为什么你一定要懂财务报表？

1.因为你投资股票必须要清楚公司的各项数据，不能盲目听信小道消息。

2.你必须学会用数字角度标准化的思维来思考事情。

今日概念：财务报表

财务报表实际上是由3张表格做成的，包括资产负债表，损益表，现金流量表。

资产负债表就是资产减去负债，也叫所有者权益。资产就是你的设备，债券，现金，客户应付款，专利，库房存货等等。负债就是应付工资，向银行借的钱，应该给供应商的钱等。

损益表就是收入减支出，即利润。收入都是由哪几部分组成的，支出都是哪几部分组成的，这些你都要弄明白的，这样就能对公司整体有一个把控。

现金流量表就是一段时间只能中你公司的现金变化，现金流入哪里，从哪里进来，又是从哪里出去？

今日案例：

财务报表现在对股票市场应用是最多的，但是很多人投资是不看财务报表的，很多人是听小道消息，通过传说的消息来买股票，结果他们都是被割了韭菜，但是真正在股票中赚钱的呢？是通过把财务报表看明白，通过数据来把企业的经营状况都弄明白，所以他们赢了。

今日运用：运用不同的视角来看财务报表。

流动比率视角：流动资产除以流动负债

这个角度主要是看你的企业的流动资金是否能够偿还负债，一般比率是2是比较好的，如果流动资产是70万，流动负债是100这就危险了。

资产收益率：利润除以资产

这很简单了，如果你的收益率高，那么我就愿意把钱投到你这里，股票增长性就更强。

周转天数：

可以简单理解为库存周转率，你的存货多长时间能卖出去，很简单，卖出去的越快你的现金流就更好了。

今日小结

1.认识财务报表是由资产负债表，损益表，现金流量表组成。

2.审视财务报表可以用流动比率，资产收益率，周转天数这三个角度来分析。

今日践行

1.用这三个指标和三个视角分析一个公司

2.用三个指标分析你的人生，把你自己看为一个企业，这个很有意思。

财务报表的编制要求有哪些

1、数字真实

财务报告中的各项数据必须真实可靠，如实地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。这是对会计信息质量的基本要求。

2、内容完整

财务报表应当反映企业经济活动的全貌，全面反映企业的财务状况和经营成果，才能满足各方面对会计信息的需要。凡是国家要求提供的财务报表，各企业必须全部编制并报送，不得漏编和漏报。凡是国家统一要求披露的信息，都必须披露。

3、计算准确

日常的会计核算以及编制财务报表，涉及大量的数字计算，只有准确的计算，才能保证数字的真实可靠。这就要求编制财务报表必须以核对无误后的账簿记录和其他有关资料为依据，不能使用估计或推算的数据，更不能以任何方式弄虚作假，玩数字游戏或隐瞒谎报。

4、报送及时

及时性是信息的重要特征，财务报表信息只有及时地传递给信息使用者，才能为使用者的决策提供依据。否则，即使是真实可靠和内容完整的财务报告，由于编制和报送不及时，对报告使用者来说，就大大降低了会计信息的使用价值。

5、手续完备

企业对外提供的财务报表应加具封面、装订成册、加盖公章。财务报表封面上应当注明：企业名称、企业统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的企业，还应当由总会计师签名并盖章。

由于编制财务报表的直接依据是会计账簿，所有报表的数据都来源于会计账簿，因此为保证财务报表数据的正确性，编制报表之前必须做好对账和结账工作，做到账证相符、账账相符、账实相符以保证报表数据的真实准确。

新手会计如何编制财务报表:

一、建立T字账

我们这个月的业务发生完毕。第一件事：每发生一笔业务，登记完记账凭证，遇到一个科目就写一个T字形账户。那么这个T字形账户大家上学的时候可能学到过，但还是再跟大家简单讲一讲这个T型账户怎么建立。

T型账户包括三个部分：账户名称、记录增加的部分和记录减少的部分。

1.先画一个T字型，将涉及到的科目写在账户名称位置。

2.每发生一笔该科目的业务相应在借贷方记录发生的金额。

3.借贷方记录增加或减少完全由账户的性质决定，比如资产借加贷减，负债借减贷加。

4.汇总一下借贷方的发生金额，再得出一个最后的余额。

小技巧：在记录的时候，在每笔业务的金额旁标注业务序号，在对账的时候我们很容易就能够找出每笔业务。

这样一个T型账户就完成了。

给大家看一部分这个月的T型账户， 也算给大家一个对照。能够按照这个正确写出前几个科目的T型账户之后，大家就继续完成下面所有的T型账户。

我们为什么弄这么一个T字形账呢？，因为我们公司是采用科目汇总表来登记总账的，以后大家就会发现弄科目汇总表非常容易。

二、编制科目汇总表

先给大家看一下科目汇总表的整体样子，里面的数据大家可以先不用看。

1.表头是汇总表的名称、时间。

2.中间为科目名称，左侧数字为科目借方金额，右侧为科目的贷方金额。（根据T字账填写）

3.最后的合计数如果以上科目数据都没有错误，左右两边的合计金额应该试算平衡，也是就借贷方本期所有账户金额相等。

也就是说本期借方发生额=本期贷方发生额

提问：试算平衡了，我的科目汇总表就一定正确吗？

答：不是。比如：

1.业务的科目的借贷方向写反

2.业务发生，我压根就忘记记账了

3.会计科目写错了

等等都是试算平衡检查不出来的。现在大家动手写一写科目汇总表，写完之后，果哥把科目汇总表放大，核对一下都有没有写错的。没有的话我们就可以登记总账了。

三、登记总账

登记总账之前，大家回忆一下，这种根据科目汇总表登记总账的方法登记总账有什么优点？带着问题我们来继续，以库存现金为例：

我们只需要写出：

1.摘要汇总1-xx号记账凭证

2.根据科目汇总表登记借贷方金额，算出余额。

3.画一笔通栏红线，下一行写出本月合计，结束在画一笔底线。

非常简单，那我们这种方法的优点其实也就不言而喻了：

最大的优点就在于，它减少了登记总账的工作量，我们可以直接根据科目汇总表的金额直接进行登记。另一点呢，是可以直接试算平衡。

缺点就是不能反应各账户之间的对应关系，不利于检查。这种方法就比较适合经济业务较多的公司了。

按照这种方法，我们继续登记一下其他科目。

四、出具财务报表

出具财务报表无论是工业、商业还是其他行业都会有，但是计算方法、流程等等其实都是大同小异的。我们就以诚和电子为例给大家讲解出具财务报表。

出具财务报表之前，我们温习一下想想财务报表都有什么？

（一）财务报表

四表一注：资产负债表、现金流量表、利润表、所有者权益变动表、附注。

资产负债表：大家还记得它是一个静态报表吗？它由三个静态要素构成：资产、负债、所有者权益，反映企业某一特定日期财务状况的报表。

利润表：有三个动态要素构成：收入、费用、利润。反映企业在一定会计期间经营成果的报表。

现金流量表：反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出的财务报表。

所有者权益变动表：反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的财务报表。

附注：对财务报表中列示项目的进一步说明，以及未能在这些报表中列示项目的说明等。

（二）财务报表的分类

中期财务报表：指短于一个完整会计年度的报告期间为基础编制的财务报表，包括月报、季报和半年报等。

年度财务报表：指以一个完整会计年度（自公历1月 1日起指12月31止）为基础编制的财务报表。

个别财务报表：是由企业在自身会计核算基础上对账簿记录进行加工而编制的财务报表，它主要反映企业自身的财务状况、经营成果和现金流量情况。（子公司做子公司，母公司做母公司的，个人顾个人）

合并财务报表：是以母公司和子公司组成的企业集团为会计主体，根据母公司何所属子公司的财务报表，由母公司编制的综合反映企业集团财务状况、经营成果及现金流量的财务报表。（母公司出具所有的报表）

语重心长，啰嗦一下：

好了，前期的一个温习给大家做好了，讲的虽然不多，但主要是为了锻炼宝宝们的自己动手的能力，前面的T型账户、科目汇总表以及总账大家一定要自己做，不然还是像书本一样，听完了没有价值，自己没有真正的填列不是？

财务会计制度及核算软件备案报告功能描述

纳税人使用该模块可进行新增、修改和作废财务会计制度及核算软件备案报告的操作。

（一）从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。

（二）纳税人使用计算机记账的，还应在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。

（三）非境内注册居民企业应当按照中国有关法律、法规和国务院财政、税务主管部门的规定，编制财务、会计报表，并在领取税务登记证件之日起15日内将企业的财务、会计制度或者财务会计、处理办法及有关资料报送主管税务机关备案。

（四）油气企业应按照《财政部国家税务总局关于开采油（气）资源企业费用和有关固定资产折耗摊销折旧税务处理问题的通知》（财税〔2009〕49号）的规定选择有关费用和资产的折耗、摊销、折旧方法和年限，一经确定，不得变更。

财务会计制度及核算软件备案报告操作说明

1、财务会计制度及核算软件报告新增

在财务会计制度备案引导页上，点击“新增”按钮，进入到财务会计制度报告书填写页面。

情况一：在国地税任何一方有财务备案信息

1）如果纳税人在国地税任何一方之前已有备案信息，根据“有效期起止”字段对国地税备案信息进行排序，取最新的一条记录，将备案信息带入到财务会计制度报告书填写页面上，纳税人可在此基础上修改部分信息后提交备案信息。

2）填写页面上“有效期起”，默认最新备案的有效期起日期，“有效期止”默认最新备案的有效期止。

情况二：在国地税任何一方均没有财务备案信息

1）如果纳税人在国地税任何一方都没有备案信息，在引导页【已备案财务会计制度信息】栏目下显示“您未在国地税任何一方做过财务会计制度备案，请您点击页面上新增按钮新增财务会计制度备案信息。”

2）点击“新增”按钮后，进入到空白的财务会计制度填写页面。

3）填写页面上“有效期起”默认为系统时间，“有效期止”默认为2099-12-31。

2、操作入口。

选择事项办理—涉税事项办理——登记——财务会计制度及核算软件备案报告，点击【办理】进入财务会计制度及核算软件备案引导界面，点击“新增”进入财务会计制度及核算软件备案报告书申请表填写界面。

3、财务会计制度及核算软件备案申请表填写，填写完并上传相关附报资料。

4、确认申请表填写无误，点击【保存】按钮，然后点击【下一步】按钮。点击纳税人电子签名进行电子签名后提交。

5、提交成功后可查看回执。

自2018年3月13日通过改革国税地税征管体制，将省级和省级以下国税地税机构合并的议案后，各地国地税合并随即展开，新网上申报平台也随之上线，方便了纳税人的同时，由于功能合并，新网上申报平台的许多业务办理也与原来系统不同。本篇文章以福建省网上税务局为例，向大家介绍如何使用新系统报送财务报表，具体步骤如下：

第一，登陆“福建省网上税务局”，点击“企业账号登陆”，输入相关信息，点击“登陆”。如下图所示：

第二，如果当月为财报报送期，办税桌面应办事项会显示应申报财报，直接点击“进入”即可，如当月非财报报送期，选择“申报纳税”——“按期应申报”。如下图所示：

第三，选择申报月份，财务报表申报月份为报表期结束的下个月，如：报送4-6月的财务报表，申报月份选择7月份。如下图所示：

第四，刷新后，点击“填写财报”。如下图所示：

第五，刷新后，核对信息是否正确，点击下一步。如下图所示：

第六，填写相关财务报表，点击下一步，点击“确认申报”，需要打印凭证的点击“打印凭证”。如下图所示：

很多纳税人未及时报送财务报表电子数据，在企业注销时，必须补报送以前年度未报送的财务报表，报送完成后才可进行注销。

编辑人：陈 航 陈桂芳 彭银莲

一、财务报表有什么作用

财务报表又叫会计报表，包含：资产负债表、损益表、现金流量表三表。财务报表对企业经营状况有重要的参考意义：

1、全面系统地揭示企业一定时期的财务状况、经营成果和现金流量；

2、有利于投资者、债权人和其他有关各方掌握企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，进而分析企业的盈利能力、偿债能力、投资收益、发展前景等，为他们投资、贷款和贸易提供决策依据。

3、满足财政、税务、工商、审计等部门监督企业经营管理。

二、财务报表数据采集的困难

当前，财务报表的数据分析基本上还是基于人工阅读审核的方式，效率低，无法实现审批自动化。银行的信审部分，传统的人工审核方式已经严重阻碍了银行信审的效率和业务开展。其实，信审的依据是财务报表上的核心数据，只要提高财务报表数据的采集工作，银行信审的效率就会大幅提高，本文重点介绍译图智讯财务报表OCR自动识别技术，帮助银行、税务、审计等提高效率，构建自动化的信审系统。

三、 译图智讯财务报表OCR自动识别方案

OCR（光学字符识别）技术，是通过图像处理技术手段，将图像（影像）上的文字、表格、图像转化为电子版的数据，通过计算机程序，快速实现数据信息的采集。财务报表中，存在大量的数据需要手工录入，使用OCR技术将极大提高数据采集的效率和准确度。

1. 译图智讯OCR识别解决方案流程如下图：

财务报表OCR识别系统

2. 译图智讯财务报表OCR识别解决方案优势：

a)速度快：OCR的特点为速度快，识别一页报表平均耗时2秒；

b)数据详细：采用OCR识别方式，将获得企业所有详细数据；

c)数据精度高：有数据表明，OCR技术识别率比人工录入的精度要高，计算机作业不受环境、作业疲劳的影响，保证高精度；

d)无需模板：财务报表OCR识别软件不需要用户设定识别模板，不论其报告长度，我们通过自动分析以及规则匹配达到准确识别的目的；

e)格式原版式还原：传统的OCR文字识别软件只能处理全幅文字的识别，处理简单表格结构的识别，且有些OCR软件还需要制作识别模板才能识别，不能满足财务报表如此复杂版面的识别。在本方案中，我们可以还原出一个逻辑结构和财务报表一样的表格。

四、财务报表OCR自动识别方案的意义

财务报表OCR识别技术，替代了繁重的人工录入工作，提高了信贷审核人员的工作效率，甚至可以帮助银行等部门构建自动化的财务审核业务系统，缩减人力成本、控制数据风险、提高办公效率、扩大业务经营、提升客户满意度。

企业财务报表

1.经营活动（比如去采购原材料、生产产品、销售产品等）

2.投资活动（比如开发新产品、参股其他公司等）

3.融资活动（比如经营和投资过程中公司如果缺钱的话可能会去银行贷款，或找人投钱）

【资产负债表】

现在先说第一张报表：资产负债表

资产负债表分左右两部分，左边是资产，右边是负债和股东权益。

别问，我们一个一个来了解。左边的”资产“，其实就是你的“权利”。

【货币资金】这货....简而言之就是钱，不管是手里的钱还是存在银行的钱。

【应收账款】把东西卖出去的时候，客户说不能马上付款，但你为了不失去这个客户，你不得不同意客户过几个月再还款，这就产生了你一个收款的“权利”，是不是很容易理解。

应收账款越多，大概能看出企业存在的竞争越大，因为你和竞争对手竞争，客户属于优势的一方，如果你不允许客户欠钱，那么就GG了，客户就去找其他竞争对手买了。因此为了挽留所以客户你不得不允许他欠你的钱。

【其他应收款】打个简单的比方，你的好基友资金临时周转不开，向你借了五千万，半年后再还，这种临时周转的资金并没有产生回报，这就是其他应收款；其实现实中还有一个更普遍的现象：好比小万出差借备用金，这对公司来说就是其他应收款。

【预付账款】比如买东西的时候供应商可以向你要一笔订金，这就给你带来了一个你收货的“权利”，所以这也是你的资产。

【存货】只要记住三个→原材料（生产产品所需的材料）、产成品（已经完工的产品）、在产品（正在生产的产品）。

【待摊费用】这个其实理解起来不难。比如公司花了10万买了一批办公用品，准备用一年的时间，那这算是资产还是费用呢？我们先来看下资产和费用的区别：资产和费用都是需要花一笔钱出去，如果花完换来了对未来有用的东西，这就是资产，如果花完了就没有了这就是费用。

所以所谓待摊费用就是资产，但是这资产有一个特点，最开始确实是一批资产，但后来随着使用的时间推移，逐渐了变成了费用，所以它叫待摊费用。简而言之，今天的资产其实就是未来的费用，它们只是一个时间概念上的不同。就像上文提到的公司花了10万买了一批办公用品，准备用一年的时间；再比如，公司花了一笔100万的钱做一年的广告，这也是待摊费用。

以上6个项目，我们叫它们流动资产。

那流动资产和非流动资产又有什么不同呢：拿两个项目举栗子~

比如流动资产的原材料和非流动资产里的固定资产（也就是产房设备等）。原材料是用来生产产品，最终是用来卖钱的，而设备不一样，设备虽然也投入到生产过程中，把自己变化成产品一部分的价值，但是这个设备在变成现金的过程中需要很多的循环。所以，我们叫一次流动就变成现金的，叫流动资产；需要若干个循环的，就叫它非流动资产。

非流动资产

【固定资产】公司的设备产房、汽车、电脑等。那公司厕所的水桶是不是固定资产呢？

因为它太便宜了！价值不够高啊，固定资产不仅要满足使用时间长，而且价值要高。

【无形资产】例如专利、技术、版权等，在中国，还有一个非常特殊的无形资产：即土地使用权，我们国家的个人和企业不能拥有土地的所有权，只能有使用权。

（插播：固定资产在使用过程中就慢慢损耗了，这个损耗的多少就叫折旧，折旧就是损耗的费用和成本。）

【长期投资】比如参股其他公司持有股权、组建一个子公司持有子公司的股权，或者买国债，只要这些东西都是长期持有的，我们就叫它们长期投资。

好，说完左边的资产，我们来看右边→_→的负债和股东权益。

负债：既然资产是权利，那么负债就是责任。

【短期贷款】一年之内偿还的钱。

【应付账款】对于你的公司来说是应收账款，那么对于对方公司来说就是应付账款。

【预收账款】对于你的公司来说是预付账款，那么对于对方公司来说就是预收账款，对方公司预收了这笔账款，但他还欠你一批货物呢，所以对他来说这就是“责任”，也就是负债。

【其他负债】比如欠员工的工资，因为大部分的企业都会在下个月付上个月的工资（应付工资）；比如欠税务局的钱，下个月交上个月的税金（应交税金）。

以上就是短期负债，接下来是长期负债

【长期借款】一年以后偿还的钱。

【应付债券】大部分的中国企业中这一项是零，因为只有发行企业债券的公司才不会是零，然而中国可以发行企业债券的公司还是比较少的。

【长期应付款】它和一种交易有关系：租赁。在会计上租赁分为两种类别，一种是经营性租赁；一种是融资性租赁（期限较长，金额较大），相当于分期付款这个资产，所以被认为是负债。

股东权益

【股本】我们在注册成立公司的时候必须有一笔钱放进来，这就是注册资金，在中国，股本=注册资本。如果股东投进来的钱比注册资本多，那我们就把它计入资本公积。股本和资本公积都是从公司外面拿进来的。

【盈余公积】法律规定不让分配的利润。中国法律规定：公司需留存至少10%的利润作为盈余公积。

【未分配利润】除去盈余公积，剩下赚的钱，股东可以进行分配，如果股东想拿出一部分钱继续留在公司里，就叫做未分配利润。

*所以，资产负债表的左边说的是你的钱拿去做什么了，钱用到哪里去了，右边告诉我们你的钱是从哪儿来的，你进来的钱跟你用掉的钱这两个数字必须相等。

所以左边的资产和右边的负债和股东权益是相等的，即资产=负债+股东权益，这是资产负债表上最基础的一个逻辑关系，叫会计恒等式。

【利润表】

利润表告诉你公司有没有赚到钱，以及未来赚钱的能力。

【营业收入】卖掉一个东西就获得了一笔收入就叫营业收入，而卖掉东西的同时我就失去了这个东西，这就是营业成本。

【毛利】营业收入-营业成本。

【营业税金及附加】这个很简单，只要公司有了业务，不管赚没赚到钱，反正都要交。

要交的税有营业税、增值税、所得税。营业税金及附加里的税指的是营业税。

【这里插播一条广告：增值税和营业税有什么区别？】

比如去全聚德吃饭，全聚德开店要交营业税，在我结账的时候全聚德肯定不会跟你说你还要交税，这个税其实已经包含在饭菜的价格里了。

而增值税呢，是消费者要交的税，国家规定的税率是17%。比如你去买手机要10000元，你就需要付出11700，这是你要承担的成本。增值税的主体并不是企业，所以不用计入营业税金及附加里面。那企业到税务局交增值税是什么情况呢？？？！！！

放心，

只是在帮消费者交罢了。

所以增值税不算在这里。这笔钱虽然交到企业手里，但是注定要交给税务局的，所以这笔钱其实应该叫“负债“，体现在资产负债表里的应交税金里。

【所得税】所谓所得所得，就是只有我们赚到了钱才要去交的税。

【营业费用】跟销售环节相关的都叫营业费用，比如广告费、运费、仓储费，销售部门为了促销所支出的费用、销售人员的工资、销售人员的各种开支、销售部门的门店的租金、购买门店的折旧。（营业费用和销售费用本质上是一样的）

【管理费用】跟管理有关的一切费用，管理人员的工资、行政开支、办公楼的折旧等。那工人的工资算在哪呢？

这个当然属于生产成本，而生存车间的折旧也属于生产成本。懂了吧，其实和费用发生的地点有点关系。

【财务费用】就是利息。企业存款的利息收入直接从财务费用中扣除。正常情况下财务费用都是正数，但在特殊的情况是财务费用有可能是负的，比如公司筹集了大量资金来不及用掉，放在账上能获得利息收入，而这些钱是通过股权融资（别人投资的）获得的所以没有太多负债，所以导致公司没有太多的利息支出，这时候就很可能出现财务费用是负数，也就是虽然是费用的项目，但事实上它是增加利润的。

我们称为以上为三项费用。

【营业外收入】比如公司盘点库存，突然发现仓库里的库存比账上的多，这叫存货盘盈，盘盈的这部分就叫营业外收入。（意外之财）

又比如公司把固定资产卖掉，获得的钱也是营业外收入，公司获得的额外赔偿、奖励也是营业外收入。

【营业外支出】同样的，存货盘亏、产生的额外损失和费用就是营业外支出了。

那营业外的收入和支出有什么特点？它们都和经营活动没有关系，都是偶然因素造成的。

各项收入、成本、费用、税金等加减后，就是利润总额了。

然后扣除所得税，企业的所得税是25%。

利润总额-所得税=净利润

所以报表的最后就是净利润。

【现金流量表】

现金流量表虽然很长很杂，但其实它是最简单的一张报表，即是记流水账，现金的流入和流出。你这么机智可能不需要学任何会计知识都可以记流水账。那现金流量表和我们记的流水账有什么区别呢？

唯一的区别就是，在现金流量表上我们是按照企业所发生的三种类型的经济活动，对现金流进行了分类：即经营、投资、融资。虽然企业活动成千上万，但终究归于这三种活动。

比如：

销售产品→经营活动→现金流入

采购原材料、付工人工资→经营活动→现金流出

购置固定资产、参股其他公司→投资活动→现金流出

卖掉产房设备、卖掉股权→投资活动→现金流入

银行贷款→融资活动→现金流入

因此，整个现金流量表就是在告诉我们，现金流入跟流出在经营、投资、融资里面的分布情况，现金增减变化是怎么发生，简而言之就是现金的来龙去脉。

一个公司的融资活动现金流、投资活动现金流、经营活动现金流最后加起来的现金净流量其实和资产负债表上的货币资金是一样的，所以现金流量表给我们解释了货币资金是如何产生的。

三张报表的逻辑关系

首先我们的利润表上会有三要素：收入、成本费用和利润，它表现了这个企业的经营活动的情况。

我们的资产负债表同样有三个要素：资产、负债和股东权益，它主要在描述这个企业的投资活动、融资活动。

大家知道，一个企业就做三件事：经营 投资 融资。

两张报表，经营、投资、融资全概括了，应该说已经完整地描述了一个企业的经营、投资和融资这三项经济活动。按理说我们不需要再多一张报表了，但事实绝非如此。

事实上我们还多了一张表，这张表叫现金流量表，而且在现金流量表上，我们把所有的经营、投资、融资活动又重新描述了一遍，这种重复是不是多余的呢？

当然不是，它只是换了一个视角再来看这三件事，这个视角就是一个“风险”的角度。

所以三张报表实际上是两个维度，第一个维度是现金流量表这个维度，就是这个企业能不能生存下去，没有现金流肯定运营不下去，也就是风险的视角。另一个维度是由资产负债表和利润表构成的，这个维度在说这个企业如果能够活下去的话它会是什么样子的，它将有多少收益，也可以说这是一个收益的视角。

了解一个企业，我们既需要知道这个企业能不能活下去，也需要知道如果它能够活下去，它的未来将会怎样，所以这两个维度缺一不可。而在每个维度之下，我们都需要了解经营、投资、融资的情况，这就是为什么我们需要三张报表，而且不需要更多报表了。

三张，就三张，它们有机地构成了一个整体，它们完整地不多也不少地描述了这个公司的所有的经济活动。

一篇文章教你如何看懂三大财务报表。

财务报表是以会计准则为规范编制的，向所有者、债权人、政府及其他有关各方及社会公众等外部反映会计主体财务状况和经营的会计报表。

其实简单来说，财报就是企业对外的语言，看懂财报才能了解你的投资对象，只有了解投资对象才能赚钱！赚钱！赚钱！

一、资产负债表

资产负债表是总括地反映会计主体在特定日期（如年末、季末、月末）财务状况的报表。它的基本结构是：资产=负债+所有者权益。不论公司处于怎么样的状态这个会计平衡式永远是恒等的。

资产来源：借债+股东投入

资产负责表其实很容易看懂，表的左（上）边是钱的去处，右（下）边是钱的来源。

在分析资产负债表时我们应首先注意到资产要素分析，具体包括：

1.流动资产分析。分析公司的现金、各种存款、短期投资、各种应收应付款项、存货等。流动资产比往年增加，说明公司的支付能力与变现能力增强。

2.长期投资分析。分析一年期以上的投资如公司控股、实施多元化经营等。长期投资的增加，表明公司的成长前景看好。因此，我们应该特别注意，折旧、损耗是否合理将直接影响到资产负债表、利润表和其他各种报表的准确性。

3.无形资产分析。主要分析商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉、专利权等。商誉及其他无确指的无形资产一般不予列账，除非商誉是购入或合并时形成的。取得无形资产后，应登记入账并在规定期限内摊销完毕。

其次要对负债要素进行分析，包括两个方面：

1.流动负债分析。各项流动负债应按实际发生额记账，分析的关键在于要避免遗漏，所有的负债均在资产负债表中反映出来。

2.长期负债分析。包括长期借款、应付债券、长期应付款项等。由于长期负债的形态不同，因此，应注意分析、了解公司债权人的情况。

二、利润表

利润表也称收益表、损益表，它是总括反映企业在某一会计期间（如年度、季度、月份）内经营及其分配（或弥补）情况的一种会计报表。

利润表也叫损益表，资本市场都喜欢看，不过也很容易造假。利润表里要重点关注营业利润。因为营业利润是一家公司的核心利润，是持续竞争力的体现。

对利润表进行分析，只要从两方面入手：

1.收入项目分析。公司通过销售产品、提供劳务取得各项营业收入，也可以将资源提供给他人使用，获得租金与利息等营业外收入。收入的增加，意味着公司资产的增加或负债的减少

2.费用项目分析。费用是收入的扣除，费用的确认、扣除正确与否直接关系到公司的盈利。所以分析费用项目时，应首先注意费用包含的内容是否适当，确认费用应贯彻权责发生制原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出的原则等。其次，要对成本费用的结构与变动趋势进行分析，分析各项费用占营业收入百分比，分析费用结构是否合理，对不合理的费用要查明原因。同时对费用的各个项目进行分析，看看各个项目的增减变动趋势，以此判定公司的管理水平和财务状况，预测公司的发展前景。

三、现金流量表

财务状况变动表是反映企业在一定会计期间（通常是年度）内资金的来源渠道和运用去向的会计报表，是一张综合反映企业理财过程，以及财务状况变动的原因与结果的报表。

现金流量表记录公司账上真实的现金流入和流出，公司涉及现金的活动分为三大类：经营活动、投资活动和筹资活动。

对现金流量表主要从3个方面进行分析：

1.现金净流量与短期偿债能力的变化。如果本期现金净流量增加，表明公司短期偿债能力增强，财务状况得到改善；反之，则表明公司财务状况比较困难。但是如果公司的现金净流量过大，表明公司未能有效利用这部分资金，其实是一种资源浪费。

2.现金流入量的结构与公司的长期稳定。经营活动是公司的主营业务，这种活动提供的现金流量，可以不断用于投资，再生出新的现金来，来自主营业务的现金流量越多，表明公司发展的稳定性也就越强。公司的投资活动是为闲置资金寻找投资场所，筹资活动则是为经营活动筹集资金，这两种活动所发生的现金流量，都是辅助性的，服务于主营业务的。这一部分的现金流量过大，表明公司财务缺乏稳定性。

3.投资活动与筹资活动产生的现金流量与公司的未来发展。分析投资活动时，一定要注意分析是对内投资还是对外投资。对内投资的现金流出量增加，意味着固定资产、无形资产等的增加，说明公司正在扩张，这样的公司成长性较好；如果对内投资的现金流量大幅增加，意味着公司正常的经营活动没有能够充分吸纳现有的资金，资金的利用效率有待提高；对外投资的现金流入量大幅增加，意味着公司现有的资金不能满足经营需要，从外部引入了资金；如果对外投资的现金流出量大幅增加，说明公司正在通过非主营业务活动来获取利润。

怎么在电子税务局查看以前的报表？进入网上申报界面点击： 本地历史报表查询，选择小规模增值税纳税申报表，选择要查看的月份，然后点击查询就可以看到了。

怎么在电子税务局查看以前的报表？

查询方法如下：

1、登陆当地国税网站，打网上申报界面；

2、点击申报查询，选择征收项目，查询范围（税款所属期），确定即可；

注意：

1、部分地区国税网站，只能查阅近24个月的报税相关信息；

2、可以持税务登记证副本到国税办税大厅，找相关人员列出企业近期的缴税情况并打印成表。

进入网上申报界面点击： 本地历史报表查询，选择小规模增值税纳税申报表，选择要查看的月份，然后点击查询就可以看到了

如果是一般纳税人：点击服务器报表查询，选择月份，点击查询就可以。

财务报表的作用：

描述企业的经济活动：经营活动（生产产品、销售产品、回收货款）

投资活动

融资活动

经营企业的基本要求：1、赚钱。2、保证股东投入的本金不会遭到任何损失。

（资产负债表）

概念：

货币资金（Cash）：包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个项目的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。

应收账款（Accounts Receivable）：核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

其他应收款

其他应收款（Other Receivables）：企业除存出保证金（如租房子时交付的未来将退回的保证金、押金等）、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

预付账款（Prepaid Accounts）：企业按照合同规定预付的款项。

存货（Inventory）：企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。（延伸：在产品、产成品）

待摊费用：

资产和费用之间有一个很大的共同之处，就是都得花钱。但如果这笔钱可以换来一个对将来有用的东西，那它就是资产。如果这笔钱花完就完了，那它就是费用。

流动资产（Current Assets）：指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。

非流动资产（Non-current Assets）：指流动资产以外的资产。

非流动资产包括长期投资、固定资产、无形资产等。

长期投资（Long-term Investments）：指不满足短期投资条件的投资，即不准备在一年或长于一年的经营周期之内转变为现金的投资。长期投资按其性质分为长期股票投资、长期债券投资和其他长期投资。

固定资产（Fixed Assets）：指同时具有下列特征的有形资产：（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（2）使用寿命超过一个会计年度。

固定资产的折旧（Depreciation）：指一定时期内为弥补固定资产损耗按照规定的固定资产折旧率提取的固定资产折旧，或按国民经济核算统一规定的折旧率虚拟计算的固定资产折旧。

土地使用权（Land Usage Rights）：国家机关、企事业单位、农民集体和公民个人，以及三资企业，凡具备法定条件者，依照法定程序或依约定对国有土地或农民集体土地所享有的占有、利用、收益和有限处分的权利。

无形资产（Intangible Assets and Other Assets）：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。本科目核算企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。

生物资产（Biological Assets）：指有生命的动物和植物。生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。

历史成本/原始成本/实际成本（Historical Cost）：资产在其取得时为它所支付的现金或现金等价物的金额。负债在正常经营活动中为交换而收到的或为偿付将要支付的现金或现金等价物的金额。

金融资产（Financial Assets）：金融资产通常指企业的库存现金、银行存款、其他货币资金（如：企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等）、应收账款、应收票据、贷款、其他应收款、股权投资、债权投资和衍生金融工具形成的资产等。

公允价值/公允市价/公允价格（Fair Value）：熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格。（延伸概念：投资性房地产）

负债（Liability）：由于过去的交易或事项所引起的公司、企业的现有债务，这种债务需要企业在将来以转移资产或提供劳务加以清偿，从而引起未来经济利益的流出。

流动负债：

短期借款（Short-term Borrowing）：企业用来维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年以下或者一年的一个经营周期内的各种借款。

长期借款（Long-term Loans Payable）：企业从银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）的借款。

应付账款（Accounts Payable）：企业因购买材料、物资和接受劳务供应等而应该付给供货单位的账款。

其他应付款（Other Payables）：企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。

预收账款（Deposit Received）：买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项负债。

其他（应付工资、应付税款）

非流动负债：

应付债券（Bond Payable）：企业为筹集资金而对外发行的期限在一年以上的长期借款性质的书面证明，约定在一定期限内还本付息的一种书面承诺。【少数】

长期应付款（Long-term Payable）：企业除了长期借款和应付债券以外的长期负债，包括应付引进设备款、应付融资租入固定资产的租赁费等。

租赁：融资性租赁：租赁期限比较长、涉及的金额比较大。租入的资产不属于承租方。

经营性租赁：租赁期限比较短、涉及的金额比较小。租入的资产属于承租方，以分期付款的形式购入。

流动负债（Current Liabilities）：在一份资产负债表中，一年内或者超过一年的一个营业周期内需要偿还的债务合计。流动负债主要包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。

非流动负债（Non-current Liabilities）：偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务。非流动负债的主要项目有长期借款、应付债券和长期应付款等。