怎样计算企业所得税

小规模纳税人主要有两类：一是工业、一是商业，针对这两类小规模纳税人，她们的税率如何计算呢？是按照怎样的税率标准计算呢？

一、小规模纳税人税率1、以前的税率 小规模纳税人被划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。而实际上，这些小规模纳税人混业经营的情况非常普遍，根本无法区分哪些是商业小规模纳税人，哪些是工业小规模纳税人。 2、现在的税率 修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将小规模纳税人征收率统一降至3%。 二、小规模纳税人税收优惠政策 1、提高个体工商户的增值税和营业税的起征点。 2009年开始，我国已有不少地区提高了个体工商户的增值税和营业税的起征点。北京、上海、江苏及浙江的营业税起征点为国家最高标准5000元/月。广东省2008年1月1日起将全省营业税起征点统一调高至5000元，4万多个体户和个人受惠，年税收减免共7000多万元。河南省营业税起征点于今年4 月调至3000元，全省14万个体工商户不再缴纳营业税，每年将因此享受税收优惠约2.2亿元，平均每户每年受益将近1600元。 2、地方税收优惠政策 各个省市因吸引招商，也有相应的税收优惠政策。以注册上海公司为例，其对小规模纳税人的税收优惠政策主要是返税，即企业交纳增值税后，再把一部分增值税返还给企业。上海各区及开发区返税优惠政策有差异，一般返还给企业增值税为实际交税额的4-8%。3、总体税收优惠 依据2009年开始执行的增值税等各方面的税收优惠政策，200年将减少当年增值税收入约1200亿元、城市维护建设税收入约60亿元、教育费附加收入约36亿元，增加企业所得税约63亿元。这些税收增减相抵后，将减轻企业税负共约1233亿元。 一般纳税人和小规模纳税人的增值税率 增值税均实行比例税率：绝大多数一般纳税人适用基本税率、低税率或零税率;小规模纳税人和采用简易办法征税的一般纳税人，适用征收率。

(一)基本税率 我国增值税的基本税率为17%。 1、纳税人销售或者进口货物，除税法另有规定外，税率为17%;2、纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%;3、油气田企业提供的生产性劳务，税率为17%。(二)低税率 我国增值税的低税率为13%.根据《增值税暂行条例》的规定，13%的低税率适用于纳税人销售或进口下列货物：1、粮食、食用植物油。 粮食包括稻谷;大米;大豆;小麦;杂粮;鲜山芋、山芋干、山芋粉;经过加工的面粉(各种花式面粉除外)。 淀粉不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。 3、图书、报纸、杂志。 4、饲料、化肥、农药、农机、农膜等等(三)零税率 零税率，即税率为零，仅适用于法律不限制或不禁止的报关出口的货物，以及输往海关管理的保税工厂、保税仓库和保税区的货物。 国务院另有规定的某些货物，不适用零税率。不适用零税率的出口货物包括原油，柴油、援外货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白银、糖、新闻纸等。 零税率不等于免税，免税只是规定某一纳税环节的应纳税额等于零。实行零税率不但不必缴税，而且还可以退还以前纳税环节所纳的税，也就是说，零税率意味着出口退税。(四)征收率 适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。 按简易办法征收增值税的纳税人，增值税的征收率为2%、3%、4%或6%。

外资公司一般是外商独资企业的简称，其全部资本均由外国投资者投资并在中国按照我国法律法规设立的企业，其企业的投资者可以是外国的个人、组织或者是已有企业，需要注意的是外资企业是一个独立的经济实体，必须独立经营，独立核算，独立承担法律责任，与外国企业在中国的分支机构是有区别的。所以需要格外注意。

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外资公司企业所得税如何计算

外资公司因为其特殊性是由国外投资者成立的企业，所以其税收税率与我国内资企业有所不同，其税率在《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》中规定，其税率为25%，虽然其税率较高，但是可以享受很多的优惠政策，比如以下：

若外资企业在经济特区设立机构或场所从事生产、经营、技术开发等可以见面15%的税收征收企业所得税；

设在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区的生产性外商投资企业，减按24%的税率征收企业所得税；

设在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区或者设在国务院规定的其他地区的外商投资企业，属于能源、交通、港口、码头或者国家鼓励的其他项目的，可以减按15%的税率征收企业所得税，具体办法由国务院规定。

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　　依法缴纳企业所得税是每一个公司都要做的事情，但是多有米在给诸多企业提供纳税咨询和服务的过程中，发现有的纳税人不知道“不具有法人资格的分支机构是不是要申报企业所得税”。今天多有米财税专员就来给大家详细介绍一下。

　　根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定，居民企业在中国境内成立的不具备法人资格的营业机构，应以汇总计算并缴纳企业所得税。

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　　一、跨地区经营汇总纳税企业的分支机构

　　《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)第二条和第三条规定，居民企业在中国境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)，成立的不具备法人资格的分支机构，该居民企业为跨地区经营汇总纳税单位，除非另有规定，企业所得税实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法：

　　(1)统一计算。指的是总纳税企业所属的各个不具备法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额由总机构统一计算。

　　(2)分级管理。总、分机构分别接受机构所在地主管税务机关的管理。因为总机构和分机构所在地的主管税务机关对当地机构都有企业所得税的管理责任。

　　(3)就地预缴。根据本地法律法规，总分机构应分月或分季分别向所在地的主管税务机关申报预缴企业所得税。

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　　(4)汇总清算。是指总机构在年度终了之后，计算汇总纳税企业的年度应纳税所得额、应纳所得税额、抵减总机构和分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税之后，多退少补。

　　(5)财政调库。财政部定期将缴入中央国库的汇总纳税企业所得税待分配收入，按照核定的系数调整到地方国库。

　　根据第十条规定，汇总纳税企业应自年度终了之日起五个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和分支机构已经预缴的税款，计算出应缴应退税款，然后根据本办法规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，再分别由总分机构就地办理税款缴库或退库。

　　综上，跨地区经营汇总纳税企业，其成立的不具备法人资格的分支机构应办理季度和年度企业所得税的纳税申报。

　　二、非跨地区经营汇总纳税企业的分支机构

　　对于总分机构都处于同一个地区的汇总纳税企业，本着方便纳税人办税和提高征管效率的原则，统一汇总到总机构计算并缴纳企业所得税，分支机构不需要办理季度和年度企业所得税申报。

导读：企业所得税是一个经久不衰的话题，不管是企业所得税的计算还是企业所得税的缴纳，因为这都关系到企业的利润已经利润分配，本文来为大家解答企业季度所得税怎么算。

企业季度所得税怎么算？

所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

应纳税所得额＝年收入总额-准予扣除的项目

应纳税额＝应纳税所得额×税率

纳税准予扣除的项目包括成本、费用、税金、损失等，在确定纳税人的扣除项目时，还应注意企业在纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣和纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的，应依照税收规定予以调整，按税收规定允许扣除的金额，准予扣除。

企业所得税是一个季度交一次吗？

企业所得税按年计算，但为了保证税款及时、均衡入库，对企业所得税采取分期（按月或季）预缴、年终汇算清缴的办法。纳税人预缴所得税时，应当按纳税期限的实际数预缴，按实际数预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的l/12或1/4，或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。预缴方法一经确定，不得随意改变。

相信大家看完已经知道了企业季度所得税怎么算，已经企业所得税的缴纳时间，如果还需要更多的财务知识，欢迎关注更新。

企业所得税税率是一种计算企业应缴纳的税款的方法，可以有效的减轻企业的负担。一般情况下，纳税人的范围比公司所得税更大，而且企业所得税的纳税人主要通过实行独立经济核算来缴纳税款。企业所得税税率便是由此产生，其中，企业所得税税率是一种计算企业应该缴纳法律规定税务的一种比率。也许，有些人对企业所得税税率并不清楚，那么今天我们就来说说它的含义，作用及其计算方法。

企业所得税率是一个企业应缴纳的所得税的额度与计算税款基数之间的数量关系或者是比率。企业所得税税率也是衡量一个经过国家认证的企业所得税负担高低的重要标准，是企业所得税法的核心。一般来说，企业所得税税率都是有相关的国家法律法规保障的，一般都是法定的。而且企业的所得税税率越高，其盈利越少。

企业所得税税率的计算方法是按照企业收入的多少分阶段来划分的，企业收入越高，需缴纳的税款就越多，但是企业所得税税率对企业的纳税有着比较明确的规定，在一定程度上可以稳定企业的收支。

我国现在的企业所得税税率有两种情况，一种是一般企业主要是25%的所得税率，即利润总额中的25%要作为税收上交给国家财政；另外非居民企业的税率一般是20%，这样可以促进非居民企业的发展，提高人们生活水平。其次，符合条件的小型微利企业的税率也是20%；但是对于国家重点支持的高新技术企业来说，其税率一般更低，为15%。不同企业的所得税税率是不同的，但是总体来说差距并不大。

企业所得税税率的作用有两个，一是企业所得税是我国的第二大主体税种，对增加国家税收收入具有非常重要的作用。二是企业所得税是国家实施税收优惠政策的最主要的税种，可以有效促进我国产业结构的调整和经济的发展。

企业所得税的征收对象顾名思义就是企业了。被征收的企业有独立的经济核算，并取得应税所得，才对其纯收入和生产经营进行征税。既然说到企业所得税，那么小微企业所得税优惠政策有哪些，以及企业所得税计算公式是什么想必很多人想知道，下面随小编一起来学习下吧。

小微企业所得税优惠政策

小微企业在我国国民经济扮演者重要的角色，其在助经济稳定增长、扩大就业、繁荣市场等发挥着重要作用。促进小微企业的发展，与整体经济社会发展有关，因此国家也十分重视。虽然与小微企业在金融服务的发展需求相差较大，但小微企业也在不断的加强服务，并取得很好的成效，这对小微企业的发展是至关重要的。

企业所得税计算公式

小微企业所得税优惠政策有哪些

1、在2017年到2019年，符合规定的小型微利企业，其年应纳税所得额少于500000元(含500000元)，都能享受在规定的税目中减免百分之五十，并按百分之二十的税率缴纳所得税；2、在企业所得税的预缴和年度结算中，填写纳税申报表的内容就能享税收减半政策，并且不需要特别申报。

3、符合标准的小型企业，统一按照季度预缴企业所得税的规定办理；4、在预缴时企业享受了税收减半政策，但在年度结算中不符合小型微利企业规定，就要按规定补缴税款；5、在今年第一季度所缴纳的税中，在预缴时可享减半政策但未减的，可在之后预缴的税中抵减。

企业所得税计算公式

1、所得税的基本税率为百分之二十五或百分之二十，还有的能低到百分之十，针对不同的企业，适用的税率也不一样；2、中等普通小型微利企业按百分之二十税率纳税，国家扶持的高新技术企业按百分之十五税率纳税；3、企业所得税等于应纳税额乘以税率（税率通常在百分之二十五或百分之二十），也就是等于年收入总额减不征税、免税收入，各项支出费用（如财务、管理、销售）及年度亏损。

企业所得税税率是一种计算企业应缴纳的税款的方法，可以有效的减轻企业的负担。一般情况下，纳税人的范围比公司所得税更大，而且企业所得税的纳税人主要通过实行独立经济核算来缴纳税款。企业所得税税率便是由此产生，其中，企业所得税税率是一种计算企业应该缴纳法律规定税务的一种比率。也许，有些人对企业所得税税率并不清楚，那么今天我们就来说说它的含义，作用及其计算方法。

企业所得税率是一个企业应缴纳的所得税的额度与计算税款基数之间的数量关系或者是比率。企业所得税税率也是衡量一个经过国家认证的企业所得税负担高低的重要标准，是企业所得税法的核心。一般来说，企业所得税税率都是有相关的国家法律法规保障的，一般都是法定的。而且企业的所得税税率越高，其盈利越少。

企业所得税税率的计算方法是按照企业收入的多少分阶段来划分的，企业收入越高，需缴纳的税款就越多，但是企业所得税税率对企业的纳税有着比较明确的规定，在一定程度上可以稳定企业的收支。

我国现在的企业所得税税率有两种情况，一种是一般企业主要是25%的所得税率，即利润总额中的25%要作为税收上交给国家财政；另外非居民企业的税率一般是20%，这样可以促进非居民企业的发展，提高人们生活水平。其次，符合条件的小型微利企业的税率也是20%；但是对于国家重点支持的高新技术企业来说，其税率一般更低，为15%。不同企业的所得税税率是不同的，但是总体来说差距并不大。

企业所得税税率的作用有两个，一是企业所得税是我国的第二大主体税种，对增加国家税收收入具有非常重要的作用。二是企业所得税是国家实施税收优惠政策的最主要的税种，可以有效促进我国产业结构的调整和经济的发展。