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如何避企业所得税

12个超实用的企业合理避税方法 企业视频课程

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沙青寒

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在今年的两会上强调2018年要进一步减轻企业税负,这无疑将为广大创业者提供了更有利的税收环境,进一步减轻企业的税收负担。

但是,创业者除了可以享受税收政策福利,还可以通过税务筹划达到减轻税负的目的,也就是“合理避税”。

区别“合理避税”和“偷税漏税”

需要告诉大家的是,合理避税并不是偷税漏税,它是在合法的范围内减轻税收压力,避免因为税务知识的盲点,而导致企业多缴税或被税务局罚款。所以,企业有必要了解合理避税的基本知识。

3种常见的根据政策来避税的方法:1、目前对小微企业的优惠政策如下:

(1)每月开票金额不超3万,免收增值税及附加税(适用于增值税普通发票)。

(2)每月开票金额不超10万,免收教育费及地方教育费附加(适用于增值税普通发票)。

(3)自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

举例:小型微利企业的实际经营中,如果当月下旬已经开出近3万的发票,还有一笔即将到账的收入,则尽量别在当月确认收入,这样可以减少增值税的缴纳。

2、国家对高新技术企业的优惠政策如下:

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1)企业的研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除。

2)申请成为“高新技术企业”,可以少缴10%的企业所得税,按照利润的15%缴纳。(非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税)

这两项规定,到底能为高新技术企业减轻多少税负,我们通过一个例子来看一下。

假如,某高新技术企业的净利润为200万,研发费用为100万。

按照优惠政策的规定,企业的研发费用可按照175%进行企业所得税的税前扣除,那么,该企业就可以扣除175万,只需对剩下的25万按照15%的税率进行缴税,即高新技术企业应缴纳的所得税额为3.75万。

而对于非高新技术企业来说,申请研发费用税前减免优惠的难度大,因为税务局的甄别条件比较严格,即使申请成功,也要按照25%对减免后的利润进行征税,需要缴纳12.5万元的企业所得税。所以建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业,轻松享受政策福利。

所以,建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业。

3、年终奖缴税的优惠政策如下:

年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金”, 年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法,是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率的税收优惠。

年终奖是对企业员工们一年来工作业绩的肯定。“年末双薪制”是最普遍的年终奖发放形式之一,大多数企业,尤其是外企普遍会使用这种方法。

企业要利用好“全年一次性奖金”的税收优惠政策,减轻税负,还需要注意以下事项:

1)纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。

2)纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

3)由于个人所得税的法定纳税主体是个人,企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除,在年度汇算清缴时,企业应进行纳税调整,调增应纳税所得额。

企业容易忽视而导致多缴税的4种情况1、没有生意也要进行零申报

根据相关法律法规,营业执照批下来后,企业每个月都必须向税务局申报企业的经营情况。不管有没有赚钱,也不管有没有生意,每个月都要根据运营情况做账然后根 据账本向税务局做税务的申报。现在小规模企业一个季度的开票量不达九万元的话,可以进行零申报。零申报办理起来也比较简单,如果不办理,企业将会面临 2000元的罚款。

需要注意的是,如果长期零申报,可能会被税务机关纳入重点监控范围,如有不实情况,将会被税务机关依法查处。

2、增值税税率只与行业有关,与进项税的税率无关

关于这一点,举个例子:增值税第二条规定:图书销售的税率是11%。即只要企业是一般纳税人,销售图书的税率就是11%。

那么问题来了,如果某销售图书的公司,也符合一般纳税人的条件,但他拿到的印刷图书的进项发票是17%,在进行缴税时,还能继续适用11%的税率吗?(即缴税时,按11%的税率抵扣17%的税率)。

答案是肯定的,该公司仍然适用于11%的税率,因为行业性质决定了增值税税率,与进项税的税率是多少无关。

3、合同作废也要记得纳税

企业在日常经营过程中,必然要与外界签订合同,如果中间发生意外,双方废止了合同,也是需要完成印花税缴纳义务的。

《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定:应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。由此可以看出,企业是否要缴纳印花税,应该看合同的签订与否。也就是,只要双方签订了应税合同,那么就应该在合同签订后申报缴纳印花税,而与该合同的过后作废、是否履行无关。

4、不拿发票就要多缴税

税务机关实施“以票控税”,企业所有的支出都要取得合法凭证,否则不能税前列支。能够取得合法凭证(发票)成了企业节税的重要方法。

然而有些人不以为意,当对方以优惠为名,诱导企业不开发票时,有些企业就会同意,这样做其实是吃亏的,举个例子:

某公司购买1000元的办公用品,如果不开发票只需付900元,而如果开发票则需付1000元,表面看起来,不要就可以为企业节省100元。

然而现实是:如果多付100元,企业的所得税就可以少缴330元;而如果少付100元,企业的所得税就要多缴330元。拿不拿发票的区别一看就明白了。所以,企业人员一定要记住:不拿发票就会多缴税。

创业者不可不知的 5个节税技巧1、将个人专利以技术入股的形式投入公司使用

如果企业老板或员工个人拥有专利,并将其提供给公司使用,公司在对待个人的专利时,可以为其合理估价,并以有价入股的形式纳入公司使用,并签订正式的合同。 这样一来,专利就会成为公司的无形资产,会计人员可以采用合理摊销的方式,将其计入成本费用,从而减少利润,达到少缴税的目的。

2、合理提高员工福利,计入成本,摊销利润

中小企业主在生产经营的过程中,可以在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资,例如:为员工办理医疗保险,建立职工基金(如:养老基金、失业保险基金、教 育基金等),增加企业财产保险和运输保险等等。如此一来,不仅可以调动员工积极性,而且这些费用都可以列入企业的成本,从而摊销企业利润,减少税负。

3、混合销售要依法而签,分别计税

一项销售行为如果涉及服务又涉及货物,就是混合销售。这里包含两个要素:一是必须是同一项销售行为,二是必须要涉及服务和货物,二者缺一不可。其中也有需要注意的税务筹划点。

例如,对于一家生产设备并提供安装服务的商家来说,肯定想要做低材料价格、做高安装服务价格,让本来该征收17%材料增值税销售额变成了征收11%的建筑服 务销售额,以此降低增值税负担,提升税后收入。

但是对于购买方来说,则更希望获得更多的进项抵扣税,以此来提高报销额,也就是希望对方按照17%的税率纳 税。所以如何开票是双方博弈的过程,各家会计要认清这一点,避免在税务往来中,被对方的筹划,导致自家多缴税。最明智的做法就是依法签订,分别计税,公平 合理。

4、发票丢失,及时补救,仍能报销和入账

我国实行以票控税,因为涉及到税收,如果发票丢失想要重开一张是不太可能的。但是,没有了发票就不能凭票报销和公司入账,该怎么办呢?

丢失发票不用慌张,你可以采取以下两种措施进行补救:

第一种,从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开出单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,才能代作原始凭证。

第二种:如果确实无法取得证明的,如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,代作原始凭证。

5、成本费用中公司费用与股东个人消费不能混杂在一起,要划分清楚

例如,有些公司出资购买了房屋、汽车,却将权利人写成了股东,而不是付出资金的单位,而且该笔资金也没有在账面上列示股东的应收账款或其他应收款。这样做合理吗?

首先,这是成本费用中公司费用与股东个人费用相混杂的事例。按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定,上述事项视同为股东从公司分得了股利,必须代扣代缴个人所得税,相关费用不得计入公司成本费用,要在账面上列示股东的应收账款或其他应收款,从而给公司带来额外的税负。

税负太高,企业该如何合理避税? 企业视频课程

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孤寂

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企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类: (1)国有企业; (2)集体企业;(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

随着营改增体系的完成,国家进一步推行金税三期,这些系统的全面推进,使得以前大部分公司从外部买发票抵成本,抵增值税,抵所得税的做法慢慢无法继续实行。客户为了自己的利益,会强烈要求我们开具发票,而我们自然而然,必须要求我们的供应商开发票给我们。

这样的做法,使得很多企业以前都不在企业里面流转的业务,不得不回到企业中来,越来越多的利润从企业体外回到了企业体内,带来了企业利润的上升。

目前我们国家对于企业利润的征税方式主要如下:

企业利润征收 25%的企业所得税

根据利润扣除所得税后的金额,作为股东分红收益,转到个人账户需要收取20%的个人所得税。

例如,一个实现了一年1000万利润的企业,其应交企业所得税为250万元,剩余的750万需要在分红时缴纳150万个人所得税,这样算下来的话,企业的股东从利润到最终的利润分取,有40%的税金需要缴纳。

对于企业利润高、所得税多的问题,税点宝通过个人独资企业等方式帮助企业较好的合理避税。一般而言,通过利益或者其他费用输送的方式,将企业利润以费用支出的方式转移到税率洼地设立的新公司中;通过新公司所在地的税收优惠政策合理避税,帮助企业更好更快的发展,使企业拥有更多的资金,更好更快的提升企业自身价值和抗风险能力。

企业如何规避税务风险?老板和财务都要知道! 企业视频课程

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Velika

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税收规定在不断变化,纳税查税的技术也在不断更新,在金税三期大数据系统下,企业如果还是按照以前的心态来面对当前面临的税务风险,必然更容易掉进税务风险的坑。

您要是不放心,也可以防患未然,进行一次全面的“自查”。

什么是自查呢?一般来说,税局在怀疑您企业有逃税漏税嫌疑之时,会先让您进行自查,然后将自查结果上报审核。

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自查期间,企业需严格按照税法规定对一定期限内企业的全部生产经营活动进行全面自查,应涵盖企业生产经营涉及的全部税种。

那咱自己当然是不会无端端自查,但如果您收到税局寄给您的《税务检查通知书》一般都会要求您先自查,然后上报自查结果。

接到税局通知让我司自查,我该怎么做?

您应该查询税局要求的期限内的所有涉税项目,主要面向增值税、企业所得税、个人所得税。

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一、增值税

1、抵扣进项税额

是否有开票单位与收款单位不一致的发票用于抵扣;

是否有票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣;

(以上两项不一致的进项用发票抵扣)

是否有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额;

是否有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额;

是否存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额;

是否存在购进固定资产申报抵扣进项税额。

2、进项税额转出

是否存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目而未按规定转出进项税额的情况;

发生退货或取得折让是否有按规定作进项税额转出;

是否存在净返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用,而不作进项税额转出的情况。

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3、销售收入入账

销售收入是否完整及时入账;

是否存在以货易货交易未记收入的情况;

是否存在以货抵债收入的情况;

是否存在销售产品不开发票,取得的收入不按规定入账的情况;

是否存在销售收入长期挂账不转收入的情况;

是否存在将收取的销售款项,先支付费用(如购货方的回扣、营业费用、手续费等),再将余款入账作收入的情况。

4、视同销售行为

是否存在视同销售行为未作纳税调整;

发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为,是否有按规定缴纳增值税。

2018个税大稽查!还敢工资避税? 企业视频课程

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丁聪展

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今年两会税务大改最重大事件之一的国地税合并政策正式落实后,个税也在迎来大改,对于还在用工资偷税、避税的企业,你真的要小心了!

之前很多企业都没有实现全员全额申报个税,这个时候很多企业都是通过工资发现金的形式,似乎税务除了去你公司进行纳税检查似乎没有办法查到你。

但是现在要求企业必须全员全额申报个税,一下子把造假的企业打掉了外套,露出了原形。

今年个税改革有大动作,还敢工资避税?

@所有公民 2017年8月29日,国家通过了个人收入和财产信息系统建设总体方案:

一一人一个税号,避税难度猛增!

现在企业都是一个税号终身不变,以后个人也一样其实目前的企业纳税人识别号一样,企业开的发票还是收到的发票,税务通过系统都可以一目了然。税务的征管系统将会非常强大!

二强大的金税三期大系统!

金税三期大系统将依靠第三方的力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持来查税。

三现金交易会发生巨大变化!

税收征管法将进一步修订,未来会建立个人收入和财产信息系统,这些都将促进现金交易的规范管理,社会综合配套条件会一步步完善。如果未来再对现金发放工资进行规范,势必有更多企业受到影响!

四现金发放工资合理吗?

合理!但是,哪个公司没网银、支付宝?发工资几万几十万的事儿,故意不走银行公户,税务不用去详查,也知道你们想要隐瞒什么。

五几种不规范的工资申报情形

纳税申报工资低于实发工资,隐瞒个人所得税;

非本单位人员,乱拉人头申报工资,虚增企业费用,逃避企业所得税;

随意申报工资,隐瞒个人所得税,虚增企业费用,逃避企业所得税;

......

六会计再想在工资上做手脚风险很大

随着第二轮“税务稽查”全面展开,你的所有收入都在税务监控之下!对于在现金工资上做文章进行偷税漏税的企业来说,以后要想通过这个漏洞“避税”、“节税”是不可能了。

1、下一步全面推行银行代发工资模式,税务终将会与银行共享信息并比对!

2、工资表上的每一个人员,需要向地税上传姓名及身份证号码,对于多处发放工资的,地税会对该身份证号预警,责成申报单位代扣代缴个人所得税。

3、确定一处为工资薪金发放单位,其他单位为兼职,按照20%缴纳个人所得税。

4、全部为兼职的,按照“劳务报酬所得”,减除800或者4000以上*20%部分,剩余部分按照20%的税率缴纳个人所得税。

5、工资薪金所得与劳务报酬所得,二者最大的区别是工资、薪金存在任职受雇关系、签订劳动合同并缴纳基本社会保险、接受企业的日常管理,是被包含的共同主体;而劳务报酬不存在上述情况,是与企业分立并存的并列关系。

6、税务对虚列的工资额抵用成本的,一经查实全部剔除,补交企业所得税并处以数倍罚款。

7、工资金额大于社保申报金额的,工资人数大于社保申报人数的,社保稽核时需要补交并有滞纳金。

8、下一步逐渐建立促进诚信纳税机制,个人存在两处以上收入时应及时自行申报纳税,否则影响纳税信用等。

工资偷税将有大麻烦!

一虚列员工发工资的时代结束了!

之前税务信息系统不发达,个税起征点比较低,一部分高收入人员就通过找人来来发工资的方式少缴纳个人所得税。这种方式在很多企业非常流行!

但是现在要求必须全员全额申报,虚列人员的工资发放就没有了生存空间。

二支付的工资一定要走一下应付职工薪酬科目!

很多会计因为各种原因,工资不计提,直接简单粗暴的

借:管理费用等

贷:银行存款|现金

而不是

借:管理费用等

贷:应付职工薪酬

借:应付职工薪酬

贷:银行存款|现金

很多人可能不以为然,应付职工薪酬现在也是监控的重点,如果年末没有计提,科目余额为0,是存在很大的异常的。很容易被人怀疑的工资上存在问题!

你愿意让本来就容易出问题的工资上,出点闪失吗!让别人去问一下你们公司为什么年末没有挂账啊!

三虚列员工领工资, 地税稽查严打击!

营改增之后,个人所得税已经成为管重点!随着汇算清缴的结束,在严查企业所得税偷税的同时,个税偷税案也浮出不少!

这些情况不仅仅存在于私营企业,其实关于虚列员工工资的情况在很多国企、事业单位也经常存在!

那么,个税如何合理筹划?

一分清收入构成

这是缴纳个税之前的第一步,也是最关键的一步。首先认定收入性质,比如以年终一次性奖金方法来计税能享受较低税率,值得注意的是,年终一次性奖金一年只能申报一次。

其次是区分需要缴纳个税和不需要缴纳个税的收入。比如差旅费补贴,但要注意的是我国税法规定:凡是以现金形式发放通讯补助、交通费补贴、餐补,视为工资薪金所得,计入计税基础,计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质,并取得合法发票实报实销的,属于企业正常经营费用,不需缴纳个人所得税。

所以留存有效发票,是个人税务筹划的一个实用小技巧。

二了解扣减政策

在认清收入构成后,就要了解自己所能适用的个税扣减政策,包括中央政策和地方政策。比如根据财政部、国家税务总局发布的财税〔2006〕10号《关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》规定,单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内,其实际缴存的住房公积金,允许在个人应纳税所得额中扣除。

除了住房公积金外,保险也是实现个人税务筹划的重要手段。比如从今年的7月1日起,就允许个人在规定范围内把购买符合规定的商业健康保险的支出,在当月或当年计算应纳税所得额时予以税前扣除。

因为我国个税税率采取是的超额累进制,当累进到一定程度时,增加的工资薪金能带给个人可支配收入会越来越少。所以在够用的基础上,企业可以适当提高福利待遇,可以减少个人所得税额,比如给员工购买商业健康保险等。

企业该怎样合理避税 企业视频课程

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新竹

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在我国,税种繁多,而企业所得税作为我国的第二大税种,25%的税率另许多企业不堪重负,为使企业良好运行发展,很多企业主不得不挖空心思寻找企业避税之道。其中一部分企业用合理避税的方式轻松规避高额税负,但还有些企业由于企业主自身对财务的不精通或者是其他原因,选择了购买发票增加成本或用其他手段来偷税漏税,并且短时间内颇有成效,但这些企业主不知道的是他们将会为这种错误的避税方式复出多大代价。

在这里,小编整理了几个案例,以供大家参考。

案例一:2017年4月,广州一家企业在被税局进行纳税检查时发现其2011-2014年间的虚开增值税发票行为,被税局判定是偷税行为,要求补缴增值税536375.37元,并处以所偷税款50%罚款,同时对该企业未按规定提供账簿资料处以10000元罚款。

案例二:某有限公司为提升公司资质,在未发生真实货物交易的情况下,由时任公司法定代表人的被告人陈某以支付票面金额1.5%开票费的方式通过一家贸易有限公司陆续虚开18份增值税普通发票,该有限公司被地方税务局查处后缴纳罚款500000元,法院以虚开发票罪判处该有限公司罚金人民币300000元;并对被告人陈某处以有期徒刑三年,缓刑三年,并处罚金人民币200000元。

企业想合理合法规避高额税赋其实是有路可走的,千万要选择正确的避税方式。同样是避税,为什么有些人就能合理避税,而有些人却还在用着需承担高风险且避税效率差的避税手段。为使大家对违法避税的高风险有更加清晰的认识,小编对偷税漏税处罚标准也进行了整理,各位看官请自行斟酌。

1. 逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下 有期徒刑或者拘役,并处罚金 。

2. 数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

3. 单位犯罪 的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照上述规定处罚。

4. 单位犯罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照上述规定处罚。

5.经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任,但是,五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

6.税务、海关、银行和其他国家机关工作人员与本罪犯罪人相勾结,构成本罪共犯的,应当从重处罚。

7.经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任,但是,五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

刑法条文

1、第二百零一条 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且应占纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚。

对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算。

有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

2、第二百零四条 以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家 出口退税 款,数额较大的,处五年以下有期徒刑或者拘役,并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的,处五年以上十年以下有期徒刑,并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者 无期徒刑 ,并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者 没收财产 。

纳税人缴纳税款后,采取前款规定的欺骗方法,骗取所缴纳的税款的,依照本法第二百零一条的规定定罪处罚;骗取税款超过所缴纳的税款部分,依照前款的规定处罚。

3、第二百一十一条 单位犯本节第二百零一条、第二百零三条、第二百零四条、第二百零七条、第二百零八条、第二百零九条规定之罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照各该条的规定处罚。

4、第二百一十二条 犯本节第二百零一条至第二百零五条规定之罪,被判处罚金、没收财产的,在 执行 前,应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款。

其实针对各个不同行业、各地政府都会有相对应的税收优惠政策。但由于企业主或公司财务对自身行业和企业注册地的税收优惠政策不了解,很多企业就走上路偷税漏税的道路。其实企业完全可以在法律允许的情况下,根据各个注册地税收优惠政策的不同,用改变经营活动和财务活动等合理避税的方式,满足税法规定优惠条件,从而达到合法减少缴纳税款的目的。

企业收入过半用来缴纳企业所得税?教你如何合法避税 企业视频课程

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爱唯久

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企业自成立以来,只要开始运营并且有公账流水开始盈利那么企业就要开始进行缴纳企业所得税,每年企业缴纳的所得税都是让各个企业老板头疼脑热的事情,毕竟谁都想多赚钱少纳税,那么我们应该如何合理合法的减少企业所得税的缴纳呢?

什么是企业所得税

企业所得税是针对我国内资企业以及营业单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税收政策,企业所得税主要包括以下征收:销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

算账 企业到底该缴纳多少企业所得税

企业所得税一直是公司老板们关注的焦点之一,根据数据显示,去年我国税收收入达到近13万亿元。其中企业所得税税收占总额的68%总金额超过9万亿元。

企业所得税如何合理合法避税

企业合理合法避税通常有五种方法,下面我们一一来解说。

1、提高企业耗用材料单价避税;

2、提高企业员工工资、福利进行避税,增加企业员工加班津贴;

3、企业可以通过人工控制缩短摊销期限避税;

4、企业可以通过虚列预提费用避税;

5、提高转成本避税,可以通过两个方面,一是提高转完工产品成本,二是提高转产品销售成本。

提示 | 还敢工资避税?2018年个税稽查了解一下 企业视频课程

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睡莲梦

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一提到个税,很多人就想到筹划,很多人还炫耀公司福利好:“我每个月有1000元报销额度呢,你们公司呢?”……听到这话,以后说不定都不用交个税的你,是不是哭晕在办公室

01

2017年8月,国家通过了个人收入和财产信息系统建设总体方案

1

一人一税号,避税难度猛增

现在企业都是一个税号终身不变,以后个人也一样其实目前的企业纳税人识别号一样,企业开的发票还是收到的发票,税务通过系统都可以一目了然。税务的征管系统将会非常强大!

2

强大的金税三期大系统

金税三期大系统将依靠第三方力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持来查税。

3

现金交易会发生巨大变化

税收征管法将进一步修订,未来会建立个人收入和财产信息系统,这些都将促进现金交易的规范管理,社会综合配套条件会一步步完善。

4

现金发放工资合理吗?

合理!

但是,哪个公司没网银、支付宝?发工资几万几十万的事儿,故意不走银行公户,税务不用去详查,也知道你们想要隐瞒什么。

5

几种不规范的工资申报情形

纳税申报工资低于实发工资,隐瞒个人所得税;

非本单位人员,乱拉人头申报工资,虚增企业费用,逃避企业所得税;

6

会计想在工资上做手脚,风险很大

随着第二轮“税务稽查”全面展开,你的所有收入都在税务监控之下!

1、下一步全面推行银行代发工资模式,税务终将会与银行共享信息并比对!

2、工资表上的每一个人员,需要向地税上传姓名及身份证号码,对于多处发放工资的,地税会对该身份证号预警,责成申报单位代扣代缴个人所得税。

3、确定一处为工资薪金发放单位,其他单位为兼职,按照20%缴纳个人所得税。

4、全部为兼职的,按照“劳务报酬所得”,减除800或者4000以上*20%部分,剩余部分按照20%的税率缴纳个人所得税。

5、工资薪金所得与劳务报酬所得,二者最大的区别是工资、薪金存在任职受雇关系、签订劳动合同并缴纳基本社会保险、接受企业的日常管理,是被包含的共同主体;而劳务报酬不存在上述情况,是与企业分立并存的并列关系。

6、税务对虚列的工资额抵用成本的,一经查实全部剔除,补交企业所得税并处以数倍罚款。

7、工资金额大于社保申报金额的,工资人数大于社保申报人数的,社保稽核时需要补交并有滞纳金。

02

请禁止这七种避税方式!

结合目前国内企业的主流做法,目前这7类个税违规手段一经查出,必定受罚。

1

找发票抵税,造成费用异常

这样操作很多企业都感觉比较简单,比如每个月员工找2000元发票去报销,很多会计图省事,不管三七二十一,直接计入什么福利费、差旅费等。如果长期大额处理的话,会造成企业期间费用异常。之前爆料过,一家互联网企业的油费超过物流公司了。不查你,查谁啊?

2

故意不用银行发工资

当移动支付成为潮流的时候,你们还在苦苦的用现金发工资。你自己想一下正常吗?公司基本户都有,员工也不少,公司也不在偏远山区。据不完全统计,不通过银行发放工资的企业,不申报个税、少申报的情况基本都存在。此类企业请注意,再有这样的做法,你将会承担后果的。

3

补贴不申报个税

也许是因为会计税法不熟悉,也许企业故意不申报个税。总有部分企业把企业的饭补、话补、房补、结婚补贴、生日礼金没有合并工资进行纳税申报,你们公司有吗?抓紧整改吧!

4

大量员工零申报

这里一定要强调一个比例问题,一个企业如果和同地区同行业相比,工资在3500以下的明显偏低的话,你们已经是高风险企业了,此时准备好工资表、银行流水、考勤表吧,你已经在稽查名单里面了!

5

一人一税号,避税难度猛增

工资太高,找个李鬼代发工资。这也是很多企业的伎俩。到底这样操作是否靠谱,请回答:是否有考勤?是否有简历?没有那你还要这样做吗?

6

故意混淆劳务和工资申报

尤其是很多劳动密集型企业,劳务工、临时工、第三方员工,很多属于劳务所得进行纳税申报,但是按照工资进行申报了!尤其是营改增之后劳务公司、建筑企业等都要高度重视。虽然你们可能还有怨言,但是根据个人所得税税法不是全职员工是不可以工资申报个税的!

03

那么,个税如何合理筹划?

1

分清收入构成

这是缴纳个税之前的第一步,也是最关键的一步。首先认定收入性质,比如以年终一次性奖金方法来计税能享受较低税率,值得注意的是,年终一次性奖金一年只能申报一次。

其次是区分需要缴纳个税和不需要缴纳个税的收入。比如差旅费补贴,但要注意的是我国税法规定:凡是以现金形式发放通讯补助、交通费补贴、餐补,视为工资薪金所得,计入计税基础,计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质,并取得合法发票实报实销的,属于企业正常经营费用,不需缴纳个人所得税。

所以,留存有效发票,是个人税务筹划的一个实用小技巧。

2

了解扣减政策

在认清收入构成后,就要了解自己所能适用的个税扣减政策,包括中央政策和地方政策。

除了住房公积金外,保险也是实现个人税务筹划的重要手段。比如从今年的7月1日起,就允许个人在规定范围内把购买符合规定的商业健康保险的支出,在当月或当年计算应纳税所得额时予以税前扣除。

因为我国个税税率采取是的超额累进制,当累进到一定程度时,增加的工资薪金能带给个人可支配收入会越来越少。

个税工资薪金的19个风险点

风险1:查核企业以组织工作考察、研讨会、境内外免费培训班等形式,对本企业雇员营销业绩进行奖励(包括实物、有价证券等),是否根据所发生费用全额计入企业雇员应税所得,与当期的工资薪金合并,按照“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。

风险2:查核企业在销售费用、管理费用或公杂费中列支的向企业内部职工发放各种与业务推广有关费用或奖励等其他费用,是否与职工当期的工资薪金合并,按照“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。

风险3:查核企业出资金为企业人员(除个人投资者外)支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出(所有权不属于企业),是否按照“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。

风险4:查核企业在销售费用、管理费用、营业外支出等成本费用科目中列支,以各种形式或各种明目支付给企业内部员工的,除免税外,是否与当期工资薪金合并,按“工资、薪金所得”项目足额扣缴个人所得税。如暖气费、物业费、护眼费、降温费、洗衣费等其他不得免税的费用。

风险5:查核企业出资购买房屋和其他财产,将所有权登记为企业其他人员(除个人投资者和投资者家庭成员外);企业其他人员(除个人投资者和投资者家庭成员外)向企业借款用于购买房屋及其他财产,将所有权登记为企业其他人员,且借款年度终了后未归还借款的,是否按照“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。

风险6:查核企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费,除外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴外,是否按全额计入领取人的当期工资、薪金收入计算扣缴个人所得税。

风险7:查核企业个人因公务用车和通讯制度改革以现金、报销等形式取得的公务用车、通讯补贴收入,扣除一定标准的公务费用后,是否按照“工资、薪金”所得项目扣缴个人所得税。按月发放的,并入当月“工资、薪金”所得扣缴个人所得税;不按月发放的,分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后扣缴个人所得税。

风险8:查核企业向员工支付误餐补助,是否按财政部门规定,个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的,根据实际误餐顿数,按规定标准的支付误餐费,否则应并入当月工资、薪金所得扣缴个人所得税。

风险9:查核企业从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助,不属于免税的福利费,是否按税法规定并入工资、薪金所得扣缴个人所得税。

风险10:查核企业从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助,不属于免税的福利费的,是否按税法规定并入工资、薪金所得扣缴个人所得税。

风险11:查核企业为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出等不属于免税的福利费,是否按税法规定并入工资、薪金所得扣缴个人所得税。

风险12:查核个人在公司(包括关联公司)任职、受雇,同时兼任董事、监事的,是否将董事费、监事费与个人工资收入合并,统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

风险13:查核企业支付给职工的各种补贴、津贴,是否准确划分应并入“工资、薪金所得”征税范围扣缴个人所得税,有无将应并入征税的补贴、津贴,作为免征个人所得税的补贴、津贴。税法规定的免税补贴、津贴包括:按照国务院规定发给的政府特殊津贴;独生子女补贴;执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;托儿补助费;差旅费津贴、误餐补助。

风险14:查核企业利用财务集中核算模式,从下属机构经费项目中列支的上级内员工补贴、分红、福利等项目,是否足额按“工资、薪金所得”代扣代缴个人所得税。

风险15:查核企业再任用已退休人员取得的收入,是否在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目扣缴个人所得税。

风险16:查核企业离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外,从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,是否作为一个月工资薪金,按税法规定减除费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目扣缴个人所得税。

风险17:查核企业员工2011年9月1日(含)后取得的所得,是否均按照每月3500元的扣除标准计算缴纳个人所得税。

风险18:查核企业以各种发票报销会议费、邮电费、差旅费等方式套取现金,支付给个人手续费、回扣、奖励、发放交通补贴(如油费)、误餐补助、加班补助、通讯费补贴等,是否计入其工资、薪金所得代扣代缴个人所得税。

风险19:查看工资薪金年所得超过12万元以上的员工是否按照税法规定的期限进行自行纳税申报。

2018年,对于个税风险,千万不能心存侥幸哦~

来源 :税来税往、薪人薪事企小薪,金柚网

怎样冲减利润避免所得税? 利润视频课程

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安青

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来源:会计学堂

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导读:作为会计,永远都在围绕的一个问题就是如何合理避税。怎样冲减利润避免所得税?这个问题的具体解答下文中小编会进行分析,欢迎阅读!

如何规避企业所得税?

企业所得税有两种征收方式:查账征收和核定征收

核定征收,就是有应税收入,就要按照税务局核定的税率进行缴税

查账征收,就是利润总额乘以25%缴纳企业所得税,当总收入减总成本及费用后大于零就需缴纳企业所得税(利润总额=总收入-总成本及费用).所谓的合理避税,其实就是只企业按规定正确取得费用发票,进行对利润总额的冲减.

怎样可以冲销企业利润?

【1】收入减少和成本费用增加都可能导致利润减少.

【2】已经形成留存收益的,可以分配现金股利转出利润.

【3】本期利润可以弥补之前一定期间内的亏损.

怎样冲减利润避免所得税?

一、及时了解和熟悉企业所得税的相关法律法规,以及税收优惠政策.充分利用政策法规节约每一分税收.

二、要做好企业税收方面的预算.使得企业年度税收有一个合理的安排.

三、企业所得税是一个跨年度的税种,对节税问题应该有长期的规划

本文中关于怎样冲减利润避免所得税的内容小编就为大家介绍到这里了,如果你们还有其他的问题想要了解,可以关注会计学堂的更新,我们有专业的老师为你在线答疑.

企业所得税计算方法及避免税务稽查风险要点 企业视频课程

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以南

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关于企业所得税的税务稽查

企业所得税

企业所得税是通过:(收入-支出 )这个公式得来的。

支出里面包括销售费用、管理费用、财务费用、营业成本等等。这样子算的话,说明每一个地方都是我们税务局要查的。

企业所得税跟增值税有一个很大的区别点在哪里?

增值税与企业所得税的区别

我们有没有发现增值税主要查的是关于收入以及是否发票完整,而且发票是否是真实的,税务担心是否收入少计了。所以增值税的稽查重点必然也会成为所得税的稽查重点,但是企业所得税在稽查重点这一块有一个地方是增值税没有讲到的一点是支出这一块。

所以企业所得税这一块我们主要了解关于支出的一些要求、该怎么去做?

企业所得税的一些稽查重要点有哪些?

我们知道 :利润总额(会计利润)=收益-支出

应纳税所得额(税法利润)=利润总额±调整项目

应纳企业所得税额=应纳税所得额*税率

下面我们来看一下重要知识点是什么?

企业所得税稽查重点

1、成本结转是否合法?是否随意结转?

税务稽查人员重点稽查成本计算、结转过程是否符合税法规定。

因为在我们的利润表里面有一个营业成本。税务对企业所得税的稽查点重点关注利润表,也就是说利润表里面每一个项目都会成为所得税稽查的重点。

营业成本是什么?就是我们结转的销货成本。

什么是随意结转?比如我就估了一下,我们行业的毛利率是5%,那我结转成本就按95%来结转,这就是估算成本。

2、对存货数量变化的稽查

比如为了少缴企业所得税,多结转存货成本,实际库存大于账面的数量,税务机关人员重点会检查是否存在隐藏的利润。增值税我们一直在说:账上有而实际没有,但企业所得税这一块我们主要说的是:账上没有而实际有,账上没有,就说明我们是不是在结转成本时多结转了。

假设我们进的存货是100万,结果在结转成本时,实际上卖的那批成本只卖了90万的货,但是结转成本是按照99万来结转的,这说明在账上只剩下1万了,但实际是10万。所以在我们工作当中,这就是一种筹划点。它很明显是将成本多转了。

企业所得税合理避税方法 企业视频课程

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企业所得税是我国第二大税种,只要公司开始运营并且盈利,就要缴纳企业所得税,25%的税负重压让很多企业主不得不寻求企业所得税合理避税之道。

一说到避税,很多企业的做法可能就是买发票来增加成本稀释利润,或者通过各种手段偷税漏税。但是,随着税务稽查的全面展开,越来越多的企业因为错误的避税方法而受到了重罚!

案例说明

今年3月份时,宁夏一家药企在被税局进行纳税检查时查出问题。因为其2012-2014年间虚开增值税发票的行为,被税局判定是偷税行为,要求补缴增值税486375.37元,并处以所偷税款50%罚款,同时对该企业未按规定提供账簿资料处以10000元罚款。

再举个例子,某酒业有限公司为了避税,将现金收取的货款不入账不报税。国税局在纳税检查时通过调取该公司的销售记录、出库记录和现金收款收据等关键资料,并核对账簿、记账凭证和纳税申报资料后发现,该公司销售白酒、娘酒,部分采取现金方式收取的货款,未按规定开具发票,也没有入账,未向税务机关申报纳税,合计金额64.16万元,造成少缴增值税7.85万元、少缴消费税11.4万元。依法作出追缴其少缴的增值税7.85万元、消费税11.4万元,依法加收滞纳金,并处少缴税款百分之五十的罚款9.62万元的决定。

2017是名副其实的税务稽查风暴年,企业财务管理必须做好转型升级,仅要杜绝会计核算时的随意性,还必须改掉多年前做账的老习惯,一定要选择正确的方法,否则风险巨大!

企业所得税合理避税方法

美国政治家本杰明·富兰克林曾说过:“世界上只有两件事情不可避免:一是死亡,二是税收。”每年缴纳高昂的所得税都让企业老板们不堪重负。那么在税务局对偷税漏税行为的绝对零容忍的大环境下,有什么能让企业所得税合理避税的方法吗?

其实可以从缩小税基和降低税率两个角度来考虑

缩小所得税税基,其实就是减少应纳税所得额,税基越小,所缴纳的税款就越少。企业所得税的计税依据是应纳税所得额,其计算公式为:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项准予扣除项目-允许弥补以前年度的亏损。从这个公式可以看出,要减小应纳税所得额,可以从两个方面入手筹划:收入和各项准予扣除项目。

目前,我国的企业所得税率为25%,但是针对各个行业、各地政府会有特定的税收优惠政策。如果对自身行业或企业注册地适用的税收优惠政策不了解,企业也会损失很多福利。

虽然税收不可避免,但我们可以在法律允许的情况下,通过改变经营活动和财务活动的方式,满足税法规定优惠条件,以达到减少缴纳税款的目的。

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