12月申报期快结束了，提醒各位跨境电商企业，有做出口退税业务的，千万记得以下十件事项！
01
2019年报关出口的
要在2019年度进行确认收入
1）正常的，出口退税并免税的国家税务总局公告2013年第12号的第二点第七项：出口企业出口、并按会计规定做了销售的货物（比如2019年12月），须在做销售的次月（2020年1月）进行增值税纳税申报。所以，在2019年12月份出口的，记得要在1月申报期（即1月15日）进行增值税申报！2）出口免税但不退税的不是所有的出口都能退税的，有些是“只免不退”，具体是哪些？简单来说，就是你在国内都没有交过税、或不能抵扣进项税的情况~~ 比如：小规模企业出口；你拿到的是增值税普通发票；出口的本来在国内就免税的产品，如避孕药品、古旧图书等。如果你在2019年12月有用小规模企业出口货物的，记得要在1月申报期内进行增值税申报！实务中，除了在出口时就知晓需要视同内销征税的业务外，我们都推荐尽可能按出口月份开具发票并确认收入（比如12月份出口货物或服务，就在12月份开发票）。02
外贸企业做退税
跨境电商财务抓紧催促供应商开发票
我们跨境电商做出口，一般都视同外贸企业一般贸易退税，需要用购货专用发票为退税依据（卖什么，供应商就要开什么类目的发票）。在发票系统退税勾选后，一般有45-60天的时间才能取得稽核比对信息（注意啦，一、二类企业直接凭认证信息退税；三、四类企业需要稽核信息退税，我们在成立的第一年一般都是三类企业）。因此跨境电商财务要催促供应商尽快开具发票！虽然对信息不齐的可以做无信息备案，但晚取得发票的会影响办税进度，甚至有些税局会以晚取得发票为由不给你做无信息备案，会影响我们的退税。03
生产企业做退税
留抵小的尽快收回进项
生产企业退税以期末留抵为限额（进项税额-销项税额<0，这时候就会出现留抵税额）。
期末留抵税额越小，我们能退税的金额就越小。
对于这类企业，应该尽快回笼增值税进项专票，以增大期末留抵，早日退税。
04
尽快收汇、结汇尽快完成收汇。（国税总局2013年第30号公告：出口企业申报退（免）税的出口货物，须在退（免）税申报期截止之日内收汇）（国税总局2014年第51号公告：属于下列五类出口企业的，在申报退（免）税时，对暂未收汇的出口货物，生产企业应在《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》的“单证不齐标志”栏（第20栏）中填写“W”,暂不参与免抵退税计算，待收汇并填报《出口货物收汇申报表》后，方可参与免抵退税计算）因此，如果是以下五类重点监控企业的，一定要先收汇、再退税：外汇分类管理类别为C；被海关列为C、D类企业；纳税信用等级为D；向税局提供不能收汇原因和资料是虚假的企业；向税局提供的收汇凭证是冒用他人的。如果不是以上五类重点监控企业，可以先退税，但是一定要在退（免）税申报期截止之日之前收汇（即次年4月申报期之前）。
05
尽快收集退税所需的各类单据
（不是无纸化后就不需要了）
有些跨境电商财务觉得，现在都无纸化了，纸质的单据不重要了。然并卵。虽然全国已经实行无纸化申报了(四类企业除外)，税局弱化了退税单据审核，但若税局核查发现单据不齐的，还是不得办理退税。记得：2019年度出口的业务最晚在2020年4月申报期结束前申报退税。因此，跨境电商企业财务一定要尽快收集退税所需的各类单据，比如进项发票、购货合同、运输单据、报关单等等。（未完待续。。。）
最新文章
热门文章
猜你喜欢
