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合理避个人所得税

2018个税大稽查!还敢工资避税? 公司视频课程

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以珊

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今年两会税务大改最重大事件之一的国地税合并政策正式落实后,个税也在迎来大改,对于还在用工资偷税、避税的企业,你真的要小心了!

之前很多企业都没有实现全员全额申报个税,这个时候很多企业都是通过工资发现金的形式,似乎税务除了去你公司进行纳税检查似乎没有办法查到你。

但是现在要求企业必须全员全额申报个税,一下子把造假的企业打掉了外套,露出了原形。

今年个税改革有大动作,还敢工资避税?

@所有公民 2017年8月29日,国家通过了个人收入和财产信息系统建设总体方案:

一一人一个税号,避税难度猛增!

现在企业都是一个税号终身不变,以后个人也一样其实目前的企业纳税人识别号一样,企业开的发票还是收到的发票,税务通过系统都可以一目了然。税务的征管系统将会非常强大!

二强大的金税三期大系统!

金税三期大系统将依靠第三方的力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持来查税。

三现金交易会发生巨大变化!

税收征管法将进一步修订,未来会建立个人收入和财产信息系统,这些都将促进现金交易的规范管理,社会综合配套条件会一步步完善。如果未来再对现金发放工资进行规范,势必有更多企业受到影响!

四现金发放工资合理吗?

合理!但是,哪个公司没网银、支付宝?发工资几万几十万的事儿,故意不走银行公户,税务不用去详查,也知道你们想要隐瞒什么。

五几种不规范的工资申报情形

纳税申报工资低于实发工资,隐瞒个人所得税;

非本单位人员,乱拉人头申报工资,虚增企业费用,逃避企业所得税;

随意申报工资,隐瞒个人所得税,虚增企业费用,逃避企业所得税;

......

六会计再想在工资上做手脚风险很大

随着第二轮“税务稽查”全面展开,你的所有收入都在税务监控之下!对于在现金工资上做文章进行偷税漏税的企业来说,以后要想通过这个漏洞“避税”、“节税”是不可能了。

1、下一步全面推行银行代发工资模式,税务终将会与银行共享信息并比对!

2、工资表上的每一个人员,需要向地税上传姓名及身份证号码,对于多处发放工资的,地税会对该身份证号预警,责成申报单位代扣代缴个人所得税。

3、确定一处为工资薪金发放单位,其他单位为兼职,按照20%缴纳个人所得税。

4、全部为兼职的,按照“劳务报酬所得”,减除800或者4000以上*20%部分,剩余部分按照20%的税率缴纳个人所得税。

5、工资薪金所得与劳务报酬所得,二者最大的区别是工资、薪金存在任职受雇关系、签订劳动合同并缴纳基本社会保险、接受企业的日常管理,是被包含的共同主体;而劳务报酬不存在上述情况,是与企业分立并存的并列关系。

6、税务对虚列的工资额抵用成本的,一经查实全部剔除,补交企业所得税并处以数倍罚款。

7、工资金额大于社保申报金额的,工资人数大于社保申报人数的,社保稽核时需要补交并有滞纳金。

8、下一步逐渐建立促进诚信纳税机制,个人存在两处以上收入时应及时自行申报纳税,否则影响纳税信用等。

工资偷税将有大麻烦!

一虚列员工发工资的时代结束了!

之前税务信息系统不发达,个税起征点比较低,一部分高收入人员就通过找人来来发工资的方式少缴纳个人所得税。这种方式在很多企业非常流行!

但是现在要求必须全员全额申报,虚列人员的工资发放就没有了生存空间。

二支付的工资一定要走一下应付职工薪酬科目!

很多会计因为各种原因,工资不计提,直接简单粗暴的

借:管理费用等

贷:银行存款|现金

而不是

借:管理费用等

贷:应付职工薪酬

借:应付职工薪酬

贷:银行存款|现金

很多人可能不以为然,应付职工薪酬现在也是监控的重点,如果年末没有计提,科目余额为0,是存在很大的异常的。很容易被人怀疑的工资上存在问题!

你愿意让本来就容易出问题的工资上,出点闪失吗!让别人去问一下你们公司为什么年末没有挂账啊!

三虚列员工领工资, 地税稽查严打击!

营改增之后,个人所得税已经成为管重点!随着汇算清缴的结束,在严查企业所得税偷税的同时,个税偷税案也浮出不少!

这些情况不仅仅存在于私营企业,其实关于虚列员工工资的情况在很多国企、事业单位也经常存在!

那么,个税如何合理筹划?

一分清收入构成

这是缴纳个税之前的第一步,也是最关键的一步。首先认定收入性质,比如以年终一次性奖金方法来计税能享受较低税率,值得注意的是,年终一次性奖金一年只能申报一次。

其次是区分需要缴纳个税和不需要缴纳个税的收入。比如差旅费补贴,但要注意的是我国税法规定:凡是以现金形式发放通讯补助、交通费补贴、餐补,视为工资薪金所得,计入计税基础,计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质,并取得合法发票实报实销的,属于企业正常经营费用,不需缴纳个人所得税。

所以留存有效发票,是个人税务筹划的一个实用小技巧。

二了解扣减政策

在认清收入构成后,就要了解自己所能适用的个税扣减政策,包括中央政策和地方政策。比如根据财政部、国家税务总局发布的财税〔2006〕10号《关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》规定,单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内,其实际缴存的住房公积金,允许在个人应纳税所得额中扣除。

除了住房公积金外,保险也是实现个人税务筹划的重要手段。比如从今年的7月1日起,就允许个人在规定范围内把购买符合规定的商业健康保险的支出,在当月或当年计算应纳税所得额时予以税前扣除。

因为我国个税税率采取是的超额累进制,当累进到一定程度时,增加的工资薪金能带给个人可支配收入会越来越少。所以在够用的基础上,企业可以适当提高福利待遇,可以减少个人所得税额,比如给员工购买商业健康保险等。

卖房小绝招,合理规避个人税 行业视频课程

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睡莲梦

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个人所得税,是指税务部门向卖方征收交易所产生的差价获得的收入。二手房买卖,因交易数额巨大,因此个税也是一笔不小的支出,一般由买家承担,但是也有免征的情况,那么二手房交易个税的征收方政策是什么?哪些情况下免征?

个人所得税征收两种方式:

1、查验征收:纳税人能够提供房屋原值等费用发票的,个人所得税=(计税价格-原值-契税-相关税费-合理费用)×20%

2、核定征收:纳税人不能提供房屋原值等费用发票的,个人所得税=计税价格×1%(非普通住宅为计税价格x2%)

△二手房个人所得税费表

以下五种情况可以免征个税:

1、 满五唯一免征

从图表中可以看出来,满五唯一住宅免征个税,满五是指从出产证日期到交易日期满五年。唯一,是指以家庭为单位,名下有且只有一套房产。

2、 无偿赠与直系亲属免征

将房产无偿赠与直系亲属,免征增值税和个人所得税

将房产无偿赠与非直系亲属,视同买卖,个税正常缴纳(满五唯一免征)

3、 离婚析产所得房产免征

对离婚房产分割,如果一方放弃归另一方所有,则属于将房屋产权无偿赠与配偶不征个人所得税。

如果各拥有一部分,分割时根据《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》(国税发〔2009〕121号)第四条第(一)项规定:“通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置,个人因离婚办理房屋产权过户手续,不征收个人所得税。”

4、 继承所得房产免征

房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人,继承所得的房产免征个人所得税。

5、 受赠所得房产再出售满五唯一免征

受赠所得房产再出售,满五唯一,免征个人所得税;

受赠所得房产,满五不唯一或者家庭唯一住房但未满五年,按照房屋全额的20%缴纳个人所得税。

多多君叨叨:对于需要缴纳个税的购房者,如果房东购入的价格和卖给你的价格相差不大,按照差额会比较划算。目前对于按照1%还是差额20%的缴纳个税,还没有强制执行,所以市场上很多买家是按照全额的1%缴纳个税。

还敢工资避税?2018年个税稽查了解一下…… 推广视频课程

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千雁

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一提到个税,很多人就想到筹划,很多人还炫耀公司福利好:“我每个月有1000元报销额度呢,你们公司呢?”……听到这话,以后说不定都不用交个税的你,是不是哭晕在办公室?

01

2017年8月,国家通过了个人收入和财产信息系统建设总体方案

1、一人一税号,避税难度猛增

现在企业都是一个税号终身不变,以后个人也一样其实目前的企业纳税人识别号一样,企业开的发票还是收到的发票,税务通过系统都可以一目了然。税务的征管系统将会非常强大!

2、强大的金税三期大系统

金税三期大系统将依靠第三方力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持来查税。

3、现金交易会发生巨大变化

税收征管法将进一步修订,未来会建立个人收入和财产信息系统,这些都将促进现金交易的规范管理,社会综合配套条件会一步步完善。

4、现金发放工资合理吗?

合理!

但是,哪个公司没网银、支付宝?发工资几万几十万的事儿,故意不走银行公户,税务不用去详查,也知道你们想要隐瞒什么。

5、几种不规范的工资申报情形

纳税申报工资低于实发工资,隐瞒个人所得税;

非本单位人员,乱拉人头申报工资,虚增企业费用,逃避企业所得税;

6、会计想在工资上做手脚,风险很大

随着第二轮“税务稽查”全面展开,你的所有收入都在税务监控之下!

1.下一步全面推行银行代发工资模式,税务终将会与银行共享信息并比对!

2、工资表上的每一个人员,需要向地税上传姓名及身份证号码,对于多处发放工资的,地税会对该身份证号预警,责成申报单位代扣代缴个人所得税。

3、确定一处为工资薪金发放单位,其他单位为兼职,按照20%缴纳个人所得税。

4、全部为兼职的,按照“劳务报酬所得”,减除800或者4000以上*20%部分,剩余部分按照20%的税率缴纳个人所得税。

5、工资薪金所得与劳务报酬所得,二者最大的区别是工资、薪金存在任职受雇关系、签订劳动合同并缴纳基本社会保险、接受企业的日常管理,是被包含的共同主体;而劳务报酬不存在上述情况,是与企业分立并存的并列关系。

6、税务对虚列的工资额抵用成本的,一经查实全部剔除,补交企业所得税并处以数倍罚款。

7、工资金额大于社保申报金额的,工资人数大于社保申报人数的,社保稽核时需要补交并有滞纳金。

02

请禁止这七种避税方式!

结合目前国内企业的主流做法,目前这7类个税违规手段一经查出,必定受罚。

1、找发票抵税,造成费用异常

这样操作很多企业都感觉比较简单,比如每个月员工找2000元发票去报销,很多会计图省事,不管三七二十一,直接计入什么福利费、差旅费等。如果长期大额处理的话,会造成企业期间费用异常。之前爆料过,一家互联网企业的油费超过物流公司了。不查你,查谁啊?

2、故意不用银行发工资

当移动支付成为潮流的时候,你们还在苦苦的用现金发工资。你自己想一下正常吗?公司基本户都有,员工也不少,公司也不在偏远山区。据不完全统计,不通过银行发放工资的企业,不申报个税、少申报的情况基本都存在。此类企业请注意,再有这样的做法,你将会承担后果的。

3、补贴不申报个税

也许是因为会计税法不熟悉,也许企业故意不申报个税。总有部分企业把企业的饭补、话补、房补、结婚补贴、生日礼金没有合并工资进行纳税申报,你们公司有吗?抓紧整改吧!

4、大量员工零申报

这里一定要强调一个比例问题,一个企业如果和同地区同行业相比,工资在3500以下的明显偏低的话,你们已经是高风险企业了,此时准备好工资表、银行流水、考勤表吧,你已经在稽查名单里面了!

5、一人一税号,避税难度猛增

工资太高,找个李鬼代发工资。这也是很多企业的伎俩。到底这样操作是否靠谱,请回答:是否有考勤?是否有简历?没有那你还要这样做吗?

6、故意混淆劳务和工资申报

尤其是很多劳动密集型企业,劳务工、临时工、第三方员工,很多属于劳务所得进行纳税申报,但是按照工资进行申报了!尤其是营改增之后劳务公司、建筑企业等都要高度重视。虽然你们可能还有怨言,但是根据个人所得税税法不是全职员工是不可以工资申报个税的!

03

那么,个税如何合理筹划?

1、分清收入构成

这是缴纳个税之前的第一步,也是最关键的一步。首先认定收入性质,比如以年终一次性奖金方法来计税能享受较低税率,值得注意的是,年终一次性奖金一年只能申报一次。

其次是区分需要缴纳个税和不需要缴纳个税的收入。比如差旅费补贴,但要注意的是我国税法规定:凡是以现金形式发放通讯补助、交通费补贴、餐补,视为工资薪金所得,计入计税基础,计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质,并取得合法发票实报实销的,属于企业正常经营费用,不需缴纳个人所得税。

所以,留存有效发票,是个人税务筹划的一个实用小技巧。

2、了解扣减政策

在认清收入构成后,就要了解自己所能适用的个税扣减政策,包括中央政策和地方政策。

除了住房公积金外,保险也是实现个人税务筹划的重要手段。比如从今年的7月1日起,就允许个人在规定范围内把购买符合规定的商业健康保险的支出,在当月或当年计算应纳税所得额时予以税前扣除。

因为我国个税税率采取是的超额累进制,当累进到一定程度时,增加的工资薪金能带给个人可支配收入会越来越少。

附:个税工资薪金的19个风险点

风险1:查核企业以组织工作考察、研讨会、境内外免费培训班等形式,对本企业雇员营销业绩进行奖励(包括实物、有价证券等),是否根据所发生费用全额计入企业雇员应税所得,与当期的工资薪金合并,按照“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。

风险2:查核企业在销售费用、管理费用或公杂费中列支的向企业内部职工发放各种与业务推广有关费用或奖励等其他费用,是否与职工当期的工资薪金合并,按照“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。

风险3:查核企业出资金为企业人员(除个人投资者外)支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出(所有权不属于企业),是否按照“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。

风险4:查核企业在销售费用、管理费用、营业外支出等成本费用科目中列支,以各种形式或各种明目支付给企业内部员工的,除免税外,是否与当期工资薪金合并,按“工资、薪金所得”项目足额扣缴个人所得税。如暖气费、物业费、护眼费、降温费、洗衣费等其他不得免税的费用。

风险5:查核企业出资购买房屋和其他财产,将所有权登记为企业其他人员(除个人投资者和投资者家庭成员外);企业其他人员(除个人投资者和投资者家庭成员外)向企业借款用于购买房屋及其他财产,将所有权登记为企业其他人员,且借款年度终了后未归还借款的,是否按照“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。

风险6:查核企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费,除外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴外,是否按全额计入领取人的当期工资、薪金收入计算扣缴个人所得税。

风险7:查核企业个人因公务用车和通讯制度改革以现金、报销等形式取得的公务用车、通讯补贴收入,扣除一定标准的公务费用后,是否按照“工资、薪金”所得项目扣缴个人所得税。按月发放的,并入当月“工资、薪金”所得扣缴个人所得税;不按月发放的,分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后扣缴个人所得税。

风险8:查核企业向员工支付误餐补助,是否按财政部门规定,个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的,根据实际误餐顿数,按规定标准的支付误餐费,否则应并入当月工资、薪金所得扣缴个人所得税。

风险9:查核企业从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助,不属于免税的福利费,是否按税法规定并入工资、薪金所得扣缴个人所得税。

风险10:查核企业从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助,不属于免税的福利费的,是否按税法规定并入工资、薪金所得扣缴个人所得税。

风险11:查核企业为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出等不属于免税的福利费,是否按税法规定并入工资、薪金所得扣缴个人所得税。

风险12:查核个人在公司(包括关联公司)任职、受雇,同时兼任董事、监事的,是否将董事费、监事费与个人工资收入合并,统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

风险13:查核企业支付给职工的各种补贴、津贴,是否准确划分应并入“工资、薪金所得”征税范围扣缴个人所得税,有无将应并入征税的补贴、津贴,作为免征个人所得税的补贴、津贴。税法规定的免税补贴、津贴包括:按照国务院规定发给的政府特殊津贴;独生子女补贴;执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;托儿补助费;差旅费津贴、误餐补助。

风险14:查核企业利用财务集中核算模式,从下属机构经费项目中列支的上级内员工补贴、分红、福利等项目,是否足额按“工资、薪金所得”代扣代缴个人所得税。

风险15:查核企业再任用已退休人员取得的收入,是否在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目扣缴个人所得税。

风险16:查核企业离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外,从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,是否作为一个月工资薪金,按税法规定减除费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目扣缴个人所得税。

风险17:查核企业员工2011年9月1日(含)后取得的所得,是否均按照每月3500元的扣除标准计算缴纳个人所得税。

风险18:查核企业以各种发票报销会议费、邮电费、差旅费等方式套取现金,支付给个人手续费、回扣、奖励、发放交通补贴(如油费)、误餐补助、加班补助、通讯费补贴等,是否计入其工资、薪金所得代扣代缴个人所得税。

风险19:查看工资薪金年所得超过12万元以上的员工是否按照税法规定的期限进行自行纳税申报。

2018年,对于个税风险,财务、老板……千万不能心存侥幸哦~

参考来源:会计学堂、税来税往、小陈税务

股权激励缴纳个人所得税,有哪些优惠政策?如何合理避税? 营销视频课程

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卓安萱

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导读栏一、股权激励所得的性质;二、股权激励的个人所得税的计算方法;三、目前股权激励纳税优惠政策;四、享受优惠政策的条件;五、员工以合伙企业作为持股平台,间接持有公司股权的税负优缺点。

本文字数:2452 预计阅读时间:7分钟

股权激励所得的性质:1无论股权激励形式如何,均属于该个人因受雇而取得的工资薪金所得。股权激励实施中,激励对象行权后持有股权而获得的股息、红利,按照个人所得税“利息、股息、红利”所得征税。——国税发[1998]9号文

2工资薪金所得股权激励形式有三种:股票期权、股票增值权和限制性股票。(1)股票期权所得:A.员工行权时,其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价)的差额。B.员工在行权日之前将股票期权转让的,以股票期权的转让净收入(股票期权转让收入扣除折价购入股票期权时实际支付的价款后的余额)。

(2)股票增值权所得:股票增值权被授权人获取的收益,是由上市公司根据授权日与行权日股票差价乘以被授权股数,直接向被授权人支付的现金。

(3)限制性股票所得:上市公司实施限制性股票计划时,应以被激励对象限制性股票在中国证券登记结算公司(境外为证券登记托管机构)进行股票登记日期的股票市价(指当日收盘价,下同)和本批次解禁股票当日市价(指当日收盘价,下同)的平均价格乘以本批次解禁股票份数,减去被激励对象本批次解禁股份数所对应的为获取限制性股票实际支付资金数额,其差额为应纳税所得额。

股权激励的个人所得税的计算方法

1、一次行权税款的计算个人在纳税年度内第一次取得股票期权、股票增值权所得和限制性股票所得的,上市公司应按照下列公式计算扣缴其个人所得税:应纳税额=(股票期权形式的工资薪金应纳税所得额÷规定月份数×适用税率-速算扣除数)×规定月份数。式中的规定月份数,是指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资、薪金所得的境内工作期间月份数,长于12个月的,按12个月计算;

公式中的适用税率和速算扣除数,以股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额除以规定月份数后的商数,对照工资、薪金适用的个人所得税税率表确定。2、一年中多次行权的税款计算个人在纳税年度内两次以上(含两次)取得股票期权、股票增值权和限制性股票等所得,包括两次以上(含两次)取得同一种股权激励形式所得或者同时兼有不同股权激励形式所得的,上市公司应将其纳税年度内各次股权激励所得合并,并按以下公式计算应纳税款:应纳税款=(本纳税年度内取得的股票期权形式工资薪金所得累计应纳税所得额÷规定月份数×适用税率-速算扣除数)×规定月份数-本纳税年度内股票期权形式的工资薪金所得累计已纳税款。

目前股权激励纳税优惠政策:1

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。2

上市公司派发股息红利时,对个人持股1年以内(含1年)的,上市公司暂不扣缴个人所得税;待个人转让股票时,证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额,由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司,证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付上市公司,上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。

享受优惠政策的条件:1、财税〔2005〕35号、国税函〔2006〕902号和财税〔2009〕5号以及本通知有关股权激励个人所得税政策,适用于上市公司(含所属分支机构)和上市公司控股企业的员工,其中上市公司占控股企业股份比例最低为30%(间接控股限于上市公司对二级子公司的持股)。间接持股比例,按各层持股比例相乘计算,上市公司对一级子公司持股比例超过50%的,按100%计算。

2、具有下列情形之一的股权激励所得,不适用本通知规定的优惠计税方法,直接计入个人当期所得征收个人所得税:(1)除本条第(一)项规定之外的集团公司、非上市公司员工取得的股权激励所得;(2)公司上市之前设立股权激励计划,待公司上市后取得的股权激励所得;(3)上市公司未按照本通知第六条规定向其主管税务机关报备有关资料的。

3、被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票,其出售价格与原计税价格不一致的,按原计税价格计算其应纳税所得额和税额。

员工以合伙企业作为持股平台,间接持有公司股权员工以直接持股的方式持有公司股权,需要承担的税负相对较重,为20%的个人所得税。而间接持股的方式在资本运作方面拥有有一定的优势,可以积极申请特殊性税务处理,降低交易的税负,降低交易双方的交易成本。合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入合伙企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。那么在这种情况下,自然人通过合伙企业持股时,取得的股息红利的个人所得税率为20%。合伙企业转让限售股时,自然人合伙人按5%—35%的累进税率缴纳个人所得税。

有限合伙企业作为持股平台持股的税负优缺点:优点:相比公司制企业,在税收方面有优势,避免转让或减持时双重税赋。但如果税收筹划合理,通过公司持股方式的实际税负可能低于合伙企业,且在实际操作中,公司的纳税时间一般延后,而合伙企业的纳税时间较早。缺点:如果按5%-35%五级超额累进税率缴税,那么边际税率最高可达35%,税负成本较重;  目前国内合伙企业的相关法律法规仍不健全,实践中,不同地区关于“先分后税”的解释、纳税时点等方面存在区别,未来面临政策规范的风险;普通合伙人需承担无限连带责任。

选择持股平台的建议:可以将持股平台注册到有税收优惠(以及财政返还等)的低税负地区,尤其部分地区对符合条件的公司出台了免税以及财政返还的政策。对于注册于低税负地区的公司型持股平台,不仅可以实现资本运作的便利性,同时,可以享受投资退出的低税负,也为合理限度内的避税提供了空间。

个人所得税如何合理避税 3种个人合理避税的方法 营销视频课程

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霍霸

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工资高,个人所得税就高,个人如何合理避税成为了高工资人群亟需解决的问题,下面爱员工小编就给大家讲3种个人合理避税的方法。

巧用公积金合理避税

根据个人所得税法的有关规定,工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的,也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时,职工又是可以缴纳补充公积金的。所以,一般职工提高公积金缴存还是有一定空间的,工薪纳税人巧用公积金避税是合理可行的。需要强调的是,利用个人缴纳补充公积金进行避税时有两个问题要注意:一是纳税人要在所在单位开立个人补充公积金账户;二是纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税,但不能随便支取,固化了个人资产。

利用捐赠进行税前抵减合理避税

个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。这就是说,个人在捐赠时,必须在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上同时符合法规规定,才能使这部分捐赠款免缴个人所得税。计算公式为:捐赠限额=应纳税所得额×30%,允许扣除的捐赠额=实际捐赠额(≤捐赠限额)。

选择可税前扣除的理财产品合理避税

随着金融市场的发展,不断推出了新的理财产品。其中很多理财产品不仅收益比储蓄高,而且不用纳税。比如投资基金、购买国债、买保险、教育储蓄等,不一而足。众多的理财产品无疑给工薪阶层提供了更多的选择。慎重思考再选择便可做到:不仅能避税,而且合理分散了资产,还增加了收益的稳定性和抗风险性,这是现代人理财的智慧之举。

爱员工小编提醒大家,个人合理避税的方法有很多,如何合理规避个人所得税关键是找到合适自己的避税方法,根据自己的具体情况具体分析。

以上是关于个人合理避税的方法的内容,仅供参考。欢迎关注爱员工官网,解更多实用的税务知识。

个人所得税,怎么进行合理避税? 公司视频课程

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堪阳

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中国个人所得税的征收方式实行代扣代缴与自行申报并用的方法,重点采用代扣代缴的方式。个人所得税的应税范畴主要包括工资、劳务所得、个体工商户生产经营所得、股息、红利所得、财产转让所得等。其中最为普遍的,莫过于工资收入的所得。目前工资收入扣除3500元免征额后,采用7级累进制税率征收:

按照现行个税税率纳税,月收入越高的人群,所缴纳的个人所得税越高,按月收入在8万元(年所得96万元)为例,实行45%的税率缴纳个税后,年薪百万的高管实际拿到手只有50多万元。对于生活在一线城市的工作人群而言,加上较高的生活成本,交税交的确实让人心疼,个税高已经是目前国内的比较普遍的问题,而呼吁降低个税起征点的呼声也随之越来越高。

我们举个栗子:

某互联网公司IT小宋,月收入3万元,每月扣除个税后到手才24380元,高额的个税让员工和公司都亚历山大啊!合理合法地降低个税,提高员工的个人收入,绝对是大多数人的需求。

很多福利好的公司,也会设法采用一些办法来帮助员工“避税”,比较常见的方式有:以票报销、虚增人员等。

在金税三期的新税务形势之下,这种高风险的避税方式无疑成为企业随时可能爆炸的一个定时炸弹。在大众创业,万众创新的时代,国家为了鼓励创业、扶持中小微企业,相继推出了各种税收优惠政策。顺应国家政策、协助高管、创业者、自由职业者等高收入人群进行合理纳税的税收工具税点点应运而生。

仍以上图为例:

隔壁小王的月收入也是3万元,通过税点点工资个税产品,改变员工与公司之间的劳务关系,将原本的全额劳动合同关系,转变为基础劳动合同+服务合同。小王在改变合同模式后,把3万的收入分成两部分,一部分每月按照劳动合同约定的基本工资5000元支付给小王;另一部分按照服务费形式支付给小王设立的个人独资企业。根据国家相关税收优惠政策,小王每月仅需要缴纳228元税金,净收入为29722元,相比此前的税后工资24380元,月收入瞬间提高了5342元,综合税率仅0.96%,收入越高对比效果越明显!

税务筹划不是逃税漏税,一定要在税法允许的范围内降低税负;那么税点点可以通过转变业务关系或者商业模式等合理的方法来帮助高收入人群达到合理节税的目的。

企业经营者和高收入人群更应提前做好税务筹划,以增加企业利润和提高个人收入。

税点点,正是在这样的新形势下应运而生,提供量身定制的税务筹划方案,帮助企业和个人合理合法合规的实现减负增收。

税点点,税点优惠多一点!

个人所得税合理避税的10种方法! 营销视频课程

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本文仅供参考,不作为实际工作依据。日常工作中必须按照法律交税

个人所得税避税的10种方法如下所示:

合理避税是合法的,通过合理避税可以提高个人可支配收入,减轻个人或家庭财政负担。

1、 差旅费补贴(差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税);

是因出差产生的,不计税,标准根据当地税务机关规定的

2、 职工离职有个税法优惠,员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税;

3、 通讯费:

单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用,采取全额或限额实报实销的,暂按每人每月不超过300元标准,凭合法凭证,不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的,应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

4、 职工夏季防暑降温清凉饮料费

报销形式可以不计税,随工资发要交税

5、 发票冲抵 (为不实开支不建议)

6、 大笔收入分次拿

某高校教师业余在一家企业兼职做项目,项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。他如果一次性申报纳税,则

应纳税所得额

30000-30000×20%=24000元

应纳税额

24000×20%×(1+0.5)-2000=5200元

而如果与企业协商,分两个月支付两次,则每次应纳税额=(15000-15000×20%)×20%=2400元,总计纳税额为4800元。两者相比,节约400元。

税务师评述:根据《个人所得税法》,劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额,对劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%,但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000~50000元的部分,按照税法规定计算的税额,加征5成,超过50000元的部分,加征10成。这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。

可见,纳税人如能把一次收入多次取得,将所得分摊,增加扣除次数,就能降低应纳税所得额,从而节省税收支出。

7、提高福利降工资

西安高新区一公司聘用高管,计划支付年薪是120万,但经过咨询税务师事务所,与高管达成协议,将年薪降低为80万,同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。此外,鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点,又适当降低员工名义工资,同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高,从而提高员工福利。粗略计算,该公司高管因此起码少缴40%的个税。

税务师评述:增加薪金收入能满足消费需求,但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率,当累进到一定程度,新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。因此想办法降低名义收入,把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇,这样既满足了消费需求,又可少缴个人所得税。

8、劳务报酬工资化

西安一私企老板,雇别人经营自己的私企,自己又在另一家公司工作,每月工资约为 4000元。他一开始没有与这家公司签任何合同,则4000元作为劳务报酬所得应纳税额=(4000-800)×20%=640元。但后来经过咨询,假如他与该公司建立雇佣关系,则4000元作为工资薪金收入应纳税额=(4000-2000)×10%-25=175元,与之前相比每月节税465元。

9、高工资那个月分部分到后面的低收入月份

某公司业务员,平常工资一般5000——8000左右,6月份是业务旺季提成收入高,合计工资收入30000元,如果将部分工资分摊到6个月,每月拿12000元,最后一个月10000元,这样合计纳税总额为6470元;如果正常纳税应该是30000元纳5620,加上接下来5个月的8000每月合计1725元一共是7345元,这样就多纳了接近1000元的税。

收入很不稳定的人尤其适用这种办法,叫削峰平谷。

10、提高三险一金的额度

如果你的收入高不等钱用,完全可以将社保、公积金等标准提高到最高限度,当然公司所缴额度也相应提高了,这个可以和公司协商。社保交多了以后退休工资自然会高,住房公税金个人和公司都计到个人帐户,各地还有取现机制,所以提高住房公积金是较好的避税办法。

来源:中国会计网、纳税服务网

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高收入人员的个人所得税如何合理避税? 互联网视频课程

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楚烟烟

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高收入人群取得收入的来源和种类不一样,不仅仅是工资收入。工资收入最高45%的税率也的确令人捉急。那么高收入人群怎么样合理筹划而能合理避税呢?

我们都知道,个人所得税从分类上来说,主要分为6大模块 :

工资、薪金所得(3%-45%的税率)

个体工商户的生产、经营所得(5%-35%的税率)

劳务报酬所得(20%-40%的税率)

利息、股息、红利所得(20%税率)

偶然所得(20%税率)

其他所得(20%税率)

每种所得的计税基数各有不同。

另外,在聊具体合理筹划前,我们再说下企业类型和缴纳税金种类和方式。

中国的企业,常见的有有限公司公司,就大家通常所说的某某有限公司,交的是按利润交25%企业所得税,分红到股东个人手里时,还要再交个20%的个人所得税。税负约40%左右。

而个人独资企业,合伙企业等,不交企业所得税,只交个人所得税。这就省了一道税。且对于个人独资企业而言,很多情况交税方式会是核定征收。核定征收的意思是税务局认为你利润不能算准确,干脆就按收入的一定利润率帮你核定收吧。

举例如下:

例:一家有限公司,收入500万

-成本200万

-费用100万

=利润 200万

需要缴纳企业所得税=50万!

分红缴纳个人所得税=30万!

实际到股东手里=120万!税负接近40%

如果这个企业不是有限公司,而是个人独资企业,且核定征收,综合税负7%,35万。比80万少很多。

有了上述解释,咱们说下高收入人群多收入来源的怎样筹划下可以避税?

比如一个王总,是一家国际咨询公司(所谓的像大火的电视剧前半生里的贺涵、唐晶所在一样的公司)中国区合伙人,平时每月工资20万,每月有提成,此外还有合伙人年底分红,每年分个几百万。正常情况下,王总每月收入不低于60万。

目前老王每月的纳税额=(600000-3500)*45%-13505=254920元

如果王总个人成立个人独资企业某某咨询中心,每月由咨询中心向国际咨询公司开咨询费40万 。

该个人独资企业核定征收,综合税负最多7%计算,40万*7%=2.8万

工资收入,应纳个税金额=(200000-3500)*45%-13505=74920元

通过模式改变,和改变获取收入类型,王总每月只要交74920+28000=102920.

每月少交近15万!

如果工资收入再低点,都变成其他收入,税金交的更少。

王总通过改变获取收入类型,少交近200万个税!咱们普通薪资家庭辛辛苦苦一辈子的工资都比不上王总一年节省的税收啊!

三大方法教你合理规避个人所得税 行业视频课程

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缘圆

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【武则天下||亚洲企服8月17日讯】个人所得税顾名思义是对个人取得的各项应税所得的一种征收。而在税收的杠杆中,个人所得税起到了最主要的作用。个税最初的设定目标是为了促进公平,根据不同的征税项目,划分为三种不同的税率:

工资、薪金所得,适用于3%-45%的7级超额累进税率。

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用于3%-35%的5级超额累进税率。

对个人的稿酬、劳务报酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得都适用20%的比例税率。

随着市场经济的飞速发展,个人收入呈现逐年增长的趋势,越来越多的人都需要缴纳个人所得税,不止对员工个人来说是一项沉重的负担,同时对企业来说也是一笔不小的支出,尤其是大型企业中高层收入者更是面临高收入、高税收的现状令人苦恼。这也就使得个人所得筹划引起了人们的重视,那么如何进行合理的纳税筹划就显得尤为重要。接下来,悟空财税小编为大家举个“栗子”吧:

某大学英语老师张老师今年5月被邀请为其他高校做英语串讲收入为15000元,张老师还参加了一个国际学术研讨会的翻译工作收入为25000元。在计算劳务报酬中的个人所得税时,如果张老师合并计算纳税,那么他的个人所得税为:

应纳税额=(15000+25000)×(1-20%)×30%-2000=7600元

悟空小编在个税筹分析后,张老师的个人所得税为:

串讲的应纳税额=15000×(1-20%)×20%=2400元

翻译的应纳税额=25000×(1-20%)×30%-2000=4000元

张老师的应缴个人所得税=2400+4000=6400元

相比之下,通过纳税筹划,为张老师节省了1200元的个人所得。其实,小编只是将不同劳务分别计算,从而减轻税收负担。然而在计算劳务报酬个人所得税时,不同的项目收入是要分开计算的,如果同时取得不同项目的劳务报酬所得时,应该分别扣除费用,分别计算缴纳个人所得税,避免合并计算。

对于个税的筹划,悟空小编倒是有几点建议。

1、在某种特定的行业政府大力度的扶持,可以利用国家优惠政策进行合理避免。比如:免除应缴的全部或者部分税额,或者按照税款的一定比例予以退还等。其实在某种程度上减轻了个税的负担

2、利用年终奖实现避税。根据国税发[2005]9号文优惠政策的规定,单位可以用发放年终奖的形式取而代之纳税人的季度奖、先进奖、考勤奖实现避税。但是,这种形式每年每个纳税人都只可以采用一次。

3、采用非货币的形式提高员工福利。比如免费为员工提供宿舍、交通、用餐等,把这些支出都可以作为费用来减少企业的应纳税额,同时也减轻了员工的应纳税额。

以上是悟空财税小编一些小小的见解。当然避税不等于偷税、逃税。合理税筹可以实现共赢的价值,更助力于企业的发展与成长。(悟空财税海淀分公司梁甜蓉撰稿)

一个能帮助员工合理规避个人所得税的HR,一定是一个受人欢迎的HR HR视频课程

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德地

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近期关于个税改革的事情引起了很多人的关注,国务院印发的《关于激发重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见》中把年收入在12万以上的居民定义为高收入。并表示适当加大对高收入者的税收调节力度。  

个人

从全国来说,特别是对三四线城市来讲,这个收入确实不低。但是,在北上广深这些一线城市,实际上,即使年收入12万元,实发到手的工资也没多少,再加上高消费,所以,生活难言轻松。

个人所得税关系到员工个人的切身利益,作为一个专业的HR,一定要掌握一定的个人所得税规避技巧。通过指导员工合理地进行个人所得税规避,能树立HR专业的形象,和员工建立良好的关系,降低公司和员工的实际费用,提高员工的满意度。可以说,一个能帮助员工合理规避个人所得税的HR一定是一个受人欢迎的HR。下面我们一起来学习几种典型的个人所得税规避方法。

差旅费用报销

出差产生的费用是可以用正规发票报销的,是不计税的。这部分费用包括餐饮费用,交通费用,汽车加油费,通信费,住宿费用等。比如张三月薪15000元,每月个人承担的社保公积金2500元,如果没有差旅费用报销,张三每月的个税为1245元,如果公司允许他每月报销差旅费用3000元,那么实际公司发给他工资为12000元,他每月的个税为645元,减少个税600元!

住房费用报销

对于大城市的外来务工人员,住房费用约占他们收入的20%甚至30%,这一部分费用如果用发票报销,那么可以节省不少个税。举个例子,张三月薪15000元,每月个人承担的社保公积金2500元,正常来说,他每月缴纳个税为1245元,如果他每月报销租房费用4000元,实际公司给他的工资为11000元,那么他每月的个税为445元,每月减少个税800元!

巧用年终奖

年终奖扣税是国家给工薪阶级职工的一种税务优惠政策,职工可以把全年的奖金单独作为一个月缴纳个人所得税,以达到少缴个税的目的。年终奖扣个税是先将员工当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数对照相应的适用税率和速算扣除数计算。举例说明,如果张三2018年1月的月薪为15000元,2018年1月其个人社保和公积金费用为2500元,那么张三1月份的工资应纳税所得额张三月薪15000元,每月个人承担的社保公积金2500元。2017年度年终奖为24000元,年终奖24000/12=2000元,对应的税率和速算扣除数分别为10%和105,那么年终奖应纳税额=24000*10%-105=2295元。如果这24000不按年终奖申报,那么张三1月份要缴纳个税7245元,多出6000元。由此可见,巧用年终奖可以节省大笔个税。

年终奖

提高公积金缴纳基数

根据规定,工薪阶层员工缴纳的住房公积金是可以在税前扣除的,也就是这部分公积金是不需要纳税的,另外还有些公司开设了补充公积金账户,还可以抵扣补充公积金。我们为什么要提高公积金的缴纳基数,而不是提高社保的缴纳基数呢? 因为和社保相比,公积金的提取更容易,其用途更广泛。举例说明,张三月薪15000元,原来每月个人承担的社保公积金2500元,那么他每月缴纳个税为1245元,如果提高公积金的缴纳基数,他每月多交公积金900元,那么实际他的工资为14100元,每月个人承担的社保公积金3400元,那么他每月缴纳个税为885元,比之前少缴纳360元。

发放福利

企业可以将部分工资以福利的形式发放,比如给员工发放购物卡,交通卡,手机充值卡,礼品券等,免费提供通勤车,免费提供一日三餐,免费给员工办理健身卡,免费安排员工一家人旅游,不定期发放生活日用品和电器等。甚至报销员工的培训费用等。举例说明:对于一个员工来说,每月在外租房费用为3000元,吃饭费用1000元,如果公司免费提供住房和一日三餐,同时将员工的工资从15000元降到10000元,员工的个税就少交不少;又比如一个高管,原来年薪60万,现在公司免费提供一套公寓房住宿和提供一辆代步车,将他的年薪降到40万,那么在保证他生活水平不变的情况下,该高管可以少交不少个税。

员工福利

利用离职补偿

如果某位员工离职了,那么他的奖金可以采用离职补偿的方式处理,以达到规避个税的目的。财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知 》:个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔1999〕178号)的有关规定,计算征收个人所得税。举例说明,上海市2017年平均工资为7132元,那么2018年离职的员工,离职补偿金在7132*12*3=256752元之内的,免征个人所得税。实际操作中,也有人借用离职员工发放奖金,这种办法有风险,要谨慎使用。

巧用劳务报酬

对于高收入员工,由于其整体收入较高,对应的个税税率较高,个税金额巨大。如果我们可以把他们的收入拆分成几部分发放,那么税率就会明显降低,个人所得税额也会明显下降。实际操作中,我们可以把员工的一部分收入以工资的形式发放,正常缴纳个税,另外一部分以劳务工资的形式在其他公司发放。如果是高管,可以兼任其他关联公司的董事发放董事费用或者劳务咨询费用。有些公司还会雇佣员工的家属作为劳务工,这些家属不需要来公司上班,公司每月发放劳务费用,如果家属是退休人员更好,不需要缴纳社保和公积金,但是也是有一定风险,企业要考虑周全后使用。

淡旺季合理分摊

针对每月收入不均衡的员工,比如业务员,销售旺季收入很高,销售淡季收入较低,那么可能出现销售旺季那几个月的个人所得税特别高,而销售淡季那几个月的个税不多,那么我们可以把收入较高的那几个月的奖金平摊到收入较低的那几个月的工资当中去,达到整体上个税平衡。举例说明,张三基本工资为6000元,个人承担的社保和公积金部分为1500元,每年7-10月份是销售旺季,每年1-4月份是销售淡季。7-10月提成为40000元,1-4月份提成只有6000元,如果按照正常的纳税,张三1-4月份纳税总额为580元,7-10月份纳税总额为6980元,总计7560元。如果将7-10月提成为40000元分摊到1-4月上,那么每个月的提成平均为5750元,那么8个月的纳税总额为6360元,这样就少交了1200元个税。

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