中企动力 > 头条 > 税率计算器

网站性能检测评分

注:本网站页面html检测工具扫描网站中存在的基本问题,仅供参考。

税率计算器

算细账!个税新版“税率表”来了看看你每月将少缴多少钱 行业视频课程

img

听安

关注

备受关注的《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》,6月30日在中国人大网公布,并向社会公开征集意见,征求意见截止日期为2018年7月28日。

根据草案,个税起征点拟由每月3500元提至每月5000元,还首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。

社会公众可以直接登录中国人大网提出意见,也可以将意见寄送全国人大常委会法制工作委员会。

“起征点”上调,税率结构优化调整,一系列改革动作后,你每月会少缴纳多少钱?一张图帮你算清楚!

相关报道>>>

个税法修正案草案征求意见 7档税率级差首次明确

月入1万少缴75%!还有3个月就要少交个税了 一张图看懂每月省下多少钱?

官媒评论>>>

新华社聚焦个税法修正案草案:为百姓减负 促社会公平

>

重磅!个税起征点调至5000元!算算你的工资涨多少? 行业视频课程

img

艾玛

关注

摘要:个税起征点由原来的3500调整至5000了!你的工资会多多少?

6月19日,备受关注的《个人所得税法修正案(草案)》提请十三届全国人大常委会第三次会议审议,这是个税法自1980年出台以来第七次大修,也将迎来一次根本性变革:

调整

将个税起征点由目前的每月3500元提至每月5000元;首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除;优化调整税率结构,扩大较低档税率级距等;增加反避税条款。

消息一出,网友们都炸了!

罗真:我的天呐,我不用交税了,好开熏。

纳兰任性:就问什么时候执行!

琳大嫚:一直想为国家做贡献,结果越来越远!

巧克力g888:我觉得上调到一万比较合适,每月5千也生活不好!

Paradise-prayer:哎呀,学会计的我又得重新记知识点了!

影响

工资会多多少?

个税起征点的调整,对我们来说,最明显的影响就是到手的工资变多了。不过到底会多多少呢?

工资个税的计算公式是这样的:

到手工资 = 应发工资 - 保险金 - 应纳税额

应纳税所得额=应发工资 - 各项社会保险费(五险一金等) - 起征点

应纳税额 = 应纳税所得额*税率 - 速算扣除数

举个栗子:

假设A税前工资10000元,他需要缴纳各项社会保险金1600元,那么他的税后工资是多少呢?

改革之前:

应纳税所得额=10000-1600-3500=4900元

参照上面的工资税率表,适用税率20%,速算扣除数为555。

应纳税额= =4900*20%-555=425元

到手工资=10000-2000-345=7975元

改革之后:

应纳税所得额=10000-1600-5000=3400元

参照上面的工资税率表,适用税率10%,速算扣除数为105。

应纳税额= =3400*10%-105=235元

到手工资=10000-1600-235=8165元

个人所得税起征点调整到5000元之后,核算下来到手工资为8165元,多了将近200元。

一年少扣了几千块!

会影响购房、购车等政策么?

目前对于很多城市而言,对于本地户籍的购房者限制较少,但对于外地户籍的购房者而言,一般需要持续缴纳一定期限的个税或社保证明,因为各地限购多是提供社保或个税的证明,所以如果没有个税,但有社保记录,还是不会影响买房的,所以个税起征点上调对买房的影响相对较小。

对于购车,因为部分地区购车需要摇号,对于非本地户籍人员会有一定限制,以北京为例,非京籍人员参加摇号需要连续五年以上在本市缴纳个人所得税,所以如果个人起征点上调后,导致纳税间断,可能会影响后续摇号购车。

所以个税免征点提高,对于一些有限购政策的城市而言,非本市户籍的居民可能会因免征额提高不用纳税而影响其享有购房或购车的权利。但总体而言,居民收入水平在不断提高,个税免征额相应提升,也是有利于减少广大老百姓的税收负担。

少缴税我会变富吗?

个人所得税起征点的提高,虽然能让到手的钱多一些,但是毕竟一年也就多个两千多,并不能真正意义上让你变富,想要真正变富,唯一的办法就是有效地学习。学习知识体系以及学会理财,知识体系可以武装脑袋,理财赚来的金钱让人物质脱贫,二者缺一不可。

其中理财方式有很多种,比如每个月拿出10%的工资强制储蓄,可以放到货币基金或者背景强的p2p网贷。一年下来,你会发现拥有了自己的“小金库”!你可以拿这笔钱投资自己,或者继续复利,都是一个自我升值的过程。

总之,在钱上动动脑子,多花点心思,你的资产会越来越来多!!变富不再是梦!

问题来了!你的工资多了多少?欢迎在评论区留言!

10月1日起个税起征点提至每月五千!点进来,个税计算器帮你速算…… 推广视频课程

img

Owendo

关注

31日下午,备受社会关注的关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过。至此,七次大修后的新个税法正式亮相!

起征点确定为每月5000元。

新个税法规定:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

减税向中低收入倾斜。

新个税法规定,历经此次修法,个税的部分税率级距进一步优化调整,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,缩小25%税率的级距,30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

多项支出可抵税。

今后计算个税,在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外,还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定:专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人大常委会备案。

新个税法于2019年1月1日起施行,2018年10月1日起施行最新起征点和税率。

新个税法规定,自2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人的工资、薪金所得,先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额,依照个人所得税税率表(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款,并不再扣除附加减除费用。

那么,一年到底能省多少钱?

全自动个税计算器来了!

最新个人所得税计算器,来算算你能省多少钱! 营销视频课程

img

叹红尘

关注

新个税法通过!“起征点”每月5000元,10月1日起实施。

今天,关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过:

①个税“起征点”确定为每月5000元;

②减税向中低收入倾斜,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,缩小25%税率的级距,30%、35%、45%三档较高税率级距不变;

③住房、子女教育、赡养老人等多项支出可抵税。新个税法于2019年1月1日起施行,2018年10月1日起施行最新“起征点”和税率。

减税向中低收入倾斜。新个税法规定,历经此次修法,个税的部分税率级距进一步优化调整,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,缩小25%税率的级距,30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

新版个税帮你算:月薪一万少缴六成,九档薪酬各省多少?(全表) 互联网视频课程

img

Hound

关注

图片来源:摄图网

6月29日,中国人大网公布了《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》(以下简称草案),并向社会公开征集意见。该草案内容中,包括此次即将作出调整的分别适用于综合所得和经营所得等事项的两个《个人所得税税率表》。

《每日经济新闻》记者注意到,由于税率表的内容详细包括了每一档级距的大小,以及该级距所使用的税率,这意味着个税改革方案中有关于级距的内容首次向社会公开。

记者根据测算发现,假设一名职工每月在扣除社保费用后的工资是1万元,且全年无其他额外收入,采取新版征收方式,全年个税降幅超过六成。

低档次税率作出调整

对于“级距”这个税收征管领域的专有名词,北京大学经济学院财政学系主任刘怡教授曾向《每日经济新闻》记者解释称:“这里说的级距,就是把个人收入划分成若干段的方式。个人的收入到哪一段,就要交哪个档次的税。”

据现行个人所得税法所附《个人所得税税率表一》中的规定,目前我国个人所得税(工资薪金所得)在减去每月3500元的免征额后被划分为七档:不超过1500元的个人所得税税率为3%、超过1500元至4500元的部分税率为10%、超过4500元至9000元的部分为20%、超过9000元至35000元的部分为25%;超过35000元至55000元的部分为30%、超过55000元至80000元的部分为35%、超过80000元的部分为45%。

而据中国人大网公布的草案中的《个人所得税税率表一》显示,未来,我国个人所得税可能将继续维持七档的级距,不过各级距的范围和适用的税率作出了较大的调整。在减除每年6万元(每月5000元)的免征额以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额后,不超过3.6万元(以下单位均为每年)的个人所得税税率为3%、超过3.6万元至14.4万元的部分税率为10%、超过14.4万元至30万元的部分为20%、超过30万元至42万元的部分则适用25%的税率。

而相较以前的税率表,没有变化的是,30%、35%、45%这三档较高税率的级距保持不变。超过42万元至66万元的部分为30%、超过66万元至96万元的部分为35%、超过96万元的部分为45%。

此外,由于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费等多项劳动性所得未来将与工资薪金一起纳入综合征税范围,原本适用于“工资薪金所得”的《个人所得税税率表一》此次也被改为适用于“综合所得”。

月入万元群体个税缴纳额将降60%

具体到个人,一旦这个税级距改革方案获得通过,又将少缴纳多少个税?假设一名职工每月在扣除社保费用后的工资是1万元,每年共获得12万元的薪水。按照现行个人所得税法规定,他的应纳税所得额为6500元,适用20%的税率,再减去该档的速算扣除数555元,那他当月所缴纳的个人所得税就是745元,每年总共将缴纳8940元的个税。

而按照目前公开的个税改革方案的规定,他未来的应纳税所得额则是6万元/每年。其中,对3.6万元的收入征收3%的个税、对剩余的2.4万元的收入将征收10%的个税。计算可得,其每年将缴纳3480元。

而如果一名职工每月在扣除社保费用后的工资是2.5万元,每年共获得30万元的薪水。那按照目前改革方案给出的起征点个税级距可得,他未来的应纳税所得额则是24万元/年,其中,对3.6万元的收入征收3%的个税、对10.8万元的收入将征收10%的个税、再对剩下来的9.6万元收入征收20%的个税,那么他每年应缴纳31080元的个税。而按照现行税率,他每年将缴纳52440元的个税,两相比较,未来其缴纳额只相当于原来的60%左右。

以此类推,同等条件下,如果月薪5000元,按照新版税率表则不用交税,以往需交45元。

月薪15000元,按照新版税率表全年将缴纳9480元,比以往的22440元少缴纳12960元;月薪2万元,按照新版税率表全年将缴纳19080元,对比以往的37440元少缴纳18360元。

月薪3万元,按照新版税率表全年将缴纳43080元,对比以往的67440元少缴纳24360元。

月薪4万元,按照新版税率表全年将缴纳73080元,对比以往的98340元少缴纳25260元。

月薪5万元,按照新版税率表全年将缴纳109080元,对比以往的134340元少缴纳25260元。

月薪7万元,按照新版税率表全年将缴纳187080元,对比以往的213240元少缴纳26160元。

月薪10万元,按照新版税率表全年将缴纳331080元,对比以往的359040元少缴纳27960元。

附表:新版个税税率下不同收入档次应纳税额(元)

经营所得个税最低档税率级距扩一倍

除各项劳动所得所缴纳个税额度将下降外,记者还注意到,根据此次草案中的相关规定,适用于“经营所得”的个人所得税税率级距和税率也将作出调整,而这也将会使得其缴纳的个税额度出现一定程度的下降。

记者注意到,草案将适当简并应税所得分类,将“个体工商户的生产、经营所得”调整为“经营所得”,不再保留“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”,该项所得根据具体情况,分别并入综合所得或者经营所得。

而在此次公布的适用于经营所得的《个人所得税税率表二》规定,在每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额后,其应纳税所得额的税率被划为五级,其中不超过3万元(以下单位均为每年)的税率为5%、超过3万元至9万元的部分为10%、超过9万元至30万元的部分的税率为20%、超过30万元至50万元的部分税率为25%、超过50万元的部分税率则为30%。

而现行个人所得税法所附的《个人所得税税率表二》则规定,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额后,不超过1.5万元(以下单位均为每年)的税率为5%、超过1.5万元至3万元的部分税率为10%、超过3万元至6万元的部分税率为20%、超过6万元至10万元的部分税率为30%、超过10万元的部分税率为35%。

两相比较可以发现,一旦草案获得通过,在经营所得中原本35%一档的最高税率被改为了30%,满足该档税率的标准也从10万元/年以上大幅调高到了50万元/年以上,次高的30%一档税率也被改为了25%。此外,享受最低一档5%税率的级距扩大了一倍,从不超过1.5万元调整为了不超过3万元。

假设一家个体户在扣除各项成本后每年获得40万元的收入,按照现行规定,它直接享受35%的最高一档税率,在减去速算扣除数14750元后,将要缴纳125250元的个税,也就是说,这户个体户要将其31%的收入用于缴纳个人所得税。

而按照改革后的新方案,该个体户将对其收入中的3万元缴纳5%的个税、对其中的6万元缴纳10%的个税、对其中的21万元缴纳20%的个税、最后再对余下的10万元缴纳25%的个税。可得其每年将缴纳7.45万元的个税。与之前相比,该个体户可少缴纳5万元左右的个税。

定了!个税起征点提至5000元!(附最新个税计算器) 推广视频课程

img

swallow

关注

刚刚,新个税法亮相了!

十三届全国人大常委会第五次会议8月31日表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定。根据新法,个税起征点由现行3500元/月提高至5000元/月。

新的个税起征点提至5000元

此次个税法修订的一大变化是,将原先分别计税的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得进行综合征税。

上述4项综合所得的基本减除费用标准(俗称个税起征点)提高到5000元/月(6万元/年)。

▲工资条。中新网记者 李金磊 摄

谁最受益?中等以下收入群体

个税起征点提高、低档税率级距扩大、增加专项附加扣除,多管齐下,老百姓的个税负担将会减轻,对于中等以下收入群体来说,尤为受益。

财政部部长刘昆此前在草案说明中指出,按5000元标准并结合税率结构调整测算,取得工资、薪金等综合所得的纳税人,总体上税负都有不同程度下降,特别是中等以下收入群体税负下降明显,有利于增加居民收入、增强消费能力。

▲银行工作人员正在清点货币。中新社记者 张云 摄

能少缴多少钱?

(点击阅读原谅计算你能省多少钱↓↓↓)

说了这么多,到底能少缴多少个税呢?让我们来算一算账。

计算公式如下:

应纳税所得额=年度收入-6万元(起征点)-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

由于每个人收入状况不同,适用的税率也不一样,可以享受的专项附加扣除也不一致,所以,每个人的减税情况也并不相同。

在此,我们以月入1万元(均为工资、薪金所得)进行简略测算,假设“三险一金”专项扣除为2000元,不考虑专项附加扣除,那么:

起征点为3500元的情况下,每月需缴纳345元个税;起征点为5000元的情况下,每月只需缴纳90元个税。

也就是说,每月可以少缴纳255元个税,降幅超过70%,这样每个月吃饭时你可以多加很多鸡腿了。

▲北京市东城区联合办税服务大厅。 刘文曦 摄

为啥起征点确定为5000元?

这是个税起征点第四次提高。此前,个税起征点自1980年确定为800元后历经了三次调整,2006年提高到1600元,2008年提高到2000元,2011年提高到3500元。

财政部部长刘昆说,这一标准综合考虑了人民群众消费支出水平增长等各方面因素,并体现了一定前瞻性。

全国人大常委会法工委相关负责人解释:“虽然有人觉得5000元的标准离预想的有一定差距,但是如果大家仔细算一下,这次改革是综合改革,除了提高5000元基本减除标准之外,同时增加了一些专项附加扣除,扩大了低档税率的级距。可能你以前适用的是10%的税率,个税法修改以后就适用3%的税率,这是一个综合减税的过程。”

来源:中国新闻网、人民日报、重庆日报

彭水党外代表积极建言彭水发展

林下种植万寿菊,荒地变成“金”饽饽

彭水曝光6家安全生产领域失信企业

县扶贫开发领导小组召开第11次会议

重磅!个税起征点提高至每月5000元!这些人受益最大!(附计算器) 互联网视频课程

img

佟雨双

关注

个税法迎第七次大修

起征点调至每年6万元

备受关注的个人所得税法修正案草案19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议。

这是个税法自1980年出台以来第七次大修,也将迎来一次根本性变革——

工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税;个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元);首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除;优化调整税率结构,扩大较低档税率级距……

一起关注这次力度空前的个税改革吧。

为堵塞税收漏洞,个税法修正案草案拟首次增加反避税条款,针对个人不按独立交易原则转让财产、在境外避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等避税行为,赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。

01

谁受益最大?

据业内人士介绍,月收入5000-12500元的中等收入群体获益最大。

一方面,起征点提高,这部分群体缴纳个税的平均税率下降幅度最大;另一方面,该群体的月收入增长率最高。

月收入在5000~8000元的群体,在起征点提升至5000元时,对应的平均税率下降为0.8%,对应的收入增长率为1.8%。

月收入在8000~12500元的这部分群体,在起征点提升至5000元,对应的平均税率分别下降为4.4%;对应的收入增长率为2.7%。

点击下方图片

算算个税起征点提高后

你每月能省多少钱

此计算器是将个税免征标准从3500元提高至5000元前提是:月应纳税所得额和税率不变最终实施以官方为准

02

房贷利息等4项可扣除

3500元的个税起征点设定于2011年。从1980年《个人所得税法》出台至今,个税起征点经历了3次调整,从1980年的800元,调整为2006年的1600元、2008年的2000元,再到2011年的3500元,并一直实施至今。

2018年政府工作报告指出:提高个人所得税起征点,增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除,合理减负,鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。

财政部部长刘昆在做草案说明时表示,个人所得税是目前我国仅次于增值税、企业所得税的第三大税种,在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要作用。

我国现行个人所得税实行分类税制,将个人收入按性质和来源不同分为11类,分别采用不同的征税扣除办法。

其中,在工资、薪金扣除方面,目前规定基本减除费用标准(即俗称的个税起征点)为3500元/月。

按照“逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制”的要求,结合当前征管能力和配套条件等实际情况,草案将工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得等4项劳动型所得,纳入综合征税范围,适用统一的超额累进税率。

草案在提高综合所得基本减除费用标准,明确现行的个人基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除项目以及依法确定的其他扣除项目继续执行的同时,增加规定子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的专项附加扣除。

刘昆表示,专项附加扣除考虑了个人负担的差异性,更符合个人所得税基本原理,有利于税制公平。

考虑到专项附加扣除的具体范围、标准等比较复杂,难以在法律中直接规定,草案规定,专项附加扣除的具体范围、标准和实施步骤由国务院财政、税务主管部门商有关部门确定。

来源:半岛都市报

半岛都市报《墨城新闻》

新闻线索/广告合作

优质线索一经采用给予重奖

最新个税计算器 看看你能省多少钱 公司视频课程

img

贺若风

关注

新个税法通过!“起征点”每月5000元,10月1日起实施。

今天,关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过:

①个税“起征点”确定为每月5000元;

②减税向中低收入倾斜,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,缩小25%税率的级距,30%、35%、45%三档较高税率级距不变;

③住房、子女教育、赡养老人等多项支出可抵税。新个税法于2019年1月1日起施行,2018年10月1日起施行最新“起征点”和税率。

(来源:央视新闻移动网)

个税大修计算器:月入10000元 或少缴税455元 企业视频课程

img

褚白梅

关注

个税征收体系将迎来巨变!

今日上午

《个人所得税法修正案(草案)》

提请十三届全国人大常委会初次审议

拟将个税起征点

由每月3500元提至每月5000元(每年6万元)

《个人所得税法修正案(草案)》提出:

1、工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税;

2、个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元);

3、首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除;

4、优化调整税率结构,扩大较低档税率级距。

扩大3%、10%、20%三挡低税率的级距,3%税率的级距扩大一倍,现行税率为10%的部分所得的税率降为3%;

大幅扩大10%税率的级距,现行税率为20%的所得,以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%;

现行税率为25%的部分所得的税率降为20%;

相应缩小25%税率的级距,30%、35%、45%这三挡较高税率的级距保持不变。

对于这次个税改革

有哪些知识点需要关注?

它将对我们的收入产生什么影响?

政事君带来的这些干货

你不能错过

按照自2011年9月1日起施行的《中华人民共和国个人所得法》以及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》,目前:

个税改革调整后:(因原来25%的税率调整后变更为:一部分为10%、一部分为20%、一部分为25%,但并未知道具体数额,因此假设这部分的税率全部为20%。)

起征点提高后

月收入5000-14000元的群体受益最大

实际上,除了提高个税起征点以外,一项切实减轻中低收入群体税负的措施,是此次个人所得税法修正案草案中提到的优化调整税率结构,包括扩大3%、10%以及20%三档低税率的极距。

如何理解税率优化调整之后应纳税额的变化呢?

西南财经大学经济与管理研究院院长、中国家庭金融调查(CHFS)与研究中心主任甘犁及时做了计算对比。该中心一位负责人陆女士告诉政事君:

起征点提高到5000元后,月收入5000-14000元的群体平均税率下降最多。

起征点提高到5000元后,月收入群体5000-14000元的群体月收入增长率最多。

起征点提高后

纳税人数和纳税金额先下降再上升

起征点提高到5000元后,年个税总额会先下降到5080亿元,但随后开始上升,在2020年恢复到现在水平;同时,年纳税人口会先下降到1.02亿人,随后开始上升,到2021年恢复到当前水平。

月入10000元

或减少缴税455元

以一个月收入10000元的纳税人为例

如果按照目前实施的税率,那么超过3500元需要交税,交税的金额就是6500元。

超出的1500元按照3%征税,应纳税额是45元;

超过1500元至4500元的3000元按照10%的比例纳税,应纳税额是300元;

超过4500元至9000元的2000元按照20%的比例纳税,应纳税额是400元。

也就是说,一个月收入为10000元的个人,目前应纳税额为745元。

而如果按照目前个人所得税法修正案草案中提到的优化调整后的税率,月入10000元,5000元以上需要征税,那么超出的5000元需要纳税。

超出的3000元按照3%的税率征税,应纳税额为90元;

超过3000元至9000元的2000元按照10%的比例纳税,应纳税额为200元。

也就是说,月入10000元,按调整后的税率,需要征税额度为290元。

两相对比,如果不考虑专项扣除的问题,个人每月少交税455元。

成都商报记者 邹悦 庄灵辉

个税起征点提至每月5000元,月薪万元能省多少钱?(附个税计算器) 企业视频课程

img

忘幽谷

关注

个人所得税法修正案草案今天上午提请全国人大常委会审议。个税起征点拟从3500元调升至5000元,四类劳动所得将按年综合征税,中低档次税率级距拟扩大,等等。财政部部长刘昆在向第十三届全国人大常委会第三次会议作个人所得税法修正案草案的说明时,传递了这些倍受公众关注的信息。

工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税;

个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元);

首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除;

优化调整税率结构,扩大较低档税率级距……

此次修法的亮点有四个:

一、草案将工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得等4项劳动性所得纳入综合征税范围,适用统一的超额累进税率。居民个人所得税的计算,也将从过去的按月计收,改为按年合并计收。

二、扩大中低档次税率级距,重点降低中等以下收入群体税收负担。

▲现行工资、薪金所得税率按3%至45%的7级超额累进税率计算,草案拟扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,将现行税率为10%的部分所得的税率降为3%;

▲现行税率为20%的所得,以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%;

▲现行税率为25%的部分所得的税率降为20%;

▲相应缩小25%税率的级距,30%、35%、45%三档较高税率的级距保持不变。

三、综合所得基本减除费用,从现行每月3500元调整至每月5000元(每年6万元)。草案提升个税起征点,综合考虑了人民群众消费支出水平增长等各方面因素,并体现了一定前瞻性。

刘昆表示,按此标准并结合税率结构调整测算,取得工资、薪金等综合所得的纳税人,总体上税负都有不同程度下降,特别是中等以下收入群体税负下降明显,有利于增加居民收入、增强消费能力。

该标准对于在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人统一适用,不再保留专门的附加减除费用,即每月1300元。

四、设立子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金人民群众生活密切相关的专项附加扣除。

刘昆表示,专项附加扣除考虑了个人负担的差异性,更符合个人所得税基本原理,有利于税制公平。

附说明全文

关于《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》的说明

财政部部长 刘昆

委员长、各位副委员长、秘书长、各位委员:

我受国务院委托,现对《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》作说明。

个人所得税是目前我国仅次于增值税、企业所得税的第三大税种,在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要作用。党中央、国务院高度重视推进个人所得税改革工作。习近平总书记指出,财政是国家治理的基础和重要支柱,科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障,要深化税收制度改革,逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。李克强总理在2018年政府工作报告中提出,改革个人所得税,提高个人所得税起征点,增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除,合理减负,鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。

为贯彻落实党中央、国务院决策部署,财政部、税务总局会同有关部门抓紧研究起草了《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案送审稿)》。草案已经国务院同意。现说明如下:

一、修改的总体思路

这次修改个人所得税法,旨在落实党中央、国务院关于个人所得税改革的决策部署,依法保障个人所得税改革顺利实施。修改工作坚持突出重点,对现行个人所得税法不适应改革需要的内容进行修改,补充、完善保障改革实施所需内容。对其他内容,原则上不作修改。

二、修改的主要内容

(一)完善有关纳税人的规定。

现行个人所得税法规定了两类纳税人:一是在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得,缴纳个人所得税;二是在中国境内无住所又不居住,或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从中国境内取得的所得,缴纳个人所得税。从国际惯例看,一般将个人所得税纳税人分为居民个人和非居民个人两类,两类纳税人在纳税义务和征税方式上均有所区别。现行个人所得税法规定的两类纳税人实质上是居民个人和非居民个人,但没有明确作出概念上的分类。为适应个人所得税改革对两类纳税人在征税方式等方面的不同要求,便于税法和有关税收协定的贯彻执行,草案借鉴国际惯例,明确引入了居民个人和非居民个人的概念,并将在中国境内居住的时间这一判定居民个人和非居民个人的标准,由现行的是否满1年调整为是否满183天,以更好地行使税收管辖权,维护国家税收权益。(第一条)

(二)对部分劳动性所得实行综合征税。

现行个人所得税法采用分类征税方式,将应税所得分为11类,实行不同征税办法。按照“逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制”的要求,结合当前征管能力和配套条件等实际情况,草案将工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得等4项劳动性所得(以下称综合所得)纳入综合征税范围,适用统一的超额累进税率,居民个人按年合并计算个人所得税,非居民个人按月或者按次分项计算个人所得税。同时,适当简并应税所得分类,将“个体工商户的生产、经营所得”调整为“经营所得”,不再保留“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”,该项所得根据具体情况,分别并入综合所得或者经营所得。对经营所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得以及其他所得,仍采用分类征税方式,按照规定分别计算个人所得税。(第二条)

(三)优化调整税率结构。

一是综合所得税率。以现行工资、薪金所得税率(3%至45%的7级超额累进税率)为基础,将按月计算应纳税所得额调整为按年计算,并优化调整部分税率的级距。具体是:扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,3%税率的级距扩大一倍,现行税率为10%的部分所得的税率降为3%;大幅扩大10%税率的级距,现行税率为20%的所得,以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%;现行税率为25%的部分所得的税率降为20%;相应缩小25%税率的级距,30%、35%、45%这三档较高税率的级距保持不变。(第三条、第十六条)

二是经营所得税率。以现行个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得税率为基础,保持5%至35%的5级税率不变,适当调整各档税率的级距,其中最高档税率级距下限从10万元提高至50万元。(第三条、第十七条)

(四)提高综合所得基本减除费用标准。

按照现行个人所得税法,工资、薪金所得的基本减除费用标准为3500元/月,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用。草案将上述综合所得的基本减除费用标准提高到5000元/月(6万元/年)。这一标准综合考虑了人民群众消费支出水平增长等各方面因素,并体现了一定前瞻性。按此标准并结合税率结构调整测算,取得工资、薪金等综合所得的纳税人,总体上税负都有不同程度下降,特别是中等以下收入群体税负下降明显,有利于增加居民收入、增强消费能力。该标准对于在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人统一适用,不再保留专门的附加减除费用(1300元/月)。(第五条)

(五)设立专项附加扣除。

草案在提高综合所得基本减除费用标准,明确现行的个人基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除项目以及依法确定的其他扣除项目继续执行的同时,增加规定子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的专项附加扣除。专项附加扣除考虑了个人负担的差异性,更符合个人所得税基本原理,有利于税制公平。(第五条)

(六)增加反避税条款。

目前,个人运用各种手段逃避个人所得税的现象时有发生。为了堵塞税收漏洞,维护国家税收权益,草案参照企业所得税法有关反避税规定,针对个人不按独立交易原则转让财产、在境外避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等避税行为,赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。规定税务机关作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并依法加收利息。(第六条)

此外,为保障个人所得税改革的顺利实施,草案还明确了非居民个人征税办法,并进一步健全了与个人所得税改革相适应的税收征管制度。

《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》和以上说明是否妥当,请审议。

此次个税法迎来第七次修改,也被称为“一次根本性变革”、“力度空前的个税改革”。与以往相比,本次改革亮点有哪些?公民纳税将会带来哪些改变?

解读

改革,让个税更公平、更人性

个税法的修改,关注度一直很高。此次之所以会被成为“力度空前的个税改革”,不仅是因为个人起征点的提高,更是个人所得税征收模式的转变。在将近40年的时间里,我国个人所得税一直属于分类征收的个人所得税模式。而这次把工资、劳务、稿酬、特许权使用费等合并在一起实行综合征税,这是一个非常大的进步。

体现了对公平的重视

在税收制度改革里,个税起征点的修订一直是热点,因为这关系到每个人的钱袋子。

个税是涉及面最广的税种之一,老百姓对这方面改革动向极其关心。之前3500元的个税起征点从从2011年9月开始实施,到现在已经过了将近7年。在这期间随着经济的快速发展,全国居民收入普遍大幅提高,旧有的个税起征标准已经逐渐脱离实际需求,难以发挥调节收入差距、建立社会公平的功效。

在这种情况下,提高起征点能让广大工薪阶层从中受益。对大多数人来说,起征点的上调意味着降低税务负担,真正得到实惠。在提高起征点后少交的个税还有助于提升家庭和个人购买力,激发市场活力,从这个角度看,这是以广大人民群众的美好生活愿景为出发点的双赢举措。

将个税起征点提高至每月5000元,是兼顾效率与公平的选择。虽然对于某些大城市以及一些行业来说起征点的涨幅并不大,但在全国范围看,考虑到去年全国居民人均可支配收入为25974元,这样的提高幅度是符合切实情况的。而且比确定这一“个税门槛”更重要的是,这次个税起征点调整释放出一个信号,即个税会根据居民的基本生活消费水平的变化来确定,总体方向是增加中低收入者收入,扩大中收入者比重,降低中等以下收入者的税收负担,同时加大对高收入者的税收调节力度。

改革让个税更加人性化

当然,虽然在税务改革中个税起征点是热点,其它改革措施也同样以民生为重心。

教育、医疗支出以及住房贷款利息等与人民群众生活密切相关的专项附加扣除,都直接关系到给民众合理减负。这类抵扣在一定程度上能够避免个税“一刀切”的情况,考虑了个人负担的差异性,让个税更加个性化和人性化。尤其住房、教育、医疗等领域支出往往占据了普通中国人收入中的“大头”,允许这些相关支出从个税中扣除,有利于展现税制改革的公平与普惠。

此外,对四项劳动性所得首次实行综合征税,优化调整税率结构,扩大较低档税率级距等措施,都意在鼓励人民群众通过劳动增加收入,提高群众获得感和幸福指数,让大家共同迈向富裕。

个人所得税是目前我国仅次于增值税、企业所得税的第三大税种,个税改革大幕已经拉开。调整起征点是热点也是起点,在逐步建立健全个人收入和财产信息系统的基础上,“公平”与“人性化”将成为改革进程中更为重要的考量。

文丨央视评论特约撰稿 王亚宏

来源| 新华视点、央视新闻、检察日报

关注【华律网】,回复关键词,了解更多生活法律常识

回复彩礼律师:彩礼是夫妻共同财产还是女方个人财产?

回复被抓律师告诉您:亲友被抓后的正确处理方法

回复离婚如果男人出轨,离婚财产怎么分?

回复还钱2018欠钱不还的,你不再是大爷了!50元就可搞定你!

回复政策2018年残疾人新政策及最新补助标准一览

img

在线咨询

建站在线咨询

img

QQ咨询

QQ在线咨询

img

电话沟通

400-660-5555

img

微信咨询

扫一扫添加
动力姐姐微信

img
img

TOP