中小企业税收

我国中小企业已经成为国民经济发展中的重要力量，所谓中小企业，是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要,增加就业,符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。目前我国中小企业有4000万家，占企业总数的99%，贡献了中国60%的GDP、50%的税收和80%的城镇就业。

但是，我国中小企业的发展也出现了一些问题，其中中小企业承担着高税收负担是个不争的事实，无论从名义税负、宏观税负，还是实际税负来看，在一定程度上中小企业的税负都偏重。中小企业的名义税负包括增值税、印花税、房产税、企业所得税等。中国中小企业税负占销售收入的负担率为6.81%，高于全国各类企业6.65%的平均水平；税收占资产总额的负担率为4.9%，高于全国1.91%的平均水平。过重的税负不但增大了企业的负担，也降低了中小企业的投资能力和竞争能力。为此，如何支持中小企业的税收负担，促进中小企业的发展就成为目前政策的重中之重。

2014年以来，国务院常务会议多次专题研究扶持小微企业发展有关工作。两年多来，国务院取消和下放行政审批537项，投资核准中央层面减少76%。工商登记实行了“先照后证”，前置审批85%改为后置审批；注册资本由实缴改为认缴，企业年检改为年报公示，简政放权取得了明显成效，有力地激发了市场活力和创造力，优化了中小企业的发展环境。

2018年，对中小企业的税收优惠好消息来了，你应该知道和了解。

那么，有什么税费优惠政策呢？

《中小企业促进法》自2018年1月1日起正式施行。

　　已经明确的为中小企业提供的财税支持有：

　　一、国家实行有利于小型微型企业发展的税收政策，对符合条件的小型微型企业按照规定实行缓征、减征、免征企业所得税、增值税等措施，简化税收征管程序，减轻小型微型企业税收负担。

　二、国家对小型微型企业行政事业性收费实行减免等优惠政策，减轻小型微型企业负担。

　　已经明确为中小企业创业人员提供的法律创业扶持有：

　　一、县级以上人民政府及其有关部门应当通过政府网站、宣传资料等形式，为创业人员免费提供工商、财税、金融、环境保护、安全生产、劳动用工、社会保障等方面的法律政策咨询和公共信息服务。

　　二、高等学校毕业生、退役军人和失业人员、残疾人员等创办小型微型企业，按照国家规定享受税收优惠和收费减免。

　三、国家采取措施支持社会资金参与投资中小企业。创业投资企业和个人投资者投资初创期科技创新企业的，按照国家规定享受税收优惠。

　　部分纳税人免缴增值税：

财政部、税务总局《关于延续小微企业增值税政策的通知》，为支持小微企业发展，自2018年1月1日至2020年12月31日，继续对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。

现在你明白了吗？是不是对中小企业的创业更有信心了。

作者：麒鉴，本文首发于今日头条文化评论

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美国税制改革的“加减法”

放水养鱼，做好税收“减法”。特朗普政府税制改革的主要特征是“减税”，即大幅降低企业和个人的税收负担。一方面，推动企业税负水平的大幅降低，做好企业税负“减法”。例如：企业所得税税率由35%减至15%，导管企业所有税由适用个人所得税税率转为15%的公司税率，一次性利润汇回税税率由35%减至15%。另一方面，进一步减少个人税收负担，做好个人税负“减法”。例如：简化个人所得税税率挡次，降低最高档税率，即由10%、15%、25%、28%、33%、35%和39.6%简化为10%、25%和35%；取消最低限额税、全球课税收制和净投资所得税，提高个人所得税免征额，降低中产阶级税负水平。

引来活水，壮大经济“加法”。特朗普政府税改的本质在于以“减税”为手段，推动企业和个的人投资与消费意愿增强，壮大经济发展动能。降低企业所得税和一次性利润汇回税税率，不仅可以增加企业利润留存比例，提高投资意愿，也可以吸引外资流入和美资回流，引入助力经济发展的新鲜“活水”。降低个人税收负担，可以增加居民可支配收入，增强消费和投资能力，取消净投资所得税还可以有效提高居民的风险偏好，显著提升投资意愿。

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美国税改对我国中小企业降低税费的启示

推动直接税取向税制改革，降低中小企业税收负担。大幅降低或取消高新技术产品、核心专利成果的销售环节增值税，并允许进项扣除，消除对企业原发性创新的重复性征税，降低原发性创新税负成本，增强企业创新动能。推进个人所得税由分类制向综合制改革，提高纳税起征点，统一不同渠道收入的个税税率，降低最高边际税率，防止逆向调节，促进个税税制实现量能课税和税负公平。进一步深化资源税、环境保护税、消费税等税种改革，加大出口退税支持范围和力度，加大征收力度，做好税收“加减法”，增强税收对化解“三高一低”产业过剩产能的正向激励作用，降低中小企业生态环境保护和绿色发展成本，推动中小企业高质量发展。

继续深化非税收费改革，降低中小企业非税成本。进一步完善收费清单制度，大幅减少非税收费项目，发布收费名录，明确收费项目缩减目标、进度，降低收费水平，加大考核力度，督促减费降负落实。进一步推动费改税，变必要的政府性收费、基金为税收，强化征收环节的程序法定性和标准统一性,遏制收费环节的寻租行为，引导中小企业合规经营，增进可持续发展能力。大幅降低宏观非税收费水平， 降低中小企业非税负担，增加利润积累，刺激民间投资和消费，增强应对外部环境变化的耐力和发展后劲。

进一步落实税收“用之于民”真谛，缩减财政转移支付力度。进一步深化新时代政府与市场关系改革，充分发挥市场机制配置资源决定性作用，进一步降低宏观降税负水平，提高税收国际竞争力，增进外资投资吸引力。进一步优化税收使用方向，推动财政支付转向有关国计民生和长远发展的重点领域，大幅缩减产业发展资金等转移支付规模，消除外部贸易摩擦主要诱因，引导中小企业以创新增厚发展“内力”、以技术优势赢得市场空间、以核心竞争力提升助力做大做强。