应付会计是负责供应商相关经济业务的财务岗位，实务中也有按照材料会计、费用会计、资产会计进行岗位区分的。

本文重点以材料会计的立场对应付会计的岗位职责和职业规划进行说明（工业、商贸企业适用，个别专业服务类企业不需要材料采购会计，只设置费用会计）。想要了解费用会计和资产会计的朋友，请查阅”财咖”其他主题文章。

应付会计作为执行采购与付款流程的会计岗位，在财务各岗位中的重要性是非常高的。应付会计的疏忽和不专业可能导致公司遭受虚假采购、入库产品质量不合格、供应商选择不当预付账款无法回收等各种形式的直接损失。

应付会计的岗位职责包括哪些，掌握哪些技能可以将应付会计做出彩，什么样的应付会计更容易得到提拔，”财咖”特为大家系统整理如下：

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一、 应付会计的岗位职责

1. 合格供应商目录管理；

2. 采购合同审核及保管，合同台账登记；

3. 采购入库单据的整理和审核；

4. 制作采购入库明细表和汇总表；

5. 登记采购凭证（含进项发票整理及移交to税务会计）；

6. 应付票据台账登记；

7. 期末制作应付、预付明细表，并制作分析报告；

8. 与供应商核对期末余额；

9. 登记供应商付款凭证；

10. 制作实际采购与计划采购对比分析表；

11. 制定各期间的付款计划（公司整体资金计划的一部分）；

12. 参与制定年度、季度、月度采购计划；

13. 参与设计制定与采购业务相关的制度、流程、单据和表格等；

14. 识别采购业务风险，持续提出采购与付款业务流程的改善意见；

15. 领导交办的其他临时性工作。

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二、 掌握如下技能将给你增色不少

1. 识别采购业务风险、严格执行采购业务流程，对不符合要求的采购业务Say No；

2. 较强的沟通技巧，与采购部门良好的沟通；

3. 出色的材料分析能力，能够从物料变动、价格波动等角度对采购部门进行指导；

4. 由于预测、分析、模板等表格制作要求较高，你应当具备较强的Excel使用能力。

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三、 可能涉及的单据和表格

1. 供应商信息登记表；

2. 采购合同台账；

3. 应付、预付明细表及账龄分析表；

4. 采购明细表及采购分析表；

5. 采购计划及实际对比表；

6. 应付票据台账；

7. 采购付款计划表。

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四、 应付会计的职业规划

应付会计通常工作量比较大，虽然比较乏味和辛苦，但应付会计的发展方向明确，凭借对材料的熟悉，通常会顺利过渡到成本会计岗位。如想尽快去挑战其他会计岗位，你应当强化以下方面的能力：

1. 重点与成本会计学习沟通，提前熟悉公司的物料运转流程和生产作业流程；

2. 基本的税务知识还不够，应在税务方向重点补充；

3. 提高高级Excel函数使用能力；

4. 应当努力取得中级以上技术职称或通过CPA部分核心科目。

最后，希望大家通过本文掌握应付会计的岗位职责和任职要求，成为一名合格、出色的应付会计，同时尽快顺利过渡到成本会计，加油！

应收会计是专门负责销售业务的会计岗位。主要业务流程始终围绕销售和收款两个业务环节。销售环节主要涉及合同、订单、出库记录、销售发票等业务处理，回款环节主要涉及对账、催款、银行票据等业务处理。

各类型企业的应收会计工作量差异非常大，客户集中度高的公司应收会计的工作量很少；客户极为分散的公司应收会计岗位工作量非常繁重，往往必须要通过信息化手段进行辅助。

应收会计的岗位职责包括哪些，掌握哪些技能可以将应收会计做出彩，什么样的应收会计更容易得到提拔，应收会计的职业规划如何，”财咖”特为大家系统整理如下：

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一、 应收会计的岗位职责

1. 制作和维护客户信息登记表；

2. 收入合同的审核、登记台账和合同保管；

3. 销售订单的审核和分析；

4. 销售台账的制作及分析；

5. 维护销售预算的制作和变更；

6. 会计凭证制作；（发货、签收或交付记录）

7. 制作开票明细；

8. 处理收到的应收票据并制作台账；

9. 往来余额核对、账龄分析及催款；

10. 销售实际和预算对比分析表；

11. 制作长期现金流量表和短期资金计划中有关销售回款的部分；

12. 协助完成销售与回款业务的制度设计；

13. 领导交办的其他临时性工作。

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二、 掌握如下技能将给你增色不少

1. 识别销售业务风险，合理制定销售业务模式和合同；

2. 较强的数据分析能力，能够协同销售部门制定合理的销售政策；

3. 能够及时发现销售回款风险，保证公司应收款项的安全可控；

4. 由于预测、分析、模板等表格制作要求较高，你应当具备较强的Excel使用能力。

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三、 可能涉及的单据和表格

1. 客户信息登记表；

2. 销售合同台账；

3. 应收预收余额及账龄分析表；

4. 销售明细表及销售分析表；

5. 销售计划及实际对比表；

6. 应收票据台账；

7. 销售回款计划表；

8. 坏账准备计提表；

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四、 应收会计的职业规划

出色的应收会计一般具备较强的数据分析能力和风险把控能力，客户分散行业的应收会计还具有较强的办公软件和信息系统的使用能力，因此应收会计的职业前景还是比较广阔的。财务主管和经理应该是你的挑战目标。如你正有此意，在做好应收会计本岗位工作的前提下，你应当强化以下方面的能力：

1. 重点与成本会计学习沟通，熟悉公司的物料流传和生产作业流程；

2. 仅仅基础的税务知识还不够，应在税务方向重点补充；

3. 提高高级Excel函数使用能力；

4. 应当努力取得中级以上技术职称或通过CPA部分核心科目。

最后，希望大家通过本文掌握应收会计的岗位职责和任职要求，成为一名合格、出色的应收会计。

编按：同事，什么是同事？同事就是同在一个公司并能帮你做事的人。如果天天独自加班，只说明一个字：人缘差！三个字：人缘真的太差！有困难就要找同事，明白不？这不，今天就分享一个找同事协作共做一张表的正确打开方式：共享Excel工作表。通过共享，把同一表格的不同部分分别让1~N个同事同时帮忙做。如此，最多就是下班后搓一顿，又怎么会经常加班呢？

纸质化资料，极为不方便查找，近期公司想把一些历史资料尽可能实现电子化管理，那就少不了人工补录资料。我的天啊，这任务刚好安排给我，个人单打独斗，猴年马月才能补录完整呀？假如未来一切都可以共享，你最想共享什么？我只想表达，考虑当下，最想共享我的excel工作簿，让同事一起分担完成我的补录信息工作。

那如何共享呢，我们一起来了解下吧！

现假设公司甲、乙、丙、丁四成员在局域网完成同一Excel工作簿的信息补录。操作步骤如下：

第1步：建立共享文件夹

（1）建立“信息补录”文件夹。根据需要，选择在甲、乙、丙、丁其中一用户的电脑上建立“信息补录”新文件夹（假设选择丁用户电脑建立）。

（2）设置网络路径共享。右键单击“信息补录”文件夹，选择“属性”，在弹出的“信息补录属性”对话框中，选择“共享”选项卡，单击“共享”按钮，设置共享用户和权限级别，如下。

（3）设置文件高级共享。单击“高级共享”，并赋予完全控制、更改及读取的权限。操作如下图所示。

（4）继续点击下方的“网络和共享中心”，选择“启用文件和打印机共享”“关闭密码保护共享”，并且“保存更改”。

（5）单击电脑桌面右下角网络连接图标，选择“打开网络和共享中心”，在弹出的文件夹中单击“无线网络连接”或者“本地连接”，再单击“详细信息”查看Ipv4地址。将此地址告诉另外三用户，他们即可通过该地址找到共享文件夹“信息补录”。

第2步：设置共享工作簿（由甲、乙、丙、丁其中一用户操作）

（1）上传需要共享协作的工作簿到共享文件夹“信息补录”。

（2）打开需要共享的工作簿, 单击“文件”菜单，选择“选项”命令，在弹出的“Excel选项”对话框中选择“常用”，将用户名改为所属用户的真实姓名，以便日后查看或核对修订记录。

（3）切换至“信任中心”中的“信任中心设置”，其中“消息栏”默认选上“从不显示有关被阻止内容的信息”及“启用信任中心日志记录”。

（4）切换至“个人信息选项”或者“隐私选项”，取消“保存时从文件属性中删除个人信息”的选择，其他默认，然后点击“确定”。

（5）退出“Eccel选项”后单击“审阅”选项卡，在“更改”组中单击“共享工作簿”按钮。在弹出的“共享工作簿”对话框的“编辑”选项卡上勾选“允许多用户同时编辑，同时允许工作簿合并”复选框。

（6）接着切换至“高级”选项卡，建议选择保存修订记录，并将天数设置大一些，以方便日后查找修订记录，例如输入100天。其他可按默认设置。单击“确定”按钮，Excel会提醒用户保存工作簿，单击“确定”按钮即可，之后，此工作簿即成为共享工作簿。

工作簿共享后，其他用户可通过自己电脑网上邻居进行同时编辑、浏览约定的工作簿。

第3步：提前约定解决冲突

（1）在协同录入同一工作表数据时，甲、乙、丙、丁用户可事先简单约定好输入的单元格区域。

（2）如果多用户的编辑内容之间发生冲突，比如甲用户修改了A1单元格的内容，并进行了保存，乙用户此后又修改了A1单元格，当乙用户进行文件保存时，会弹出对话框询问如何解决冲突。此时乙用户可以跟甲用户相互协商后进行处理。

温馨提示:工作簿共享后，Excel的一些功能会受到限制。若使用中要用到一些限制功能的话，以我个人的经验，可先跟其他用户沟通好，大家都保存好后，临时取消下工作簿共享，待特别操作完成后，再恢复共享即可。

最后留给大家思考下，日常中哪些工作场景适用工作簿共享协作呢？

＊＊＊＊部落窝教育－excel工作表共享技巧＊＊＊＊

原创：简/部落窝教育（未经同意，请勿转载）

把会计常用的Excel公式进行一次大整理，共19个，希望对做会计工作的同学们有用。如果你身边有做会计的朋友，也替小编转给他们吧。

目录

1、文本与百分比连接公式

2、账龄分析公式

3、屏蔽错误值公式

4、完成率公式

5、同比增长率公式

6、金额大小写公式

7、多条件判断公式

8、单条件查找公式

9、双向查找公式

10、多条件查找公式

11、单条件求和公式

12、多条件求和公式

13、隔列求和公式

14、两条查找相同公式

15、两表数据多条件核对

16、个税计算

17、会计科目截取公式

18、多表同一位置汇总公式

19、中国式排名公式

1、文本与百分比连接公式

如果直接连接，百分比会以数字显示，需要用Text函数格式化后再连接

="本月利润完成率为"&TEXT(C2/B2,"0%")

2、账龄分析公式

用lookup函数可以划分账龄区间

=LOOKUP(D2,G$2:H$6)

如果不用辅助区域，可以用常量数组

=LOOKUP(D2,{0,"小于30天";31,"1~3个月";91,"3~6个月";181,"6-1年";361,"大于1年"})

3、屏蔽错误值公式

把公式产生的错误值显示为空

公式：C2

=IFERROR(A2/B2,"")

说明：如果是错误值则显示为空，否则正常显示。

4、完成率公式

如下图所示，要求根据B的实际和C列的预算数，计算完成率。

公示：E2

=IF(C3<0,2-B3/C3,B3/C3)

5、同比增长率公式

如下图所示，B列是本年累计，C列是去年同期累计，要求计算同比增长率。

公示：E2

=(B2-C2)/IF(C2>0,C2,-C2)

6、金额大小写公式

=TEXT(LEFT(RMB(A2),LEN(RMB(A2))-3),"[>0][dbnum2]G/通用格式元;[<0]负[dbnum2]G/通用格式元;;")&TEXT(RIGHT(RMB(A2),2),"[dbnum2]0角0分;;整")

7、多条件判断公式

公式：C2

=IF(AND(A2<500,B2="未到期"),"补款","")

说明：两个条件同时成立用AND,任一个成立用OR函数。

8、单条件查找公式

公式1：C11

=VLOOKUP(B11,B3:F7,4,FALSE)

9、双向查找公式

公式：

=INDEX(C3:H7,MATCH(B10,B3:B7,0),MATCH(C10,C2:H2,0))

说明：利用MATCH函数查找位置，用INDEX函数取值

10、多条件查找公式

公式：C35

=Lookup(1,0/((B25:B30=C33)*(C25:C30=C34)),D25:D30)

11、单条件求和公式

公式：F2

=SUMIF(A:A,E2,C:C)

12、多条件求和公式

=Sumifs(c2:c7,a2:a7,a11,b2:b7,b11)

13、隔列求和公式

公式H3:

=SUMIF($A$2:$G$2,H$2,A3:G3)

如果没有标题，那只能用稍复杂的公式了。

=SUMPRODUCT((MOD(COLUMN(B3:G3),2)=0)*B3:G3)

14、两条查找相同公式

公式:B2

=COUNTIF(Sheet15!A:A,A2)

说明：如果返回值大于0说明在另一个表中存在，0则不存在。

15、两表数据多条件核对

如下图所示，要求核对两表中同一产品同一型号的数量差异，显示在D列。

公式：D10

=SUMPRODUCT(($A$2:$A$6=A10)*($B$2:$B$6=B10)*$C$2:$C$6)-C10

16、个税计算

假如A2中是应税工资，则计算个税公式为：

=5*MAX(A2*{0.6,2,4,5,6,7,9}%-{21,91,251,376,761,1346,3016},)

17、会计科目截取公式

一级科目：

=LEFT(B3,FIND("-",B3)-2)

二级科目：

=MID(B3,FIND("-",B3)+2,FIND("-",B3&"-",FIND("-",B3)+1)-FIND("-",B3)-3)

三级科目：

=MID(B3,FIND("-",B3&"-",FIND("-",B3)+1)+2,100)

18、多表同一位置汇总公式

多个工作表如果格式完全相同，可以用sum函数的多表求和功能。

如下图所示，要求在汇总表里设置合计公式，汇总前19个工作表B列的和。

B2 =SUM(Sheet1:Sheet19!B2)

19、中国式排名公式

公式:C12

=SUMPRODUCT(($D$4:$D$9>=D4)*(1/COUNTIF(D$4:D$9,D$4:D$9)))

如果你是会计并掌握了上面的函数公式，在数据处理中常见的excel问题基本上都可以解决了，当然要解决复杂的问题，还是需要掌握另外20%的高难度公式。

今天看到一个笑话：不会英语根本学不会函数！

不会英语照样可以学好函数，卢子就是一个最好的证明，谣言止于智者！卢子认识的很多函数高手，英语水平也很垃圾，但这又有什么关系呢？

绝大部分的会计用计算器都是出神入化。

因为计算器实在太牛逼，甚至比Excel还牛逼，这也就导致了有时出现会计宁愿按计算器而不用Excel的原因。

这些就是表面看到的现象，而实际上真正的Excel高手，大多出自于会计，这才是卢子看到的真实的一面。

今天就分享一个增值税票的综合案例，查询、汇总后图表展示。

销项税发票明细表

分类对应表

1.根据销项税发票明细表的户名，查找引用分类对应表的分类。

=VLOOKUP(A2,分类对应表!A:B,2,0)

2.统计每个户名的税价合计。

3.统计每个分类的金额和税额。

4.每个分类的金额占比饼图。

美化后效果：

就一个最简单的汇总表，就要涉及到函数、透视表、技巧、图表，你说会计牛不牛？

5.个人所得税计算公式

=ROUND(MAX((I3-3500)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505},0),2)

6.根据实发工资，倒推税前工资

=IF(K3<=3500,K3,ROUND(MAX((K3-3500-5*{0,21,111,201,551,1101,2701})/(1-5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}))+3500,2))

7.根据实发工资，获取大写金额

=SUBSTITUTE(SUBSTITUTE(TEXT(TRUNC(FIXED(K3)),"[>0][dbnum2]G/通用格式元;[<0]负[dbnum2]G/通用格式元;;")&TEXT(RIGHT(FIXED(K3),2),"[dbnum2]0角0分;;"&IF(ABS(K3)>1%,"整",)),"零角",IF(ABS(K3)<1,,"零")),"零分","整")

8.根据期限和调整日期两个条件，查询利率。

数组公式，按Ctrl+Shift+Enter三键结束。

=INDEX(C:C,MAX(IF(($A$3:$A$10=E3)*($B$3:$B$10<=F3),ROW($3:$10))))

9.获取每个日期的时间段

=LOOKUP(DATEDIF(B2,TODAY(),"m"),{0,1,2,3,6,12},{"不足1个月","1-2个月","2-3个月","3-6个月","6-12个月","1年以上"})

账龄分析表

会计的Excel水平牛吗？

这两年，大数据把“数据分析”炒火了。现在很多公司/业务都开始重视并着手数据分析，并视为信息化建设的下一个大目标。以前收集、处理、分析数据可能是IT部门和数据库员的专属，现在很多业务都急切的开始用数据分析的思维来分析业务问题，催着IT、DBA要数据，求分析。

如果企业要做数据分析，那么在诸多业务当中，财务数据分析无可厚非是最为基本的模块了，有的公司可能也会有专门的财务人员来负责这部分的日常财务报表以及数据统计分析的工作。

在过去，相信大多数财务人员的一个工作模式都是通过IT部门导给自己的相关明细数据，然后再自己使用exce/l透视表来进行相关的财务数据报表制作和数据分析工作。日复一日，企业的财务人员便逐渐沉浸在密密麻麻的exce财务报表制作的“苦海”中。

下面我们来细细回顾这样一个过程，从提需求——取数——制作财务报表，不可避免会有以下一些问题：

1、需求响应不够及时和灵活，一般企业信息部人员工作都是比较繁忙的，对于财务部门提出的数据分析需求可能需要排期等待好几天时间才能有所响应。

2、需求沟通存在误差，财务人员最终拿到的数据结果可能并不是最初想要的那些数据，可能由于沟通表达上的传递导致存在一定偏差。

3、Excel看似是万能的，但一旦数据量庞大，要写的函数多，真是挺影响效率的，而且在某些数据分析统计场景下，表现的不够丰富灵活，需要很多冗余操作。

那么有没有一种可能能够让业务部门直接通过完全可视化的方式对接到企业的财务数据库，然后以更加快捷高效的数据统计方式来完成相关的财务报表制作以及数据分析统计，甚至是让相关的财务领导也能够在数据智能平台中来做一些财务即席分析统计，真正做到想看数据“不求人”呢？

解决这个问题有几个方向：

一个是把分析数据的技术门槛降低，起码有个更简单的工具；其次是把取数处理数据的效率提高；最后要让分析结果以可视化图表的方式呈现，比表格更醒目直接。

综上，其实用BI搭建一个分析展示的平台，完成取数、数据清洗、分析和可视化dasnboard制作就可以了。以下将完整介绍一个财务分析平台从搭建到分析以及最终展示的方案，用到的平台是FineBI。

方案内容：

本方案将给大家着重分享以下企业财务智能数据分析方面的内容干货：

1.企业如何快速搭建财务智能数据分析平台？

2.如何让财务人员直接对接财务数据库快速完成基础数据报表？

3.如何让财务人员直接对接财务数据库快速完成统计数据分析？

4.如何让财务人员直接对接财务数据库快速完成企业财务多维能力分析？

5.如何让财务领导直接对接财务数据库快速完成即席数据分析？

6.如何让企业财务智能数据分析成果实现团队协作共享？

方案效果及实现说明：

1.企业如何快速搭建财务智能数据分析平台？

这部分工作属于企业IT部门的前期数据准备工作，需要IT部门在FineBI的数据配置-数据连接管理中新建好数据连接，保证数据连接测试成功。然后添加财务管理业务包，将相关数据表加入并且建好立表间关联关系即可（如果是FineIndex类型的业务包需要更新好FineIndex数据）。

以本方案为例，如上图所示，我们在财务管理业务包中添加好公司维度表、时间维度表、现金流项目维度表以及利润表、现金流量表、资产负债表、现金流入流出表，并且建立好维度表和事实表之间的数据关联关系。

最后在数据配置-权限配置管理界面中将建立好的财务管理业务包的权限分配给财务部门相关人员，并且在管理系统-用户管理中将财务部门人员加入到BI编辑用户的已授权列表中。

2.如何让财务人员直接对接财务数据库快速完成基础数据报表？

财务人员在使用分配好数据权限的账号登录平台之后，就可以新建仪表盘开始做基础的数据分析了。

我们以制作如上图所示的财务基础数据-资产负债表为查询页面例，因为这边是做一个基础的资产负债表明细数据的查询，所以我们选择仪表板左侧的明细表直接进行展示即可。明细表组件中选择资产负债表的资产类别、行次、期初金额，选择控件方面使用文本控件和年月控件作为仪表板的筛选器来进行不同公司在不同时间的资产负债数据查询。

资产负债表的仪表板做好之后，财务人员可以申请给IT部门的超级管理员将该模板挂出到财务管理-财务基础数据分析目录下面，并且将仪表板开放给其他人员进行查看。另外利润表、现金流量表的财务基础数据分析也是同理，用同样的方法做好之后申请给超级管理员挂出即可。

3.如何让财务人员直接对接财务数据库快速完成统计数据分析？

上面给大家介绍了最基础的财务数据分析方法，下面我们再来看看FineBI是如何实现让财务人员直接对接财务数据库快速完成统计的数据分析的。

我们以上图的财务统计数据分析-资产负债分析为例，首先通过饼图统计出当月资产负债表的主要项目对比图，可以看到在固定资产净额、货币资金、存货、应收账款、预付账款这几类资产中，固定资产净额为7231.81万，占比37.05%，是最高的，说明该企业有比较大可能是传统行业的制造企业。之后我们通过堆积柱状图，轻松统计出当年每个月份的资产负债表的主要项目结构对比图。在分析当年货币资金比增长趋势方面，我们选择使用折线图来进行分析即可，其中货币资金比=货币资金/总资产。

最后再使用分组表展示当年资产负债的主要项目结构明细数据，选择控件方面使用文本控件和年月控件作为仪表板的筛选器来进行不同公司在不同时间的资产负债数据查询，最后添加仪表板的文本组件，输入“资产负债分析”作为大标题，即可完成资产负债的相关数据分析。

资产负债分析的仪表板做好之后，财务人员可以申请给IT部门的超级管理员将该模板挂出到财务管理-财务统计数据分析目录下面，并且将仪表板开放给其他人员进行查看。另外利润分析、现金流量分析的财务数据分析也是同理，用同样的方法做好之后申请给超级管理员挂出即可。

4.如何让财务人员直接对接财务数据库快速完成企业财务多维能力分析？

在做过企业的财务基础数据分析和统计数据分析之后，我们就可以开始分析企业的综合财务指标了。如上图所示，一般来说我们可以从企业的盈利能力、营运能力、偿债能力、发展能力这四个角度来进行核心指标拆分，分析企业的总体经营状况。

下面我们通过企业盈利能力的角度，让财务人员通过FineBI来分析企业资本运营的综合效益。

企业盈利能力分析

净资产收益率=净利润 / 平均净资产 =净利润 /（(期初净资产 + 期末净资产 )/2）

净资产收益率是评价企业自有资本及其积累获取报酬水平的最具综合性与代表性的指标，反映企业资本营运的综合效益。该指标通用性强，适用范围广，不受行业局限。在我国上市公司业绩综合排序中，该指标居于首位。通过对该指标的综合对比分析，可以看出企业获利能力在同行业中所处的地位，以及与同类企业的差异水平。一般认为，企业净资产收益率越高，企业自有资本获取收益的能力越强，运营效益越好，对企业投资人、债权人的保障程度越高。

总资产利润率=总利润 / 平均总资产 =总利润 /（（期初总资产 + 期末总资产 ）/2）

总资产利润率是企业利润总额与企业资产平均总额的比率，即过去所说的资金利润率。它是反映企业资产综合利用效果的指标，也是衡量企业利用债权人和所有者权益总额所取得盈利的重要指标。

总资产净利润率=净利润 / 平均总资产 =净利润 / （（期初总资产 + 期末总资产 ）/2）

总资产净利润率是企业净利润与平均资产总额的比率，它是反映企业资产综合利用效果的指标。资产净利率越高，表明企业资产利用的效率越好，整个企业盈利能力越强，经营管理水平越高。

所有者权益报酬率=净利润 / 平均所有者权益 =净利润 /（所有者权益期初数 + 所有者权益期末数 ）/2

所有者权益报酬率是指利润额与平均股东权益的比值，该指标越高，说明投资带来的收益越高；所有者权益报酬率越低，说明企业所有者权益的获利能力越弱。该指标体现了自有资本获得净收益的能力。

主营业务毛利率=（营业收入 -营业成本 ） / 营业成本

主营业务毛利率指标反映了产品或商品销售的初始获利能力。该指标越高，表示取得同样销售收入的销售成本越低，销售利润越高。

每股收益率=净利润 / 股本

每股收益率是指公司净利润与流通在外普通股的比值，反映普通股的盈利水平。

我们以上图的企业盈利能力分析为例，通过组合图分别添加计算指标求出企业财务的净资产收益率、总资产利润率/总资产净利润率、所有者权益报酬率、营业毛利率、每股收益率当年每个月份的走势，分别从对应不同的角度来反映企业的盈利状况。

企业盈利能力分析的仪表板做好之后，财务人员可以申请给IT部门的超级管理员将该模板挂出到财务管理-财务企业能力分析目录下面，并且将仪表板开放给其他人员进行查看。另外营运能力、偿债能力、发展能力的财务数据分析也是同理，用同样的方法做好之后申请给超级管理员挂出即可。

企业营运能力分析

总资产周转率=产品销售收入 /平均资产总额 =产品销售收入/（（期初资产总额 + 期末资产总额 ）/2）

总资产周转率反映了企业全部资产的使用效率。该周转率高，说明全部资产的经营效率高，取得的收入多；该周转率低，说明全部资产的经营效率低，取得的收入少，最终会影响企业的盈利能力。企业应采取各项措施来提高企业的资产利用程度，如提高销售收入或处理多余的资产。

固定资产周转率=产品销售收入 /平均固定资产总额 =产品销售收入 /（期初固定资产总额 + 期末固定资产总额 ）/2

固定资产周转率是指企业年销售收入净额与固定资产平均净值的比率。它是反映企业固定资产周转情况，从而衡量固定资产利用效率的一项指标。固定资产周转率高，不仅表明了企业充分利用了固定资产，同时也表明企业固定资产投资得当，固定资产结构合理，能够充分发挥其效率。反之，固定资产周转率低，表明固定资产使用效率不高，提供的生产成果不多，企业的营运能力欠佳。

应收账款周转率=产品销售收入 /平均应收账款总额 =产品销售收入 /（期初应收账款总额 + 期末应收账款总额 ）/2

应收帐款周转率反映了企业应收帐款变现速度的快慢及管理效率的高低，周转率越高表明：a.收帐迅速，账龄较短；b.资产流动性强，短期偿债能力强；c.可以减少收帐费用和坏帐损失，从而相对增加企业流动资产的投资收益。同时借助应收帐款周转期与企业信用期限的比较，还可以评价购买单位的信用程度，以及企业原订的信用条件是否适当。

存货周转率=主营业务成本 /平均存货总额 =主营业务成本 /（期初存货总额 + 期末存货总额 ）/2

存货周转率是企业一定时期内的主营业务成本与存货平均余额的比率，它是反映企业的存货周转速度和销货能力的一项指标，也是衡量企业生产经营中存货营运效率的一项综合性指标。一般来说，存货周转率越高越好，存货周转率越高，表明其变现的速度越快，周转额越大，资金占用水平越低。存货占用水平低，存货积压的风险就越小，企业的变现能力以及资金使用效率就越好。但是存货周转率分析中，应注意剔除存货计价方法不同所产生的影响。

企业偿债能力分析

资产负债率=（负债总额/资产总额）*100%

资产负债率又称负债比率，是企业的负债总额与资产总额的比率。它表示企业资产总额中，债权人提供资金所占的比重，以及企业资产对债权人权益的保障程度。一般情况下，企业负债经营规模应控制在一个合理的水平，负债比重应掌握在一定的标准内。债权人希望负债比率越低越好，其债权的保障程度就越高。所有者希望负债比率越大，投资收益越大。

a.产权比率=（负债总额/所有者权益总额）×100%

产权比率是指负债总额与所有者权益总额的比率，是企业财务结构稳健与否的重要标志，也称资本负债率。该比率反映了所有者权益对债权人权益的保障程度，即在企业清算时债权人权益的保障程度。该指标越低，表明企业的长期偿债能力越强，债权人权益的保障程度越高，承担的风险越小，但企业不能充分地发挥负债的财务杠杆效应。

b.经营活动净现金比率=（经营活动净现金流量/负债总额）×100%

经营活动净现金比率，是一个以本期经营活动净现金流量偿还债务能力的比率，既可以衡量企业偿还短期债务的能力，也可衡量企业偿还全部债务的能力，数值越大表示企业的偿还债务能力越强。

负债与有形净资产比率=（负债总额/有形净资产）×100%=（负债总额/（所有者权益-无形资产-递延资产））×100%

负债与有形净资产比率是负债总额与有形净资产的比例关系，表示企业有形净资产对债权人权益的...

搞定了逾期应收账款分析表，接下来就是制作账龄分析图。

先统计出账龄对应的金额和占比。

再根据需求制作图表。

源文件：

https://pan.baidu/s/1GLLZPl04MBVEKARXjT5iQw

1.金额

=SUM(OFFSET(应收账款!F:F,0,ROW(A1)))

金额就是G列到K列的合计，也就是公式每向下一行，区域向右移动一列。偏移用OFFSET函数，语法：

=OFFSET(起点,向下几行,向右几列)

合计

=SUM(C5:C9)

2.占比

=C5/$C$10

3.制图

如果要同时展示金额跟占比，可以选择柱形图跟折线图的组合图。如果只是要显示占比，可以用饼图。

现在以组合图进行说明。

Excel2016制作组合图简直太简单了，一键生成，低版本就比较麻烦，有条件的话还是升级Excel版本。

选择区域，插入推荐的图表，选择第一个图表，确定。

再进行简单的美化即可。

1.个人所得税计算公式

=ROUND(MAX((I3-3500)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505},0),2)

2.根据实发工资，倒推税前工资

=IF(K3<=3500,K3,ROUND(MAX((K3-3500-5*{0,21,111,201,551,1101,2701})/(1-5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}))+3500,2))

3.根据实发工资，获取大写金额

=SUBSTITUTE(SUBSTITUTE(TEXT(TRUNC(FIXED(K3)),"[>0][dbnum2]G/通用格式元;[<0]负[dbnum2]G/通用格式元;;")&TEXT(RIGHT(FIXED(K3),2),"[dbnum2]0角0分;;"&IF(ABS(K3)>1%,"整",)),"零角",IF(ABS(K3)<1,,"零")),"零分","整")

4.根据期限和调整日期两个条件，查询利率。

数组公式，按Ctrl+Shift+Enter三键结束。

=INDEX(C:C,MAX(IF(($A$3:$A$10=E3)*($B$3:$B$10<=F3),ROW($3:$10))))

5.获取每个日期的时间段

=LOOKUP(DATEDIF(B2,TODAY(),"m"),{0,1,2,3,6,12},{"不足1个月","1-2个月","2-3个月","3-6个月","6-12个月","1年以上"})

账龄分析表

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准备一张表格（如图）：

计算未还金额：

（1）单击单元格G4。

（2）输入公式：=D4-F4。

（3）【Enter】。

（4）【向下填充】。

计算账期：

（1）单击单元格H4。

（2）输入公式：=IF($C$1-$E4<=0,"未到期",LOOKUP($C$1-$E4,$J$4:$J$7,$K$4:$K$7))。

（3）【Enter】。

（4）【向下填充】。

插入透视图：

（1）【工具栏】。

（2）【数据】。

（3）【数据透视表和数据透视图】。

（4）【下一步】。

（5）【选定区域】：Sheet！$B$2:$H$8。

（6）【下一步】。

（7）【现有工作表】：Sheet！$B$10。

（8）【完成】。

布局透视表：

（1）将【账期】、【客户】、【未还金额】拖动至相应位置。

（2）修改【未还金额】汇总方式：【求和】。

调整透视表：

（1）隐藏空白处：单击【客户】下拉菜单，将【空白】”√“去掉。

（2）调整账期次序：单击【未到期】，选中【顺序】(移至首端）。 

调整表格列宽：

（1）选中【C、D、E、F、G、H】六列。

（2）鼠标定格在【C、D】间。

（3）向右拖动。

（本文内容由百度知道网友茗童贡献）

编按：业务越繁忙的公司应收账款就越庞大，统计应收账款账龄就成为了一部分会计人员的噩梦，尤其是会计新人的噩梦。本篇教程将提供一个完美的解决之道：Lookup函数与透视表结合实现账龄分档统计。该方法对按数字大小进行分档（分区间）的所有统计均有效。如果你曾为此类统计工作而哭泣，那么微笑吧。

从事财务工作的伙伴对于账龄统计表一定不陌生。财务部门根据时间段汇总每个客户的应收账款金额生成应收款账龄统计表，然后交给相关业务部门去催款。通常财务系统导出的数据并不能直接满足需要，还需要使用Excel来二次加工，这个过程所耗费的时间就因人而异了。

我们来看个实际的例子：

系统导出的数据可能有很多列，这里我们只保留了需要的三列数据，要根据这个数据源做出下图所示的汇总表：

我不知道各位是如何完成这个汇总表的，但是我见过有人这样做：首先筛选一个客户，再筛选该客户30天以内的交易信息，选择对应的金额，从Excel右下角的状态栏看合计金额，然后填入汇总表对应的位置；再筛选该客户31~60天的交易信息……如此四次，完成一家客户的数据汇总……

在她看来，自己已经操作得非常熟练了，完成这样一张表基本上一上午就能做完，而那些新来的人有时候一天还做不好呢。

假如懂得一些函数的运用，再会用透视表的话完成这个汇总表三分钟应该就够了，不信的话看看动画演示！

整个操作就两步：

第一步：通过公式把各笔交易欠款天数分成需要的4档。公式如下：

=LOOKUP(NOW()-B2,{0,31,61,91},{"欠款0-30天","欠款31-60天","欠款61-90天","欠款90天以上"})

第二步：利用透视表生成账龄表。

选中整个数据，插入透视表，客户简称作为行，账龄作为列，应收账款金额作为值。

下面重点为各位伙伴解释一下第一步的公式。

=LOOKUP(NOW()-B2,{0,31,61,91},{"欠款0-30天","欠款31-60天","欠款61-90天","欠款90天以上"})

（1）公式目的

公式目的只有一个，就是根据账期（当天日期与交易日期之间的天数）进行分类。实现这种分类的公式有多种，当前采用LOOKUP函数公式只是其中的一种。其他比较常见的是用IF函数来实现，但是公式会比较长，容易出现错误。

（2）LOOKUP函数公式的用法

结合本例我们来解释一下LOOKUP函数的用法。

LOOKUP函数常用格式=（查找值，查找区域，返回值）。

以本例来说，我们添加两个辅助列，F列“日期区间下限”，G列“显示内容”。F列作为查找区域，G列是要返回的值。

然后公式可以这样写：=LOOKUP(NOW()-B2,$E$2:$E$5,$F$2:$F$5)

很明显可以看到函数是由三个参数构成的。

第一参数：NOW()-B2。这部分表示当天日期与交易日期之间的间隔天数，也就是查找值。

第二参数：$E$2:$E$5，查找区间，当前区间中的数据是要查找的日期区间的下限值。比如我们需要找0-30天，下限就是0，要找31-60天，下限就是31，以此类推。第二参数必须以升序的方式存在，LOOKUP会自动判断第一参数属于哪一个对应的区间。

第三参数：$F$2:$F$5，返回值，对应查找区间要实际显示的内容。LOOKUP在判断出账期属于哪个区间后，会显示出对应的内容。

使用这个公式要注意两个地方：第二参数的区间只需要提供下限，并且是升序排列的方式。

（3）取消辅助列的公式用法

在实际使用的时候，我们可以不添加辅助列，这时候就需要把具体数据以常量数组的方式写在公式中。也就是用{0,31,61,91}取代$E$2:$E$5 ，用{"欠款0-30天","欠款31-60天","欠款61-90天","欠款90天以上"}取代$F$2:$F$5。

这里学到的LOOKUP公式属于一种自动分类套路公式。学会了它，再配合透视表的简单操作，很多原本非常麻烦的分类统计工作都可以变得非常简单。大家一定要了解、掌握这种方法！

＊＊＊＊部落窝教育－excel制作账龄统计表＊＊＊＊

原创：老菜鸟/部落窝教育（未经同意，请勿转载）