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税务代理中介

注册税务税务师发展前景如何? 税务视频课程

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乌斯怀亚

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近日,税收征收管理法修正案征求意见稿成为人们热议的话题。其中有一条引人注目。修正案第九十条规定:“纳税人、扣缴义务人有权委托税务师事务所办理税务事宜”。对此,各界人士产生了不同的反响。为此,记者采访了中国注册税务师协会会长许善达。

问:我们注意到现行征管法的提法是:“纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜。”原提法是“可以”和“税务代理人”,修正案的提法是“有权”和“税务师事务所”。您认为这有什么特殊含义?在这里相信有许多想要学习会计的同学,大家可以关注小编头条号,私信【学习】即可免费领取一整套系统的会计学习教程!

答:从整体上看,征求意见稿更加注重保护纳税人的权利,第九十条规定之所以用“有权”这个词,就是更加注重保障纳税人的权利。当纳税人与税务机关意见不一致时,税务机关不能剥夺纳税人请更专业的人士帮助处理涉税事宜的权利。明确由税务师事务所办理税务事宜,进一步明确了不同行业中介机构的不同职责。

问:过去,纳税人和扣缴义务人的涉税事宜,可以请注册税务师,也可以请注册会计师或者律师帮忙解决,甚至可以请一些没有相应执业资质的机构帮忙解决。依据修正案,是不是可以理解为以后只有税务师事务所可以替纳税人办理涉税事宜?

答:征求意见稿中“纳税人、扣缴义务人有权委托税务师事务所办理税务事宜”的表述,并不具有绝对的排他性。关键要看具体的“涉税事宜”是什么。目前国家税务总局只对“涉税鉴证” 业务规定了准入标准,具有排他性,其他涉税事宜仍然可以由其他机构帮纳税人解决。应该说,这种做法符合中介行业的惯例。比如,财务审计必须由会计师事务所办理,财务咨询等事宜,一般的咨询公司也可以办理。

问:什么样的事宜必须由有税务执业资质的机构帮助纳税人解决呢?

答:比如涉税鉴证类事宜。由于涉税鉴证类事宜的工作方向是核定纳税人纳税的合法性和准确度,工作目标是由税务机关使用,所以此类涉税事宜必须由有税务执业资质的机构来帮助纳税人处理。

问:有些个人可能既有注税师的资质,又有会计师的资质,还有评估师的资质,他不可以做涉税鉴证服务业务吗?

答:这要看他供职于哪个机构。一直以来,国家税务总局对此就有明确的规定。2006年,《国家税务总局关于非涉税中介机构从事涉税鉴证业务有关问题的批复》明确了涉税鉴证业务的准入门槛,规定不具备注册税务师执业资质,未纳入注册税务师行业监管的单位和其他中介机构,一律不得承办涉税鉴证业务。2009年,《国家税务总局关于印发注册税务师执业基本准则的通知》明确,纳税申报类鉴证、涉税审批类鉴证和其他涉税鉴证等涉税鉴证业务由税务师事务所承办。2011年,《国家税务总局关于税务师事务所公告栏有关问题的公告》再次强调了行业的准入制度和监管要求。应该说,其他部门对于相应中介活动的管理也都如此。

问:有些个人没有供职于税务中介机构,但是这不能说明他没有办理涉税事宜的水准和能力。

答:当然,这不能否认。但是,常言道,术业有专攻。我们必须承认这样几个事实:第一,从取得执业资格的考试重点看,注册会计师资格考试中虽然也有税法内容,但它不会是重点。注册税务师资格考试中虽然也有会计知识,但它不会是重点。同样,律师资格考试,会计和税法都不会是重点,甚至都不在考试内容的范围之内。从执业起点上看,注重点就不一样,可见取得不同专业资格人士的专业背景是有重大差异的。第二,从执业中的继续教育内容看,不同专业的侧重点肯定也是不同的。日积月累,每个人的经验和知识结构一定会形成不同的构架。注册税务师协会对已经具有较高税务专业背景的人士持续进行高强度和高密度的涉税业务培训,使这些人士在涉税领域始终保持了最高的专业水平,这是其他中介行业不可能做到的。第三,从执业的主要职责来看,各自的职责和工作目标肯定是截然不同的。注册会计师的主要职责是根据会计准则审核企业财务状况,至于纳税的计算是否准确,并不是注册会计师的职责;而律师的主要职责是判断法律关系,界定权利和义务,判断纳税如何同样也不会是律师的职责。注册税务师的主要职责则是根据税法的规定,审核纳税人的纳税情况。在实务中,纳税人需要办理的涉税事宜,只有注册税务师可以提供最专业、最高水平的服务。最近,中国最大的投资银行中金公司与中汇和广东众环海华两个5A级税务师事务所签署了战略合作协议。中华律师协会也与中国注册税务师协会签署了战略合作协议。这都反映了相关行业和市场对注册税务师行业专业水平的认可。

问:如此,一个企业往往既要请会计师,又要请税务师?

答:的确,现在确有一种现象值得关注。当下有越来越多的企业,特别是企业在遇到并购、重组等重大事项时,往往是既请会计师,同时又请税务师。这种现象之所以日益普遍,关键在于注册会计师和注册税务师的工作职责和目标不同,纳税人得到的服务成果也不同。现在纳税人不仅关心企业利润,他们也更关心企业的涉税风险。新股东当然不想替原股东背负以往的税务风险,这应该很容易理解。企业重组,更多的企业主动找税务师,这也是市场认可注册税务师专业能力的具体体现。

问:修正案如果获通过,也就进一步明确了注册税务师和税务师事务所的法律地位,注税行业的责任将更加重大。

答:毋庸置疑。修正案第九十条如果在全国人大通过,注册税务师行业将因此获得重要的发展机遇。这样,注税行业的自身建设更显得尤为重要。中国注册税务师协会将在不断加强行业自律管理,完善各项制度方面下大力气。协会将协助国家税务总局尽快制定并出台体系完善的执业准则,使注税行业按照规范的执业准则开展工作。同时,更希望税务师事务所能够着眼长远,苦练内功,不要辜负时代赋予我们的使命,也不要辜负纳税人对我们的期望。(中国税务报)

2017年度年所得12万元以上 个人所得税自行纳税申报事项通告 税务视频课程

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卜水香

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2017年度年所得12万元以上 个人所得税自行纳税申报事项通告

2017-12-29 威海地税

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定的要求,现将本市2017年度年所得12万元以上个人所得税纳税人自行纳税申报的有关事项通告如下:

一、申报日期

2017年年所得超过12万元以上的个人,无论取得的所得是否已足额缴纳了个人所得税,均需在2018年1月1日至3月31日期间依法履行自行申报手续。

二、年所得12万元以上的范围

年所得12万元以上是指纳税人在一年中各项所得的合计,包括:工资薪金所得,个体工商户生产、经营所得,企事业单位承包、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得(含房屋转让所得、股票所得、股权转让所得),偶然所得,国务院财政部门确定征税的其他所得。

不计入年所得的收入主要包括:

(一)个人所得税法(第四条第一项至第九条)规定的免税项目:(1)省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;(2)国债和国家发行的金融债券利息;(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴,即按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴;(4)福利费、抚恤金、救济金; (5)保险赔款;(6)军人的转业费、复员费;(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;(8)依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

(二)个人所得税法实施条例(第六条)规定可以免税的来源于中国境外的所得。

(三)个人所得税法实施条例(第二十五条)规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金(简称“三险一金”)。

三、目前主要申报方法

1.电子申报。纳税人通过登录山东地税电子税务局、下载山东地税手机办税APP或通过自助办税终端等方式办理自行申报。

2.办税服务厅前台申报。纳税人可携带身份证件,去辖区内办税服务厅前台进行自然人登记并完成申报、补缴税款。

3.邮寄申报及委托申报。纳税人可以采取邮寄申报方式,也可以委托有税务代理资质的中介机构或者他人代为办理纳税申报。

四、法律责任

(一)没有按期申报的法律责任

1.根据税收征管法第六十二条的规定,如果纳税人未在规定期限内(即纳税年度终了后3个月内)办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

2.按照税收征管法第六十四条第二款的规定,如果纳税人不进行纳税申报,因此造成不缴或者少缴税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

(二)不如实申报的法律责任

如果不如实进行年所得12万元以上个人所得税申报,有可能构成偷税。对纳税人偷税的,根据税收征管法第六十三条的规定,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并对其处不缴或者少缴的税款50%以上五倍以下的罚款;涉嫌犯罪的,依法移送司法机关处理。另外,根据税收征管法第六十四条第一款的规定,纳税人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处5万元以下的罚款。

五、特别提醒

2017年度年所得12万元以上纳税人,特别是取得两处以上工薪所得,需申报补交税款的纳税人,请务必于2018年3月31日前办理自行申报,主动纠正并补缴年度内因各种原因导致少报的个人所得税。对于未依法履行申报纳税义务的纳税人,我局适时将涉税“失信”信息纳入社会诚信体系。

如果您在纳税过程中遇到任何困难及问题,请拨打12366-2纳税服务电话进行税收咨询,或到各办税服务厅自助办税区咨询,也可直接到扣缴义务人所在主管税务机关、自然人户籍所在地主管税务机关进行咨询、查阅相关资料,税务机关将竭诚为您提供优质、高效的税收服务。

威海市地方税务局

2017年12月28日

个人年所得12万元以上必须向税务局申报,不足12万就不用申报了吗 税务视频课程

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后灼君

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按照《国家税务总局关于印发个人所得税自行纳税申报办法(试行)的通知》(国税发〔2006〕162号)要求,存在年收入超过12万等情况的个人,在次年3月底前要向税务机关申报,以此计算,2017年申报工作将在2018年3月底前结束,春节后也就只有1个月时间了,为了帮助大家准确理解税务局规定,按时申报,规避税务处罚,现将常见误区归纳如下:

误区一:平时已缴足了税不需要再申报

小编解读:无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税,均应当按规定,于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。因此,年所得12万元以上的纳税人,即使已足额缴纳了个人所得税,也需要依法办理年度申报手续。

误区二:只有年所得12万元以上才需要自行申报,未达到12万就不申报

小编解读:按规定,纳税义务人有下列情形之一的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报:

(1)年所得12万元以上的;

(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;

(3)从中国境外取得所得的;

(4)取得应纳税所得,没有扣缴义务人的;

(5)国务院规定的其他情形。

因此,年所得12万元以上只是其中需进行年度申报的情形之一,年所得不超过12万元的纳税人存在上述任何一种情况,同样需要在纳税年度终了后的3个月内,也就是3月31日以前办理自行申报手续。

误区三:年所得12万元指的是指年应纳税所得额,收入虽然已达12万元,但扣除经法定费用后,没有达到12万元,所以也不需要进行自行申报。这种理解也失片面。

小编解读:按规定,年所得12万元以上,是指纳税人在一个纳税年度取得"工资、薪金所得"、"个体工商户的生产、经营所得"、"对企事业单位的承包经营、承租经营所得"、"劳务报酬所得"、"稿酬所得"、"特许权使用费所得"、"利息、股息、红利所得"、"财产租赁所得"、"财产转让所得"、"偶然所得",以及"其他所得"各项所得的合计数额达到12万元。因此,年所得12万元是指未扣除费用的上述11项收入的合计数。

误区四:自行申报就是必须本人申报

小编解读:按规定,纳税人可以委托有税务代理资质的中介机构或者他人代为办理纳税申报。有工作单位的人员,一般公司会统一给大家申报,记得及时询问公司财务人员哦。

误区五:未进行年度申报不承担法律责任

小编解读:按规定,如果纳税人未在规定期限内(即纳税年度终了后3个月内)办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

12万元个税申报≠重复交税,操作指南看这里! 税务视频课程

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颓废

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自打上班以来呀,小编一直就有一个梦想:

“月入上万”!

可公司非是不听呢~

就不给,就不给,就不给。

但最近也是收到一些已经月入上万的朋友

向我吐槽、哭诉,

公司要求他们(年收入超过12万以上人员),

在3月31日前自行前往税务局申报纳税,

否则逾期会被罚款!!!

然后他们就有疑问了……

明明每个月公司都已经缴过个人所得税了,

为什么还要去税务局自行申报一次,

这不是重复缴税吗?

错!根据(国税发〔2006〕162号)第三条规定:

年所得12万以上的纳税人,无论取得的各项所得是否已足额缴纳个人所得税,均应当按照本办法规定,与纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。

因此,年所得12万以上的纳税人,即使已足额缴纳了个人所得税,也需要依法办理年度申报手续。所以,自行申报不等于重复纳税。

履行年所得12万元自行申报义务,本质上可视为纳税人就上年度所得向税务机关做一个“声明”,告知税务机关我取得了这些收入,并已经按规定完税。当然,此项申报也起到了拾遗补漏的作用,少缴的税可以补缴,减少了纳税人的涉税风险;多缴的税经税务机关确认可以办理退税、抵税等,也避免了纳税人的损失。

自行申报纳税还存在哪些误区?

1.是不是只要年收入12万元以上就得纳税?

NO!

如果单从工资薪金来说:12万元是指扣除了社保与公积金以后的收入超过12万元,举例:如果你年收入13万元,扣除社保公积金以后只有11.5万,那么就可以不用自行申报纳税。

2.是不是只指工资薪金取得的收入超过12万元?

NO!

12万元申报,不仅仅是指工资薪金所得,国税发〔2006〕162号第六条规定:年所得12万元以上,是指纳税人在一个纳税年度取得“工资、薪金所得”、“个体工商户的生产、经营所得”、“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”、“劳务报酬所得”、“稿酬所得”、“特许权使用费所得”、“利息、股息、红利所得”、“财产租赁所得”、“财产转让所得”、“偶然所得”,以及“其他所得”各项所得的合计数额达到12万元。因此,年所得12万元是指未扣除费用的上述11项收入的合计数。

3.是不是只能自己去税务局申报?

NO!

国税发〔2006〕162号第二十四条规定,纳税人可以委托有税务代理资质的中介机构或者他人代为办理纳税申报。还可自己通过网站、手机APP、支付宝、微信,都可申报;

具体操作方式,以四川为例:

(1)、办税服务大厅申报

纳税义务人在规定的纳税期限内(纳税年度终了后3个月内)。带上个人有效证件(公民身份证、外籍人士护照等)去所在地主管税务机关办税服务厅或政务中心地税窗口办理即可。

(2)、网上办税服务大厅申报

网上申报流程↓↓↓

详细操作步骤

第1步:登录网上办税服务厅;

第2步:动态密码登录(证件号+姓名+手机短信验证码)

进入网上办税服务厅首页,选择自然人申报登录界面,输入证件号码、姓名后,点击“获取动态密码”,在“动态码”栏输入手机上收到的短信验证码,即可安全登录。(统一的短信发送号码为106123662)。

第3步:申报

纳税人登录系统后,在办税功能区域选择对应申报表,进入初始化申报表页面,系统默认带出当前属期。纳税人需要自行选择申报地点的行政区域和受理税务机关。

如不清楚申报地具体行政区域和受理机关的,请拨打12366选2号键咨询申报地12366座席人员。

第4步:查看回执

回执单页面分为上下两个部分,上部为申报回执单页面,下部为申报表。纳税人如需打印,点击页面下方打印按钮,会出现选择框,纳税人可自行选择打印回执单或者申报表。打印完成后如需缴款,点击页面下方缴款按钮进入征收缴款页面进行缴款。

第5步:打印申报表

纳税人确认申报后,进入“我的查询--一户式查询--申报信息查询”,在查询结果最后一列“详情”里点击补打按钮打印申报表。

如果逾期未申报会有哪些后果?

逾期未申报,税务机关责令改正,可以处2千元以下罚款,情节严重处2千元以上1万元以下罚款。如果税务机关向纳税人追缴税款还未缴纳,或少缴的税款、滞纳金,并处不缴或少缴的税款百分之五十以上,五倍以下罚款。

处罚这么严重,还没申报的高收入者们赶紧行动起来吧~本来只是去税务局报个到的事儿~别拖到后面变成了行政处罚,那就得不偿失了~

企业合理避税十四个知识点,值得收藏! 企业视频课程

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施塔德桑德

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合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下,纳税人采取适当的手段对纳税义务的规避,減少税务上的支出。

合理避税并不是逃税漏税,她是正常合法的活动;合理避税也不仅仅是财务部门的事,还需要市场、商务等各个部门的合作,从合同签订、款项收付等各个方面入手。

以下总结企业节税十四个小知识:

(一)模拟评税试一试

税务机关实行纳税评估,企业应该按税务机关的评税方法自行评估,以便及时发现问题,做好应对准备。下面以增值税为例说明。

税务机关对增值税从四个方面进行评估。

税负率:将税负率与预警值对比。

增加值税负率:用(工资+利润+折旧+税金)*增值税税率,将得到的结果与企业实际应缴纳的增值税对比,以发现是否少缴增值税。

进项控制额:企业进项最大抵扣额=(销售成本+存货本年增加+应付本年减少)*主要进货的税率+运费*7%,如果企业抵扣大于上述值,暗示可能进项有问题。

投入产出率:用投入原料除以材料消耗定额,测算处可以生产的成品,对算出企业收入,并与报表对比。

企业运用以上指标分析,如果发现异常,就应及时分析原因。

(二)存款少可迟缴税

企业申报以后就应该及时缴税,但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税?可动用的银行存款不足以支付当期工资,或者支付工资以后不足以支付应交税金。

注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款,国家指定用途的存款,各项专用存款。

当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。

如果出现以上情况,企业应及时申请,办理延期缴纳税款的手续。

(三)没有生意也申报

企业纳税申报是一项义务,不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳,例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想,没有纳税收入或者收益。

这些情况下,企业可能没有税款要缴纳,但都要按时纳税申报,没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。一项简单的手续,如果不办理,税务机关可以每次处以罚款2000元。

(四)这也是生产企业

外资生产企业“两免三减半”的规定大家很熟悉:只有生产企业才能享受,服务企业不能享受。到底什么是生产企业?可能心里很模糊。

根据外资企业所得税法,建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城市污水处理等行业都属于生产性企业。

众所周知,从事建筑、货物运输缴纳营业税,但在所得税法规中又属于生产性企业,看起来有点矛盾,其实一点也不矛盾,税不同规定不同。

(五)不发补贴发双薪

中国企业福利制度的特点是有人情味,逢年过节都会有发一点所谓的过节费,根据个人所得税政策的规定,过节费需要并入当月工资缴纳个人所得税。

税务政策的规定是发放年终双薪可以单独作为一个月的工资薪金计算个人所得税,由于不需要与当月工资合并缴纳个税,因此可以降低税率,减少员工的个人所得税负担。都是发点钱,过节费交税多,双薪缴税少,所以为了少缴税,应该改变那种过年发点过节费的做法,改成年底发双薪的方式。

千万不要固执己见,认为双薪是外资企业的玩意,我不玩,我还是发过节费,这样就会费力不讨好。节税其实很简单,只要顺着税务规定去安排就可以了。

(六)旅游就要缴个税

现在一些企业财务人员一听说单位要安排旅游就恐惧。因为一些税务机关解释:旅游要扣个人所得税。旅游要不要扣个税?税务规定要扣个税的包括两种情况:

一是以现金发放旅游费用,应并入当月工资薪金缴纳个人所得税;一是对于单位的营销人员,以旅游形式进行奖励,需要缴纳个人所得税。其他形式并无规定需要缴纳个人所得税。因此,也不必闻旅游色变,安排好了,尽管游得痛快。

(七)不拿发票多缴税

税务机关实施“以票控税”,企业所有的支出都要取得合法凭证,否则不能税前列支。能够取得合法凭证成了企业节税的重要方法。

有些人不以为然,不开发票对方收得便宜,要开发票对方收得贵,羊毛出在羊身上,结果是一回事。

是不是一回事,看看例子:购买1000元的文具,不开发票给900元,开发票给1000元,相差100元。多给100元,所得税少交330元,少给100元,所得税多交330元。多给100元获得发票,实际上还是能给企业带来收益。

企业人员应该明白:不拿发票就会多缴税。

(八)到底几年算坏帐

企业经营不能收回的款项变成坏帐,坏帐是企业经营难以避免的损失。到底经过多长时间不能收回的款项才算是坏帐?两年?三年?

两年也对,三年也对。对于外资企业而言,两年不能收回的款项属于坏帐,对于内子企业而言,三年不能收回的款项作为坏帐。这又是内资企业与外资企业的一个诧异。

另外,外资企业税前不能计提坏帐准备,内资企业税前可以按规定计提坏帐准备,这也是一个差异。

了解规则,才能合理利用规则。

(九)出租就不能免税

单位租赁房屋需要按租金缴纳房产税,房产税率为12%,外资企业适用城市房产税税率为18%。除了房产税还有营业税,出租房屋的收入税负不轻。

对外资企业,广东规定:新购置的房产可以销售免征房产税三年的优惠政策。

有家公司购买了一层办公楼,一半自用,一半出租,去申请免税被税务机关退了回来:房屋出租部分不能免房产税。

企业无奈,只好咬紧牙关缴纳了18%的房产税。真是冤枉到家。广东规定的免税条件是不分自用还是出租。企业多缴了税还被蒙在鼓里。

(十)多拿进项多抵扣

作为一般纳税人,销项减去进项就是要缴的税,因此,多拿进项就可以少缴税。这些进项包括多个方面:购买办公用品的进项,购买低值易耗品的进项,汽车加油的进项,购买修理备件的进项。积少成多,日积月累,企业就能降低税负。修理备件不是固定资产,所以进项也可以抵扣。

建议企业在管理人员的名片背面印上企业一般纳税人资料,在采购的时候出示资料尽量要求对方开具专用发票,这也是企业节税的一个好方法。

(十一)合同作废也纳税

有些企业的领导喜欢签合同,也喜欢变来变去,签了以后发现不行就作废以后重新来过。签了合同要缴印花税,即使合同作废。

例如:公司本月签订了合同,申报的时候缴了印花税。领导作废了该合同,不签了,由于印花税已经缴纳,并且不能退还,因此,由于作废合同导致多缴了税。

还有一个是变更合同,如果合同金额增加了,就要补缴印花税,如果合同金额减少了,不退印花税。

所以,如果合同金额一时不能确定,应该先签订金额未定的合同,等到金额确定以后再补充进去,这样就可以避免多缴税。

(十二)代理还是非代理

现在很多企业都与事务所签订税务代理合同,大家都认为属于代理业务,既然是代理业务,那就应该按差额缴税。其实,税务代理合同应该按服务业中的其他服务缴纳税金,应该按全额纳税。税务上对代理的认定不是看合同的名称,而是看经济实质。

税务代理实质上是中介机构为企业提供的服务,与代理不同,代理有第三方出现,例如:企业委托一家公司采购一批产品,业务中有卖方,买方还有中间方,因此属于代理,而税务代理是中介机构直接为企业服务,没有出现第三方,因此,不属于代理合同,在执行合同中发生的垫付、代收都需要计入应税收入纳税,不能按差额纳税。

税务上的代理概念和日常生活中的理解有差异。

(十三)对方违法对方陪

签订合同是对双方的一个法律约束,现在经常出现的情况是:对方履行了合同,但对方提供的发票存在问题,例如:有一些提供的是从第三方购买的发票、有些是请其他单位开发票、有些购买失控发票、有些直接使用假发票。

税务机关查出发票有问题,购货方就要承担责任。对方违规提供发票,购货者要承担法律责任。如果想追究对方的责任,还难以找到合适的法律依据。

所以建议企业在合同中加上保护条款:由于对方提供的发票不符合税法规定,给甲方造成的损失由乙方承担赔偿责任。保护条款一方面可以给对方施加压力,一方面如果真出问题了,可以根据合同条款直接找对方赔偿,无需为法律依据烦恼。

(十四)对方偷税你遭殃

有个房地产公司,在广告里承诺:买房子送契税。业主买房子,在合同中写明:契税由房产公司承担。业主们搬进了新屋,开始了新的生活。等到去办房产证,对方告知:你们还没有缴契税,先缴了再办证。业主们与房管部门理论:房产公司答应送契税。

其实,契税的纳税人是购买房子的业主,房管部门根本无需理会房产公司与业主的合同,只要按法律规定办即可。业主与房产公司的合同纠纷由双方按法律途径解决。业主无奈,只好先缴了契税办证,回头再找房产公司算帐。

对方包税,对方如果不纳税还是你承担法律责任,对方不承担偷税的责任,对方只承担违背合同的责任,属于合同纠纷,因此,包税合同之后还要关注对方是否真的纳税了。

香港税务局和深圳地方税务局 税务视频课程

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罗尔冬

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  香港税务代理服务模式被深圳地方税务局充分借鉴,着手打造“法治化、市场化”思维模式,通过“一路带一路”,即注重“引导”税务代理、税务中介发挥专业优势,为自贸区提供与国际接轨的税务服务,通过注重中介市场代理“带动”现代服务企业和现代公司治理结构的发展和完善,全力推动自贸区21世纪的提速发展。

     深圳地方税务局即将成为税务中介共商共研平台与齐全税务问题。对自贸区企业提出的另外齐全的税务问题,探索税务机关、现代企业、著名会计师事务所代表三方共同研究商讨,从立法角度、适用税法、税务风险等维度,论证研究了一套完善的方案体系,为税务决策和企业财务提供借鉴。

    常态化交流品台已经被深圳地方税务局和香港税务局。围绕前海肩负的深港合作战略,积极发挥交流联络作用,多次开展与香港税务学会、香港税务局座谈交流、信息置换、信息共享等工作。鼓励香港注册税务师在前海执业,推动两地税务代理中介服务逐步融合深化。

    打造纳税辅导和服务的税务中介参与平台。建立税政法规中介参与机制,向税务中介释放积极信号,鼓励和引导引入中介力量参与纳税人辅导培训,鼓励社会力量共同参与税政研究,破解税政疑难问题,实现税收咨询的“众智、众帮”。

   华创集团是公益助力创业者,0元深圳前海公司注册、记账报税等业务。欢迎咨询华创集团热线400-000-8759,或者进入官网找客服咨询。我们是一家在注册公司深耕多年,拥有上万家企业服务经验的创业者服务平台。

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为适应新形势,中介服务已全面开启 “中介超市”模式 税务视频课程

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怀绿

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(来源:蓝顶中介超市)

中介服务已全面开启 “中介超市”模式

为顺应国家全面深化改革战略部署,顺应“放管服”(简政放权、放管结合、优化服务)改革,特别是为了适应行政审批制度改革,进一步营造公平、规范、便捷、高效的中介服务环境,构建公平开放、竞争有序、诚实守信、执业规范的中介服务市场,全国各地纷纷改革创新,各类“中介超市”应运而生,而“蓝顶中介超市”独树一帜。

一、背景

行政审批中介环节多、耗时长、垄断性强,一定程度影响了行政审批制度改革的成效。2015年4月起,国务院正式开启行政审批中介服务改革,要求各级人民政府根据实际情况,清理中介服务事项、破除垄断、切断利益关联、规范收费、实行清单管理,加强对中介服务的监管。

二、什么是中介超市

中介超市是近年来行政审批和中介服务改革中的创新亮点之一。所谓超市,是一个实体或虚拟大厅,委托方可在超市内选择服务提供方。在“蓝顶中介超市”平台,不仅可以精准查询服务提供方(包括个人服务方、机构服务方),而且很便捷的进行线上或线下交易。

“蓝顶中介超市”不仅是一个国内领先的服务众包平台,而且将全国各地、各行各业的中介机构、中介服务分类集中在了一个平台,用户很便捷的在“中介机构信息数据库”中分类精准查询。在此平台,需求方(业主)在线发布需求,服务方在线承接需求。这样既有利于提高中介机构的业务量,更能给业主提供“一站式、生态链”服务,更方便了办事的企业和群众,更有利于切实解决与行政审批服务相关的中介服务方面存在的诸多问题和不足,以进一步提高中介服务效能,促进中介市场健康发展。

三、中介超市交易方式

在蓝顶中介超市,需求方可自主选择多种交易模式,如:招标模式、悬赏模式、询价模式、一口价模式,不同的项目、不同的要求可选择不同的交易模式,这样更便于服务供给方根据自身情况,自主参与,提供更好服务。

四、进驻“蓝顶中介超市”的业务类型

进驻蓝顶中介超市的业务类型大致分为两类:一类是行政审批中介服务事项,这些事项各级政府已纳入清单管理;另一类是非行政审批中介服务事项。

(一)行政审批中介服务事项

蓝顶中介超市涵盖的行政审批中介服务事项主要包括:工程咨询(含节能咨询服务)、投资咨询、环境影响评价、环境监测、工程造价、工程监理、工程招标代理、房地产估价、工程设计、工程勘察、施工图审查、城乡规划编制、建设工程质量检测、交通工程监理、公路水运工程试验检测、林业调查规划设计、水土保持方案编制、水利工程监理、水土保持监测、水利工程质量检测、水资源论证、水文水资源调查评价、信息工程监理、文物考古挖掘、文物保护工程勘察设计、安全评价、安全生产检测检验、职业卫生技术服务、人防工程施工图设计审查、人防工程监理、地震安全性评价、防雷工程设计、防雷装置检测、电磁环境测试、消防技术服务、政府采购招标代理、会计师事务所、土地评估、测绘、地质灾害危险性评估、地质勘察、土地勘测定界,等等。

(二)非行政审批中介服务事项

蓝顶中介超市涵盖的非行政审批中介服务事项主要包括:工商/税务代理咨询、各类工程建设项目招投标代理、进口机电设备采购招标代理、工交水利等招标代理、互联网域名注册服务、城市房屋拆迁代理、职业介绍、人才中介服务、就业指导培训服务、安全生产培训、保安培训、机动车驾驶员培训服务、自费出国留学中介服务、因私出入境中介服务、劳务输出、进出境快件运营服务、报关服务、广告咨询服务、商务代理、商务咨询、商贸交易中介服务、商务信息服务、运输代理、客运票务代理、仓储物流和快递服务、房地产中介服务、房地产经纪、非银行类金融咨询中介服务、银行间债券市场结算代理、保险代理、保险经纪、保险公估、证券服务、证券评级咨询、证券期货投资咨询、期货经纪、上市咨询、上市公司保荐服务、非融资性担保、企业登记代理、会计税务代理、商标代理、专利及知识产权代理、企业管理咨询/策划/形象设计/诊断服务、产品质量认证咨询、管理体系认证咨询、教育咨询服务、出国留学中介服务、民间教育质量监督服务、科技咨询、技术交易中介服务、文化经纪、礼仪服务、体育经纪、法律咨询服务、会展服务、协会等社会团体服务等。

五、存在问题及建议

(一)全国各级政府部门设立“中介超市”,这是对行政审批中介的统一管理机制的创新和有益尝试。这一制度运用得好,可成为政府规管行政审批中介市场的利器。运用不当,则可能跑偏,需要警惕。比如,如中介超市成为区域市场准入机制,则有出现地方保护主义的可能。为保护本地中介,外省市中介进入市场有可能多一道手续,地域流通性下降。此外,政府作为中介超市的标准制定者,应把握标准制定范围。准入标准制定适当,才可能实现有效监管。标准过宽,则监管不到位;标准过严、范围过广,则可能令市场缺乏活力。

比如,为提高服务效率,多地为中介服务设立工作时限,向办事人承诺工作时长。如果中介机构出于市场竞争,自主承诺服务时限,是市场正常运作的结果,有利于中介机构优胜劣汰。但如果提出制定工作时限的是地方政府,则一定程度上存在过度管理的意味。首先,各类中介机构涉及领域复杂,业务专业性强,政府不是市场主体,较难贴近所有行业,把握合适的服务时限。其次,中介机构涉及多行业,面对庞大的市场主体,政府即便提出服务时限,也很难全面监管到位,保证承诺能够兑现。

(二)政府对行政审批中介应进行有效监管,这是放权后应强化的职能。实现有效监管的第一步是明晰监管什么,其次才是如何监管。这首先要杜绝对市场主体“管家式”事无巨细的管理。可以由市场实现的监管,政府不再插手。政府应主要扮演规则制定者的角色,并通过机制导向市场。

(三)任何制度都是双刃剑。 静态的制度只是架构,架构漂亮,不代表效果好。制度效果取悦于运行机制。中介超市就是这样的制度,由政府建立,对市场起导向作用,效果如何,取决于是否被合理运用。行政审批中介机构改革的主要目的是简政放权,放管结合,优化服务,激活市场。政府管少管好,在放权的过程中加强监管,实现服务型政府。所谓“管少管好”是要充分发挥政府规则制定角色,抽身事务性职能。

(四)政府应在服务经验、资质与质量上的制定准入超市的强制性要求。中介作为市场主体,有进入超市与否的自由。超市也并不应作为区域准入机制,而应成为与市场并存的高质量机制。够资格进入超市的中介机构自然享有较高声誉,也会赢得更多信赖,但优秀的服务质量如不能持续,则有可能被惩罚或除名。超市外的中介机构仍可以继续营业。如中介超市能称为市场信赖的平台,便会逐渐导向市场中的中介机构提高服务质量,进入超市。这样的运行机制下,中介超市的制度创新才可能真正实现激发市场活力,助力政府有效监管。

六、蓝顶中介超市的优势

(一)审核严格

实行多重人工审核,严格实名认证服务,打造安全放心平台。

(二)服务便捷

享受一站式的服务,体验规范化的流程,完成便捷式的交易。

(三)方式多样

提供多种交易方式,自定义个性化服务,交易模式公平公正。

(四)全面专注

涵盖全国多个行业,覆盖全国各省市县,专注中介服务领域。

(五)安全保障

尊享安全保障标识,提供快捷响应服务,依法坚守诚信底线。

蓝顶中介超市

来源:蓝顶中介超市

蓝顶中介超市服务类目

企业常见的税务疑难问题解决办法 企业视频课程

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太阳

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淘丁财税小编相信很多人对于税务多多少少都有很多疑问,今天淘丁财税小编特意来为大家解惑,为大家回答了常见的8种税务疑难问题,供大家阅读。

税务疑难问题解答

1、纳税人发票保管满5年后该如何处理?

根据规定,开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票,不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。保存期满,报经税务机关查验后销毁。

2、电子发票是否需要加盖发票专用章?

消费者购买商品或服务后,会在企业的ERP系统中产生交易信息,交易信息会将税控后的数据返回电子发票服务平台。电子发票服务平台对税控数据处理后进行电子签章,电子发票上有税控签名和企业电子签章,不需要另外再加盖发票专用章。

电子发票

3、银行承兑汇票收取的手续费开具的专用发票能否抵扣?

企业发放的职工食堂餐费补贴可以作为职工福利费按照不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。

4、个体双定户如何申报纳款?

个体双定户仍需办理纳税申报手续。业户可以选择自行上门申报、电话语音申报、邮寄申报、委托税务代理中介机构代理申报等申报方式。经税务机关批准也可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。

5、纳税人未按规定办理纳税申报,税务机关应对其怎样处理?

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的规定,税务机关应责令其限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,可以处2000元以上10000元以下的罚款。

按规定纳税

6、企业发放的职工食堂餐费补贴能否税前扣除?

企业发放的职工食堂餐费补贴可以作为职工福利费按照不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。

7、购进房产用于进项抵扣,需要填报《固定资产进项税额抵扣情况表》吗?

根绝《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》填写说明,申报抵扣的进项税额”中固定资产的进项税额是按增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书分别填写。因此,购进房产的进项抵扣不需要填写该表。 

8、对盘盈的存货是否需要补征增值税?

存货盘盈不构成应征增值税行为,因此,企业发生存货盘盈时不需要补征增值税,但在实现销售时应依法缴纳增值税。

淘丁财税小编提醒大家对于税务问题大家一定要认真对待,如果有什么不清楚的地方一定要搞明白了再进行税务申报,且不可一知半解,否则造成的后果不可想象。如果你还有什么其他问题,淘丁财税小编来为你解答。

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最新最全中介服务行业分类(共15类) 税务视频课程

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中介服务类别

(一)工程管理服务类:

如:投资咨询、工程咨询、技术咨询、项目评估评价、工程勘测、工程设计咨询、工程造价咨询、工程监理、工程质量检测等。

(二)企业管理服务类:

如:企业管理咨询、企业策划、形象设计、企业诊断等服务。

(三)科技中介服务类:

如:质量、计量检测及认证服务、科技咨询、技术交易中介服务等。

(四)会计、评估类:

如:会计师事务所、资产评估、信用评估等。

(五)工商、税务代理咨询类:

如:工商代理、工商咨询、税务代理、税务咨询等。

(六)专利、商标代理类:

如:专利代理、商标代理和知识产权代理等。

(七)商贸信息咨询类:

如:商务代理、商务咨询、商贸交易中介服务、提供商务信息服务、运输代理、客运票务代理、物流、仓储、电子商务、速递服务等。

(八)房地产中介服务类:

如:房地产营销策划、交易信息、咨询服务,房地产经纪,房地产销售代理,房地产资质评估、估价中介服务等。

(九)金融、保险、证券中介服务类:

如:保险代理、咨询服务,保险公估,投资公司,证券公司,上市公司保荐服务,期货,非银行类金融咨询中介服务等。

(十)职业、婚姻介绍类:

如:人事代理服务、职业介绍服务、就业指导培训服务、猎头公司、人才市场、劳动力市场、劳务输出、婚介服务等。

(十一)文化、教育、体育中介服务类:

如:文化经纪,文化传播,演出公司,礼仪公司,教育咨询服务,出国留学中介服务,民间教育质量监督服务,高等教育咨询、评估服务、体育经纪等。

(十二)广告业:

如:广告咨询、策划、设计、传播等。

(十三)法律、公证服务类:

如:司法鉴定机构,仲裁机构,法律咨询服务机构,律师事务所,法律援助中心,基层法律服务所等。

(十四)社会团体:

如:行业协会等社团组织。

(十五)其他中介服务类:

以上未包括的各种中介服务,如典当、拍卖、旅行社、物业管理、担保、会展服务、产权交易中介、出入境中介等。

中介服务行业分类大全

来源:蓝顶中介超市

豪门需要一位好的税务代理人|史太Long 税务视频课程

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毕傲菡

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受雇于富户的税务代理,收入是非常可观的,“于出纳之间,颇获液润”。

文 | 吴钩

前几天,某女星终于迎来了实锤——欠缴、偷逃税款属实,她需要补缴的税款、滞纳金以及罚款加在一起,超过8亿。真有钱啊。今后,她应该请一个靠谱一点的税务代理。好了,今天我们就来说税务代理这个职业:

现代商业社会,出于建立复杂的交易与合作关系之需,市场便产生了专业的经纪人、介绍人、代理人、公证人、担保人等商业中介。在宋代,这些商业中介服务由一个庞大的“驵侩”提供。

驵侩,即人们常说的牙人,以说合双方交易、抽取佣金为本业。宋代牙人的活跃程度是空前的,几乎任何一个涉及到交换的领域,都有牙人活动的身影,牙人也因此出现了明显的细化分工,趋向于专业化。如买卖、租赁房屋有“庄宅牙人”,类似于今日的房地产中介;雇佣人力之类,也可以找专门的“中介公司”:“如府宅官员,豪富人家,欲买宠妾、歌童、舞女、厨娘、针线供过、粗细婢妮,亦有官私牙嫂,及引置等人,但指挥便行踏逐下来。或官员士夫等人,欲出路、还乡、上官、赴任、游学,亦有出陆行老,顾倩脚夫脚从,承揽在途服役,无有失节”(《梦粱录》)。

商业交易过程中更是离不开牙人,如在钦州的博易场上,活跃着一群穿梭于宋朝商人与蕃商之间的牙人,他们的工作就是说合交易双方,达成彼此接受的价格,做成买卖。宋朝商人与蕃商交易蜀锦与香药,“其始议价,天地之不相侔”,即一方漫天要价,另一方着地还钱,谈不拢;这时候,“侩者乃左右渐加抑扬,其价相去不远,然后两平焉”(周去非《岭外代答》),一桩买卖这才做成了。

在宋代的各色牙人中,有一类牙人最让我感兴趣,那就是被叫做“揽户”的税务代理人。宋朝时,代理缴税业务是合法的,政府给从事税务代理的“揽户”发放“身牌”,作为揽税的从业资格证书。税户纳税,可以自己交给官府,也可以委托给“揽户”代理。“揽户”的声名不大好,经常受到勾结胥吏、盘剥税户的指控,但尽管如此,许多税户似乎还是愿意委托“揽户”代为缴税,“仓吏要民,民愤之;揽子(即揽户)要民,民甘之”(刘子翚《屏山集》卷二)。显然,这是因为胥吏的剥削更加厉害,两害相权选其轻。

一些富商、富民也会聘请“揽户”代理他们的税务。《夷坚志》补志有一个叫做叶三郎的牙人,便是一名受雇于富人的税务代理。叶三郎与乐平南原富室刘氏为世交,“刘兄弟二人,税亩甚广,每岁所输官赋,悉以委叶,于出纳之间,颇获液润”。

后来,有一个在刘家做工的胡姓匠人,游说刘家将税务交给另一位姓苏的牙人代理,称苏家“资业不薄,君家邂逅或缓期,则能先出己财以代急”。意思是说,苏家很有钱,只要跟他们签了约,以后资金紧张时,他们可以先替刘家垫付税款。刘氏被说动了,便叫人从叶三郎家取回簿籍,将税务委托给苏家。

叶三郎已经是一名老头了,走路都快走不动了,坐着轿子来问刘氏兄弟:“自先父迨我,充君干力五十年,无一阙事,顾乃用闲言相弃捐也?”刘家兄弟大概也觉得有点对不住叶三郎,但也无可奈何,说,“诚知其误,但业已许之矣!”已经跟苏家签订了委托合约,不可反悔了。叶三郎只好“寒默而退”。

从这个故事可以看出,受雇于富户的税务代理,收入是非常可观的,“于出纳之间,颇获液润”。这个“出纳之间”的获利方式,大概有三:收取佣金;赚取资金入出之间的利差;利用资金调拨的机会,放贷收息。一些业务做大的“揽户”,还设立有类似税务师事务所的铺面,聘请“书抄”等佣工。“揽户”与富民之间,是一种经济上的委托—代理关系,富民如果不满意“揽户”的工作,可以终止委托,将业务交给另外的“揽户”。在这里,“揽户”应该不大可能盘剥他的委托人。

明清两代,民间也是包揽成风,如道光六年,江苏巡抚陶澍向皇帝呈报,在江苏,每到开征漕粮之始,就有缙绅大户出来兜收税户的缴税通知书,包揽钱粮。但是,税务代理在法律上已属必须禁止的非法行为,尽管事实上它屡禁不止。但法律身份的非法定性,等于切断了“揽户”向更高形态进化的路径。如果给予其合法身份,“揽户”未必不会演化为近代的税务师事务所。

来源|南都周刊

END

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