申报办理出口货物退（免）税手续。逾期申报的，除另有规定者外，税务机关不再受理该笔出口货物的退（免）税申报，该补税的应按有关规定补征税款。”

企业出口退税根据企业类型有不同的操作流程，我们以深圳生产企业为例简单介绍一下。

纳税人生产企业出口货物，在办理出口退（免）税备案后，可以在规定的退（免）税申报期内按规定申报增值税退（免）税或免税，以及消费税退（免）税或免税。

生产企业出口退税申请，纳税人需在深圳国税网站软件下载模块下载最新版本的生产企业出口退税申报系统，通过该系统录入生成退税申请数据并预审通过，再生成正式申报数据。将正式申报数据打印出来交到主管税局退税审核员处处理。

关于出口退税申报时限，企业在货物报关出口之日次月起到次年的4月30日进行申报，如果超过这个期限，那么企业将不能申报免抵退税了。