扣缴个人所得税申报表

个人所得税问题是大家在日常生活中都很关心的一个问题，但大家可能有所不知，个人所得税在申报方面有日期限制。

一、个人所得税自行申报期限

个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后7日内办理纳税申报;分季预缴的，纳税人在每个季度终了后7日内办理纳税申报。纳税年度终了后，纳税人在3个月内进行汇算清缴。纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报;在1个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月7日内申报预缴，纳税年度终了后3个月内汇算清缴。

二、个税申报期限特殊情况说明

从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。除本办法第十五条至第十八条规定的情形外，纳税人取得其他各项所得须申报纳税的，在取得所得的次月7日内向主管税务机关办理纳税申报。纳税人不能按照规定的期限办理纳税申报，需要延期的，按照税收征管法第二十七条和税收征管法实施细则第三十七条的规定办理。

三、个人所得税纳税申报期限具体情况如下：

1、自行申报纳税的申报期限。

(1)年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。

(2) 个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后7日内办理纳税申报;分季预缴的，纳税人在每个季度终了后7日内办理纳税申报;纳税年度终了后，纳税人在3个月内进行汇算清缴。

(3)纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报;在1个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月7日内申报预缴，纳税年度终了后3个月内汇算清缴。

(4) 从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。

(5) 除以上规定的情形外，纳税人取得其他各项所得须申报纳税的在取得所得的次月7日内向主管税务机关办理纳税申报。

(6) 纳税人不能按照规定的期限办理纳税申报，需要延期的，按照《税收征管法》第二十七条和《税收征管法实施细则》第三十七条的规定办理。

2、代扣代缴申报期限。

(1)扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表以及税务机关要求报送的其他有关资料。

(2)扣缴义务人违反上述规定不报送或者报送虚假纳税资料的，一经查实，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时不得作为成本费用扣除。

(3)扣缴义务人因有特殊困难不能按期报送《扣缴个人所得税报告表》及其他有关资料的，经县级税务机关批准，可以延期申报。

对于个税申报期限 这个问题，申报期限根据申报方式按月、按季度、或者按年的不同期限也就有所不同。按月应在次月七日内申报;按季度应在下季度开始后七天内申报，按年应在年后三个月内申报。

很多企业财务在申报“个人所得税—工资薪金”时存在一个误区，未依据企业上月已发放的工资申报个人所得税，习惯性地依据上个月应发放的工资申报个人所得税。正确的申报方式分两种情况，第一种当月发放当月工资，以上月工资表数据申报个人所得税；第二种当月发放上月工资，以前两月工资表数据申报个人所得税。 案例：a水处理有限公司2017年4月计提4月工资，并发放3月的工资，5月申报4月个人所得税时，需用3月份的工资表申报个人所得税，而财务却错误使用4月工资表申报个人所得税，导致2017年度应缴纳个人所得税和已扣缴个人所得税金额不一致，全年需补交87.51元的个人所得税（详见下图）。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定，扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。　　 工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定。 综上所示，个人工资薪金所得收入超过起征点(扣除五险一金后大于3500),取得收入需由发放工资的单位代扣个人所得税,并在次月15日内申报上月发放工资的个人所得税。提醒：企业员工的工资薪金不超过3500元，也要做个人所得税全员全额明细申报。未全员全额申报的工资薪金存在不能企业所得税税前扣除的风险。

一、扣缴单位填写申报表后，如何进行申报？

扣缴单位填写申报表后，点击申报表报送，生成申报数据，报表状态显示未申报，再点击【发送申报】，把【扣缴所得税报告表】向税务局进行报送；然后还需点击【获取反馈】，以确认税务局是否收到申报数据。只有反馈申报成功才证明上传申报数据完成，如果反馈失败，您需要修改错误的地方，重新发送申报。申报成功以后，签订了三方协议的单位，可进行网上缴款操作，缴纳税款。

二、在发送申报时提示：减免信息未全部填写，请先填写减免信息进行申报，如何解决？

出现此条提示表明纳税人在“扣缴所得税报告表”中填写了“减免税额”项，但未填写“减免事项附表”，需要补充填写“减免事项附表”后，再进行发送申报。

三、【申报表报送】界面下的温馨提示显示“每个所属期仅可进行一次报表报送”，如果有多张报表需要申报如何操作？

金三个税客户端”仅支持全员全额一次性申报，存在多个所得项目需要填报时，需全部填写完成后一并发送。

四、发送申报以后，反馈的信息是“申报失败，您己经在该税款所属期正常申报过”，是什么原因引起的？

按照通常情况，纳税人当月需要报送上月纳税申报表，如果企业填写申报表时，申报月份与税款所属期填写一致将会出现上述提示。例如，纳税人10月份应该报送9月份税款，如果纳税人在9月份申报税款时己把9月税款申报，“金三个税客户端”将会提示“申报失败，您己经在该税款所属期正常申报过”，纳税人只能在10月份继续申报10月份税款，以后月份税款申报只能以此类推。

五、正常工资填写完成后，点击【申报表报送】生成了申报数据，在未发送申报表前发现数据有误，怎样修改？

出现上述情况，打开【扣缴所得税报告表】功能菜单，修改成正确的数据后，重新点击【申报表报送】即可。

新个税扣缴系统攻略五：个税申报表报送、更正、作废全流

一、 发送申报 《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定，扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

用户点击申报表报送菜单，系统会自动生成申报报告表。为加强数据质量控制，每个属期每张申报表仅可进行1次申报。若本期所有收入均已正确填写，点击发送申报进行报表报送，并及时点击获取反馈查看申报结果。

如图1所示，为完整的三不同申报种类生成的申报报告表，根据系统展示可以看到相关信息，包括：纳税人数、收入总额、应补退税额、实缴税额等。

图1

如果系统在生成申报表的时候检测到异常数据，会生成报告表失败，则会在点击申报表报送的时候进行校验弹出对应的提示信息，如图2。需要用户关闭提示语，回到报表填写页面进行异常数据的修正或者补录，重新点击申报表报送生成报告表发送申报。

图2

此外，点击发送申报的时候还会对附表填写的内容进行校验。如果系统检测到没有录入完整的减免附表或者商业健康保险附表，会弹出提示阻断申报，如图：5.1-3。需要用户回到附表进行补录或者修正数据。

图3

用户发送申报成功后，会弹出进度条显示系统正在处理的状态，如图4正在获取申报结果，进度条缓冲完毕后系统会给出反馈结果，如图5。

图4

图5

二、 获取反馈 系统有发送申报自动获取反馈的功能，也有点击获取反馈按钮，手工获取申报反馈的功能，如图5.1-6。该业务是在申报成功后，才能进行。获取反馈主要是可以获取到局端对该次申报情况的处理结果，我们可以根据反馈信息调整申报数据，重新申报。获取反馈目前有以下几种场景：申报失败、申报处理中、申报成功无需扣款、申报成功未扣款、申报成功扣款成功、作废失败、作废成功。

图6

三、打印 点击打印按钮，用户可以对不同申报状态的报表进行打印，如图7为打印结果预览。

图7

四、申报更正 申报成功或缴款成功后，发现有错报、漏报的情况，可通过【申报更正】操作更正错误如图5.1-8。更正申报将覆盖上一笔申报记录，启动更正后，请直接在原申报数据基础上修改即可，若上笔申报已经扣款，则更正申报后多退少补，其中多交的税款需至办税大厅办理退抵税。

图8

五、申报作废 申报作废按钮在申报成功未扣款状态下才会显示，点击后，会发起作废申报的流程。获取作废成功的反馈后，上一笔申报成功的记录会被清除，用户可以继续填写申报表，发送申报。

图9

郭小贺：I32-4OII-99I3

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1、报税软件【待完成】中，多了“KJ017扣缴个人所得税报告表”，这是怎么回事？

该表是【上海个人所得税代扣代缴系统】软件的超链接，点击填写可自动接入该系统进行申报填写（注意：eTax@SH 3报税软件和个人所得税代扣代缴系统必须安装在同一台电脑内才能实现该功能）

2、个税软件如何更正申报？

使用更正并重新申报。操作方法：点击系统左侧-申报更正-最右侧-操作-按钮下方的-更正-按钮，发起申报更正请求，会跳转到报表填写界面，重新填写报表，然后再点击申报表报关界面的发送申报按钮并获取到申报成功反馈。所有申报成功的人员，都需要重新申报，即更正申报需要全员全额申报。

3、个税软件中五险一金是必须录入的吗？

按照实际情况录入，有就录入，没有是不需要录入的。

4、发送个税报表提示：连接税务机关受理服务器失败？

请确认你的网络是否正常，可登录上海税务网：http://tax.sh.gov/pub/测试网络是否通畅，如果不能登录，则说明网络有问题，请检查网络，同时退出防火墙、杀毒软件以及360安全卫士；

如根据上述说明仍不能操作，请联系服务商指导您处理。

5、个税申报失败，提示：请尝试重新登录或联系服务商。

需要联系对应服务单位重新上传CA证书，步骤同报税换证书一致。

6、个税缴款失败：FG1征收机关代码与收款单位代码对应关系错，或参数状态错误。如何解决？

这种情况一般主要出现在跨区迁移的企业，从一个区迁移到另一个区，需要联系专管员在金税三期系统后台，税费种核定里，国库行改成现在区局的。

7、如何补报个税？

首先在软件左侧的系统设置模块点开，有个申报管理界面，点击【申报模式设置】，将申报模式改为介质申报；将报表填写好之后点击【申报表报送】界面-点击【导出申报文件】按钮，在弹出的界面选择【继续申报】，之后会提示让您选择导出的路径，导出成功之后将导出的文件带到税务机关申报即可。

8、生产经营预缴申报表申报成功，但扣款失败，提示：错误代码3000，未查询到应征信息？

1.确认是否点过“打印银行端查询缴税凭证”按钮，如果是，用打出来的单子去银行缴款。

2.如果没有，可能后台已经缴款成功了，联系主管税务机关或银行查询确认。

3.如果确实没有缴款成功，请联系主管税务机关进行处理。

9、个税申报后发现有错误如何处理？

（1）网络申报

1.申报期内未扣款发现有错误：

方法1：可以点击申报表报送-扣缴所得税报告表的右侧,点击作废申报，然后重新申报；

方法2：可以点击申报更正-选中报表-点击更正，然后重新申报全部数据；

2.申报期内已扣款发现有错误：

点击申报更正-选中报表--点击更正，然后重新申报全部数据；（更正包含：部分漏报，错报，多报）

3.已过申报期：

当月或以前月份的需要更正，则前往税务机关办税服务厅处理，具体携带资料请联系所在地税务机关。

逾期未申报：介质导出申报文件，前往税务机关办税服务厅申报（注：客户端目前对所属期有控制，个税软件可以选择的所得月份最小为2015年12月，之前月份的要补报，须前往办税服务厅纸质申报，具体携带资料请联系所在地税务机关）

（2）介质申报

1.部分漏报或错报：纸质申报，税务机关办税服务厅直接做更正。

2.逾期未申报：只能介质导出申报文件，前往税务机关办税服务厅申报。（注：客户端目前对所属期有控制，个税软件可以选择的所得月份最小为2015年12月，之前月份的要补报，须前往办税服务厅纸质申报，具体携带资料请联系所在地税务机关。）

（3）个税生产经营所得企业

1.申报期内未扣款发现申报有误：可进行申报更正（具体操作方法：返回-预缴纳税申报-，点击-启动更正，跳出-启动修正成功-提示框，此时，可以对收入总额等信息进行修改更正，修正收入总额，然后点击-保存；

2.申报期内已扣款，或者已过申报期已扣款，或者已过申报期无税款发现有误：生产经营预缴申报为累计数申报，如本期申报错误的，下期申报时可调整。(不建议缴款后做更正申报处理)；

3.逾期未申报，建议联系专管员处理。