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30万交个人所得税

财务人员要收藏的五种个税筹划的方法 财务视频课程

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孤悟

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个税作为地税重点的财政收入,同时也是调节财富分配的手段之一,历来是政府和大众关注焦点。而企业高管和董事,作为企业经营中最重要的人员之一,其个税义务除了做到合规外,能够合理通过税目剖析等方式进行减负,也是企业财务老板们非常关注的问题之一。

案例情境

刘先生是某有限公司C的副总经理和股东。2016年度,C公司计划给予刘先生全年30万元的报酬。人力资源部门和税务部门商议后,给出了以下五种方案:

a、年末一次性发放。月基本工资10000元,年工资120000元,年终兑现年薪(奖励年薪)180000元(不包括其他福利)。

b、按季发放。月基本工资10000元,每季度发放奖金45000元,共计180000元。

c、月工资和福利。月基本工资20000元,年工资240000元。年养老保险、医疗保险、住房公积金、失业保险分别为8000元、11600元、8000元、2160元,年终奖金30240元。

d、实行股票期权。每月支付基本工资10000元,年初以协议价3元/股授予刘先生2万股股票期权,预计年底行权时股票市价为12元/股。

e、持有股票分红。每月支付基本工资10000元,刘先生拥有该公司10万股股票,享有股利分配权,参与公司税后利润分配,预估股息为1.8元/股。

那么,请比较以上几种方式中,刘先生的年个税应纳税额。

案例解析

五种方案有一个共同点,税前都是30万。但是税前和税后之间夹着一个拦路虎:交个人所得税。这五种方案的个人所得税肯定是可大可小,最后拿到手的差别很大。

a、年末一次性发放

因为涉及到18万的年终奖,所以要考虑年终奖怎么算,相关的文件是《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题通知》(国税发〔2005〕9号)。先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

首先,月工资薪金所得个人所得税的计算中,很显然每个月工资一万,肯定是超过费用扣除额3500元。(10,000-3,500)*20%-555=745元,因此每月要扣缴的个人所得税是745块钱,一年交12次,全年合计乘以12,就是8940元。

其次,年终奖个人所得税,18万除以12个月找税率,按其商数确定对应税率25%,速算扣除数1005。180,000*25%-1,005=43,995元。

两者合计,全年交税52935元。

强调一下,年终奖实际上挺划算。因为年终奖税率,按平均到12个月份之后的商数确定对应税率的,如果不除以12个月,18万的税率就高达45%,所以年终奖这个公式,特定的情况下还是要用一下。

其实年终奖有更好的发放方式的,如果年终奖只发54,000,年终奖个税=54,000*10%-105=5,295元;对应每月工资=(300,000-54,000)/12=20,500,全年个税=((20,500-3,500)*25%-1,005)*12=38,940元,合计全年个税44,165元。总体税负降低了将近8000元。

b、按季发放

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定:“雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。”即季度奖不是年终一次性奖金,它和当月工资薪金个人所得税计算方法是一样的。这样就是有8个月,每个月都发一万元,但另外的4个月,除了当月发的工资一万元之外,还要加上45000元的季度奖。8个月工资应纳个人所得税5,960元,另外4个月将季度奖并入每月应纳个人所得税,(10,000+45,000-3,500)*30%-2755=12,695元,四个季度合计50,780元,全年合计56,740元。

很显然,第二种方案比第一种应纳个人所得税高得多,因为企业没有利用年终一次性奖金的公式。

c、月工资和福利

月工资是2万,年工资是24万。保险和住房公积金国家规定是免税的,除以12个月之后,是2480。每月个人所得税(20000-3500-2480)*25%-1005=2500元,全年30000元。年终奖个人所得税30240*10%-105=2919元,全年合计32919元。个人所得税大幅度的下降,因为交社保个人是免税的,但企业负担较大。因为很多社保,比如养老保险、医疗保险、失业保险,不仅个人要交,企业也要交。所以员工个人扣的社保越多,说明单位替员工交的越多。按照中国现行社保制度,五险一金中:养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金,由企业和个人按不同比例共同承担;工伤保险、生育保险由企业负责,粗略计算企业与个人缴费占到个人工资的44%左右。

d、实行股票期权

《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》(国税函〔2006〕902号)规定:“员工接受雇主(含上市公司和非上市公司)授予的股票期权,凡该股票期权指定的股票为上市公司(含境内、外上市公司)股票的,均应按照财税〔2005〕35号文件进行税务处理。”

会计学堂提醒,只有上市公司的股票,才能适用股票期权的优惠税收公式。如果是非上市公司股票的,税法也有规定,可以分六个月缓交,但是分六个月缓交时间比较短,对于企业也不划算。所以说如果实施股票期权的话,建议一定要是上市公司的股票。

《财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财税〔2005〕35号)规定:“股票期权形式的工资薪金应纳税所得额=(行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价)×股票数量。”很显然纳税义务发生在行权的时候,因为只有买卖股票的时候才有行权股票市场价。说明授权股票期权的时候不要交税,因为当时没有行权。

“员工因参加股票期权计划而从中国境内取得的所得,按本通知规定应按工资薪金所得计算纳税的,对该股票期权形式的工资薪金所得可区别于所在月份的其他工资薪金所得,单独按下列公式计算当月应纳税款:应纳税额=(股票期权形式的工资薪金应纳税所得额/规定月份数×适用税率-速算扣除数)×规定月份数。上款公式中的规定月份数,是指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数,长于12个月的,按12个月计算;”股票期权所得还是除以月份找税率,因为一旦除以月份找税率的话,税率是很低的。这个里面没有费用扣除标准,因为当月发的工资已经扣除3500元了,因此股票期权是不允许扣除3500元的,直接减速算扣除数乘以规定月份数。

目前中国股票期权授予的时候是不能卖的,一般来说都是有限售期,12个月之后才能够兑现。案例中,股票期权应纳个税:(180,000/12*25%-1,005)*12=32,940元;工资薪金个人所得税:(10,000-3,500)*20%-555=745元,全年合计8,940元;两者合计41880元。比发年终奖、季度奖都要划算,就是因为股票期权应纳所得额更加优惠。

会计学堂简单介绍一下除了股票期权之外,目前上市公司给予股权奖励的其它方式,主要是股票增值权、限制性股票、虚拟股权。股票期权是企业给员工的期权,员工不能立刻买,要等达到一定业绩条件符合条件了才可以兑现。股票增值权是指上市公司授予公司员工在未来一定时期和约定条件下,获得规定数量的股票价格上升所带来收益的权利。被授权人在约定条件下行权,上市公司按照行权日与授权日二级市场股票差价乘以授权股票数量,发放给被授权人现金。股票期权是给股票,股票增值权是给现金。实际上拿到股票期权的员工最终成为了企业的主人,但是拿到股票增值权的员工依然不是主人,还是公司的打工者。

限制性股票是指上市公司按照股权激励计划约定的条件,授予公司员工一定数量本公司的股票。授予员工限制性股票的时候不能卖,到解禁期,符合条件了,限制性股票才可以卖。限制性股票和股票期权差不多,企业给员工的限制性股票,将来可能会大跌,因此员工持有是风险的。虚拟股权是指公司授予激励对象一种虚拟的股票,激励对象可以据此享受一定数量的分红权和股价升值收益,但没有所有权,没有表决权,不能转让和租售,在离开企业时自动失效。实际上虚拟股权跟股票增值权差不多,都是没有股票的。

这四种方式,目前上市公司采用比较多的是股票期权、股票增值权和限制性股票,很少采用虚拟股权。

e、持有股票分红

每月支付基本工资10000元,刘先生拥有该公司10万股股票,享有股利分配权,参与公司税后利润分配,预估股息为1.8元/股。股息红利个人所得税180,000*20%=36,000元,工资薪金个人所得税(10,000-3,500)*20%-555=745元,全年合计8940元,两者合计44940元。

f、小结

以上为一则高管年薪筹划的案例分析,列举了5种方法下企业高管年薪筹划的个税相关政策以及具体计算公式。

如果你还想看更多的关于财税知识的话,就关注我们会计学堂的头条号吧!

个税起征点调整预期最快下半年落地!算算一辈子要交多少税 企业视频课程

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雪丽

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个人所得税改革一直是两会的大热点。

从2011年个税起征点提高到3500元后,时隔七年,个税改革终于要迎来实质性的大动作了!

1

提高个税起征点,意味着工资收入中需要缴税的部分减少了,到手的钱会变多,一年下来能省不少钱。

对于普通老百姓来说,当然是越快落实越好。

据专家介绍,按照税收法定原则,调整个税起征点需要进入立法程序,并根据征求意见适当调整,预计最快下半年落地。

长平经济研究所执行所长王长勇在接受记者采访时表示,按政府工作报告的要求,如果今年完成个税修法,预计最早8月份初审,10月份或12月份二审通过。

8月、10月、12月,看看这些时间节点,是不是很激动人心?

回顾2011年调整个税起征点的时间历程,从讨论方案到正式实施也不过9个月左右的时间:

当年2月27日高层透露即将讨论研究调整个税征收方案;

3月1日国务院常务会议通过个人所得税法修正案草案;

4月20日提交初审;

6月30日提交二审通过;

9月1日正式施行。

如此看来,如果只是调整个税起征点,时间会很快。

中国财政科学研究院副研究员施文泼也认为“起征点调整年内应该可以进行”。同时,他也提出“今年不仅涉及免征额调整,而且还涉及新增专项扣除,需要的时间可能要比上次长”。

不管是今年下半年,或者是明年、后年、大后年,总的来说还是值得期待的。

2

对我们的到手工资会产生什么影响?

在今年两会上,有关提高个税起征点的提案真不少:

工商联建议提高到7000元,降低个人所得税最高边际税率,建议从3%~ 45%降至3%~ 30%以下。董明珠建议个税起征点提至一万,目前,市场普遍预期本轮个税起征点将提高到5000元。

想算出对到手工资的影响,先要明确缴税的计算方法:

应纳税所得额 = 工资收入金额-各项社会保险费-起征点

应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率-速算扣除数

对于工薪族来说,大部分人的工资都在3500~5万元之间,工资高、缴税就多。假如个税起征点提高到了5000,不同收入水平的工薪阶层员工,个税缴纳金额会有啥变化?

若个税起征点提高到5000元,应税工资为5000元的,每月可以省下45元;应税工资为8000元的,每月可以剩下150元……

一个月少缴税150元,一年下来就是1800元。这笔钱说多不多,说少也不算少。可以给父母换个新的老人机,给孩子买身不错的新衣服,给老婆买件平时舍不得买的贵妇级护肤品。

如果个税起征点提高到了7000元甚至10000元,按照2017全国各城市平均工资情况来看,不少三四线城市的工薪族可能就不需要缴纳个税了,而在一二线城市工作的收入较高的员工,也可以少交不少税了。

3

据说,人一生不能逃避的事情有两件:死亡和缴税。作为纳税人,一辈子要交多少税?

由于税种繁多,而且每个人的收入消费等情况都不同,所以想具体算出一辈子交多少税很难,只能算出一个大概的结果。

先来看看一共有多少种税。

据财政部官网展示:“目前,我国共有19个税种,其中16个税种由税务部门负责征收,关税和船舶税由海关征收……”。

个税,只是工薪族需要缴纳税费的一部分,需要缴纳的税款远远超过工资单上的缴税数额。因为中国的税制结构以流转税为主,税收总额中只有6%左右来自个人所得税,70%以上都来流通环节的流转税。

也就是说,如果每月花费3000元,其中有600多元都是税。可以说,只要发生了经济行为,都要交税。

具体来看看:

个人所得税:有计算显示,假设一个人年入30万,每年工资按照10%的幅度增长,如果3500元的起征点不变,如此缴税20年,一生缴纳的个税至少是100万。

买房缴税:假如在北京买一套总价500万的房子,而且一辈子只买这一套,则需要缴纳5万元的契税和2500元左右的印花税。当然,这还没把开发商在建造房子时缴的税算进去。

买车缴税:如果买一辆20万元左右的车,需要缴纳车辆购置税、车船使用税、汽车消费税等等,至少有四五万元。

消费缴税:如果平均每个月的生活开销是3000元,缴税600元,一辈子缴纳的税在25万元以上。

由于只要发生了经济行为,就需要交税,所以我们炒股、投资等等行为都会缴税~

总而言之,一个普通工薪族一辈子缴纳的各种税费可能不少于100万元!

你认为这个税负重吗?

过去,福布斯杂志发布过一份世界各国税负痛苦指数排名,结果通过将各国企业所得税、个人所得税、财产税、雇主和雇员社会保障费率、增值税或消费税的最高边际税率加总得出。

当时,中国在这份榜单中的得分为159,仅排在法国之后成为了全球税负痛苦指数第二高的国家。

话说,后来福布斯就没再统计过这个排名了……

---THE END---

若个税起征点提高到5000元,你每月可以剩下多少钱?

欢迎在留言区分享你的观点和经验

企福通税收筹划:新个税实施后,高收入者个人所得税计算方案分析 公司视频课程

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钮夜阑

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缴纳个税不仅仅是每个公民应尽的义务,同时个税还是和很多城市的企业福利政策有关,但是个人辛辛苦苦的工资,明明自己还生活在水深火热之中,结果被拉进年入12万“高收入群体”的阵营,贴着高收入的标签,结果到手的钱却并不多。企福通例举下面一个最简单的例子,比如A月收入12000元,需要交纳多少个税呢,首先除去五险一金。具体算法:

"五险"方面,按照职工工资,单位和个人的承担比例一般是:养老保险单位承担20%,个人承担8%;医疗保险单位承担6%,个人2%;失业保险单位承担2%,个人1%;生育保险1%全由单位承担;工伤保险0.8%也是全由单位承担,职工个人不承担生育和工伤保险。

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国家规定的是:住房公积金不低于工资的10%,效益好的单位可以高些,职工和单位各承担50%。所以说交住房公积金对职工很划算哦!

那么A,需要交纳的五险一金,就包含公积金按照10%,个人和公司同等也就是12000*5%=600元

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五险扣除个人部分的养老保险8%,也就是12000*8%=960元;医疗保险个人部分12000*2%=240元;失业保险个人部分12000*1%=120元。也就是每个月需要扣除的五金一险即视为:600+960+240+120=1920元,那么A员工在一个月需要交纳的个税就是:(12000-1920-3500)*0.2-555=761元,每年的个税即为:761*12=9132元,看到如此数据,你有如何感想呢?

附工资薪金税率表:

企福通个人所得税表

那么怎么能够对个税进行合理的避税呢?合理避税也是需要公司配合。

1、首先可以合理利用交通费、差旅费、误餐补助、通信费的发放进行避税

税法规定:以现金形式或随工资一起发放的通讯补贴、交通补贴、误餐费补助,视同工资薪金所得,计入工资总额缴纳个人所得税。凡是实际发生并取得合法发票的,属于企业的正常经营费,不予缴纳个人说得税,并且可以作为企业所得税的抵减。

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2、其次可以通过提高福利,降低员工工资

公司聘用高管,计划支付年薪是120万,但经过咨询税务师事务所,与高管达成协议,将年薪降低为80万,同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。此外,鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点,又适当降低员工名义工资,同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高,从而提高员工福利。

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3、运用区域性税收优惠政策,办理个人独资企业

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区,不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我区工业园区为例,园区对注册企业增值税以地方留存的40%~50%扶持;企业所得税以地方留存的40%~50%给予扶持;通过入驻园区,企业节税比例可达50%以上。个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收,核定个税税率为2%;总税负最高5.2%。

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案例分析:

某企业高级管理人员李某,年薪360万元,换算成月薪30万如果按照工资所得计算个税,

那么应交个税:300000*45%-13505=12.15万元年应交个税:121495*12=145.79万元;

那么,如果你改变和公司的合作方式不再是签订劳动合同雇佣关系,而是给李某成立一个个人独资企业,以公司的名义和原有的公司进行合作,签订相关的合同。这时核定个税税率为2%,

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那么需要缴费:

增值税税金:360/(1+3%)*3%=10.49万元

应交地方附加税金:10.49*(7%+3%+2%)=1.26万元

应交个人所得税:360/(1+3%)*2%=7万元

合计税金:

10.49+1.26+7=18.71万元

节税120余万元,林林总总加起来还没之前的零头多!

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4、还有高工资那个月分部分到后面的低收入月份

有些销售人员有淡季旺季之分,有些月份工资偏高,有些偏低,这个时候可以采用削峰平谷的办法,也就是给高的工资分到低工资的月份,达到降低税率级数,从而减少个税

避税是在遵守税法的基础上,合理利用规则,增加工资收益!

广东纳税人:连续2年缴个税可申请最高30万贷款 企业视频课程

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卷毛猪

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羊城派记者 严丽梅

通讯员 王海仁 况淑敏 崔博禹

3月12日,广东省地税局携手中信银行广州分行联合推出“信秒贷—税金贷”,成为广东省“银税互动”自然人金融服务项目的首个落地产品。

连续2年缴个税即可申请个人最高30万贷款

据广东省地税局介绍,纳税人只要在广东省内连续2年缴纳个人所得税,即可申请最高额度30万元的个人信用贷款。纳税人需先通过“广东地税”微信公众号或广东省电子税务局进行实名认证后,即可在“银税互动平台”完成授权。

记者了解到,“银税互动”自然人金融服务项目将“银税互动”从以往服务小微企业为主,升级拓展至服务全省4200万自然人纳税人,个人贷款的申请、评估、审批、放贷全部线上完成,纳税人无需担保,即可将个人纳税信用转化为银行的贷款信用,打破税银信息壁垒,实现“互联网+税务+金融”。

继“信秒贷—税金贷”项目之后,广东地税还携手中国银行广东省分行、中国建设银行广东省分行,还将分别推出中银E贷、建行龙税贷等自然人金融服务产品。

图/视觉中国

线上审批2分钟资金到账可随借随还

此次推出的“信秒贷—税金贷”产品利息低、线上审批放款、2分钟资金到账、随借随还。贷款时,只需进入中信银行网上银行办理,网上审批贷款时间为30-60秒。

该产品上线当日,就职于广州腾讯科技有限公司的许女士成为第一个获得额度的客户。广州腾讯科技有限公司是广州市高新技术企业,成立以来一直为职工诚信纳税,是广州市A级纳税人。

企业纳税惠及员工,许女士凭借良好的个人纳税信用在中信银行广州分行获得了30万元的信用额度,并立即提款5万元。

“我一直是个理财观念很强的人,平时闲置资金比较少,最近刚好看中一条北欧深度游路线,有了这5万块,马上可以来一场说走就走的旅行。”许女士兴奋地说。

据悉,在该项目筹备期间,广州市地税局、中信银行广州分行密切沟通协作,确保了“信秒贷—税金贷”的广州市诚信纳税用户人群的选取。中信银行广州分行工作人员提醒,客户需开立中信银行借记卡及UKEY版个人网银,以实现“信秒贷—税金贷”的资金到账。

广东银税互动已累计放贷1021亿元

2013年,广东税务部门率先开展“银税互动”合作项目,截至目前已联合29家省级银行机构签署合作协议,银税信息互动由线下到线上日益便捷,受惠群体从纳税信用A级纳税人到B级纳税人逐步扩大,覆盖范围从省级银行到村镇银行不断增多。

广东税务部门数据显示,近三年全省“银税互动”累计发放贷款1021亿元,其中仅2017年就发放贷款571.56亿元,惠及企业近1.8万家,80%以上为小微企业,有力改善了小微企业担保弱、融资难的困境,实现纳税信用与社会诚信的同向激励、共促共赢,共同助力实体经济振兴发展。

来源|羊城派

责编|卢永城

个税法修正案草案公布征意见:年薪30万一年或交税31080元 行业视频课程

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屈如冬

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来源:红星新闻

备受关注个人所得税法修正案草案,于6月19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议。6月29日,全国人大常委会在中国人大网上将这份每个市民都关心的草案全文公开,向社会公开征求意见。而首度公开的草案全文,也公布了调整优化后的个人所得税税率表。按照新的税率表来计算,一个年薪30万的员工,一年或交税31080元。

税率调整后到底一年交多少税 年薪30万一年交税31080元

草案规定,居民个人按纳税年度合并计算个人所得税,非居民个人按月或者按次分项计算个人所得税。那么按年度纳税应该如何纳呢?草案规定,个人所得税的税率,如果是综合所得,即工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得实行综合征税。而税率从3%到45%的超额累进税率。

草案公布了个人所得税税率表一 (综合所得适用) 。

草案提到,居民个人取得综合所得,是以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

也就是说,如果扣除了专项扣除以及专项附加扣除等扣除后,若一个人年薪15万,一年有6万元免征额度,剩余9万元需要交税,其中36000元按照3%的税率交税,为1080元,而剩下54000元,按照10%的税率交税,为5400元,他一年总共需要纳税6480元。

一个人年薪30万,一年有6万元免征额度,剩余24万元需要交税。其中,36000按照3%的税率纳税,就是1080元;108000元按照10%的税率纳税,就是10800元;剩余96000元按照20%的税率纳税,则是19200元,这个人全年需要纳税额度为31080元。

而一个人年薪50万,一年有6万元免征额度,剩余44万元需要交税。其中,36000按照3%的税率交税,就是1080元;108000元按照10%的税率纳税,就是10800元;156000元按照20%的税率交税,为31200元;120000元按照25%的税率交税,为24000元;剩下20000元按照30%的税率交税,为6000元。这个人全年需要纳税额度为73080元。

稿酬收入按照收入所得70%征收

草案规定,工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得实行综合征税。而税率从3%到45%的超额累进税率。但草案同时也明确,稿酬所得的收入额按照所取得收入的70%来计算。

除了劳动所得,草案也规定,如果是利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为百分之二十。 而财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。

个人转让不动产 税务机关应根据不动产登记信息核验个税

此次个税法大修,最大的变化是增加了大病医疗、教育支出等专项附加扣除项目。那么如何进行专项扣除呢,草案明确,公安、人民银行、金融 监督管理等相关部门应当协助税务机关确认纳税人的身份、银行账户信息。教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住房城乡建设、人民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利 息、住房租金等专项附加扣除信息。 而专项附加扣除的具体范围、标准和实施步骤,则由国务院财政、税务主管部门商有关部门确定。

对于个人转让不动产的,草案规定,税务机关应当依据不动产登记信息核验应缴的个人所得税,登记机构办理转移登记时,应当查验与该不动产转让相关的个人所得税的完税凭证。个人转让股权办理变更登记的,登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。此外,有关部门依法将纳税人、扣缴义务人遵守本法的情况纳入信用信息系统,并实施联合激励或者惩戒。

企业500万的利润怎么享受核定缴纳所得税不超过30万 企业视频课程

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叶依玉

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目前很多行业都是利润很高的,医药,建筑设计,网络服务等等,这一块的公司因为成本底创造的价值高公司的利润很高,但是企业利润高也面临一个问题,所得税的压力很大,应该通过怎么样的税收筹划减少企业的税收压力。是老板和财务都要考虑的问题。在江苏税收洼地有一种企业形式,个人独资企业,可以为企业减少部分所得税收的压力。

在江苏税收洼地,个人独资企业是享受的核定利润率,核定为开票额的10%,及不管企业进项发票多少,都只是以开票额为基础来计算所得税。如果企业开票500万利润500万那么所得税收不会收100万,而是核定利润50万以后按照5%-35%的5级个人所得税收征收,最后在减去速算扣除数,只用缴纳16万的个人所得税。

一般办理个人独资企业都是办理小规模(除个别行业需要一般纳税人接业务)小规模纳税人企业缴纳0.5%-3.1%的所得税,还需要缴纳3%的增值税,增值税部分江苏税收洼地也有奖励,奖励地方留存的50%-70%(地方留存50%)加上附加税0.36%。个人独资企业的综合利润在开票额的5.41%-5.71%。及年获利500万缴纳的税收也不会超过30万。现在(152)需要税收优惠政策可(133)以详细阅读最后这句话中的数字并且组合(06641)起来。

很多利润比较高的企业都是通过和个人独资企业进行业务来往,把利润转移到个人独资企业上面,这部分的利润享受核定征收。咨询,服务类的业务比较多。这样的操作合规合法,让企业享受核定。江苏税收洼地也是实行的总部经济招商,不需要企业实体办公,注册形就可以享受政策。

个人独资企业需要注意的事项:

1,办理的法人要和主体利润高的企业没有联系

2,企业必须要有真实的咨询,服务业务三流合一。

3,一定要有一定的进项发票,办公用品,差旅费用等等,要配备三个人以上的人员工资。社保不用在税收洼地当地缴纳其他地方就行。

个人独资企业的办理:核名——工商出营业执照——国地税报道银行开户(法人到场一天处理)——刻章——出核定征收鉴定表。因为不需要实体办公,很多外地的企业我们提供代账服务,代账费用小规模300元/月,一般纳税人500元/月。可以给企业处理当地的一些税务问题。每月的纳税奖励。

企业需要发展需要资金,税收奖励是很好的一笔营业外收入发展企业要从多方面考虑问题,税收筹划势在必行!!

高收入人员的个人所得税如何合理避税? 营销视频课程

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金黄色

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高收入人群取得收入的来源和种类不一样,不仅仅是工资收入。工资收入最高45%的税率也的确令人捉急。那么高收入人群怎么样合理筹划而能合理避税呢?

我们都知道,个人所得税从分类上来说,主要分为6大模块 :

工资、薪金所得(3%-45%的税率)

个体工商户的生产、经营所得(5%-35%的税率)

劳务报酬所得(20%-40%的税率)

利息、股息、红利所得(20%税率)

偶然所得(20%税率)

其他所得(20%税率)

每种所得的计税基数各有不同。

另外,在聊具体合理筹划前,我们再说下企业类型和缴纳税金种类和方式。

中国的企业,常见的有有限公司公司,就大家通常所说的某某有限公司,交的是按利润交25%企业所得税,分红到股东个人手里时,还要再交个20%的个人所得税。税负约40%左右。

而个人独资企业,合伙企业等,不交企业所得税,只交个人所得税。这就省了一道税。且对于个人独资企业而言,很多情况交税方式会是核定征收。核定征收的意思是税务局认为你利润不能算准确,干脆就按收入的一定利润率帮你核定收吧。

举例如下:

例:一家有限公司,收入500万

-成本200万

-费用100万

=利润 200万

需要缴纳企业所得税=50万!

分红缴纳个人所得税=30万!

实际到股东手里=120万!税负接近40%

如果这个企业不是有限公司,而是个人独资企业,且核定征收,综合税负7%,35万。比80万少很多。

有了上述解释,咱们说下高收入人群多收入来源的怎样筹划下可以避税?

比如一个王总,是一家国际咨询公司(所谓的像大火的电视剧前半生里的贺涵、唐晶所在一样的公司)中国区合伙人,平时每月工资20万,每月有提成,此外还有合伙人年底分红,每年分个几百万。正常情况下,王总每月收入不低于60万。

目前老王每月的纳税额=(600000-3500)*45%-13505=254920元

如果王总个人成立个人独资企业某某咨询中心,每月由咨询中心向国际咨询公司开咨询费40万 。

该个人独资企业核定征收,综合税负最多7%计算,40万*7%=2.8万

工资收入,应纳个税金额=(200000-3500)*45%-13505=74920元

通过模式改变,和改变获取收入类型,王总每月只要交74920+28000=102920.

每月少交近15万!

如果工资收入再低点,都变成其他收入,税金交的更少。

王总通过改变获取收入类型,少交近200万个税!咱们普通薪资家庭辛辛苦苦一辈子的工资都比不上王总一年节省的税收啊!

这些情况下的二手房交易可以免除30万的个人所得税! 推广视频课程

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拉姆斯盖特

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编者按:日常生活中二手房交易的现象并不少见,但很少有人意识到二手房交易过程中容易出现的问题,好多人就是因为当时没有询问清楚,等到过户后才发现有好多欠妥的地方,购买二手房有哪些容易被大家忽略的注意事项?购买二手房还有一点很令人头疼,就是各项繁杂的税费,杂七杂八的税费加起来对于购房者来说也是一笔不小的开支,实际上二手房交易过程中这几种情况是可以减免税费的,你知道是哪些吗,下面小编就为大家一一介绍。

二手房交易的注意事项

1、仔细调查房屋所有权

二手房交易过程中房屋所有权问题极易发生纠纷,由于购房者不了解相关法律,轻信卖房者而受骗的情况时有发生,最后导致无法过户,所以购房者支付钱款前要查看卖方的房产证,同时要求业主出示身份证原件和复印件,并注意房产证上的署名,如果是两个人在签购房合同时需要二人同时签名。

2、注意考察房屋质量

购房者要对房屋进行实地考察,不要忘记询问清楚房子的房龄、土地使用期限等问题,同时查看房屋的质量是否过关,有无漏水现象,管道是否通畅,以及周边设施是否健全,房屋是否有欠费情况。

3、注意审核买卖合同

如果买卖双方自行约定进行交易的,没有第三方参与,那么在签订购房买卖合同时一定要尤为注意,在签订合同时双方需要签字盖章,如有其他要求需要变更合同,一定要另签署保密协议,为了避免纠纷,交易过程中可以适当保留一定的图像或文字,以保障买卖双方利益。

二手房交易过程中哪些情况可以免除税费?

1、无偿赠与直系亲属

赠予也属于二手房交易的范畴,如果房主将房子无偿赠与直系亲属,比如父母、配偶和子女,那么是不必缴纳个人所得税的。

2、符合“满五少有”条件

“满五少有”本身就是可以减免部分税费的,意为满五年或以上的而且是房主在该区域内且是房屋备案系统中的少有住宅,如果发生交易可以减免个人所得税。

3、无偿赠与非直系亲属,符合“满五少有”

如果房主没有直系亲属,想将房子赠与非直系亲属,就算是无偿赠与也要走正规的买卖程序,是不能减免税费的,而如果房子符合“满五少有”则大不相同了,交易过程中就可以免交税费。

4、无偿赠与抚养人或赡养人

抚养人和赡养人和房主没有血缘关系,如果要实现无偿赠与可以提供相关证明,比如抚养证明或赡养证明,这样即可省去个人所得税税费。

5、继承

继承在二手房交易过程中同样可以免税,针对于法定继承人和遗嘱继承人,只要提供相关证明都可以节省过户需缴纳的税费,不过如果继承者要再次将房屋转卖,如果不是“满五少有”的房子就无法减免个人所得税。

年入30万只交1000元个税,每年还发现金,香港澳门低税收了解一下 公司视频课程

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和平

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年入30万只需缴纳1180港元个税。

夫妇一人工作,年总收入50万只需缴纳960港元个税!

这就是香港的个人所得税税率,惊讶到你了吗?

深圳人均税收是香港的2倍多

近日一张香港2019年新个税图在网上被不停转发。

图片来源:新浪微博

应课税总额 = 年收入 — 扣除项目 — 免税项目

应交总税款 = 应课税入息总额 * 相应税率

超低税率

从图中可以看到:满足条件下,年入30万港元的单身人士2018—2019税年只需缴纳1180港元个税,约944元人民币。

同样,满足条件下,夫妇只有一人工作,家庭年入50万港元,2018—2019税年只需缴纳960港元个税,约768元人民币。

超高免税额

上图中列举了三个家庭的例子,第三个家庭缴税金额约是第一、第二家庭的10倍,造成这种差距的原因是:免税额。

香港个税与内地个税的最大不同,是香港有很多免税、减税项目。香港的基本免税额为个人全年总收入12万港元。

下图为2016—2017税年香港实行的免税额与扣除额,可以看见在香港抚养子女、赡养老人,以及住房贷款、个人进修等都可以享受免税额/扣除额。

图片来源:每日财经

2018—2019税年,香港进一步提高了免税额 ,抚养子女的免税额从每年10万港元提高到12万港元。赡养60岁以上老人的免税额也从4.6万港元提高到5万港元。

深圳人均税收是香港的2倍多

2017年深圳市完成中央税收5292.4亿元,地方税收3331.6亿元,合计共8624亿,而2017年香港政府税收收入为2900亿港元,约2320亿元人民币。

两地的基本经济情况是:2017年深圳常驻人口1253万, GDP总量约22万亿人民币,香港常驻人口只有不足800万,GDP总量约27万港元(约22万亿人民币)。

既两地GDP总量大致相同,但深圳比香港多了400多万常驻居民。

简单平均一下,2017年深圳人均税收6.9万元人民币,香港人均税收2.9万元人民币,深圳人均税收约是香港的2.37倍。

香港怎样纳税,如何减免

香港的纳税年度是每年4月1日至次年3月31日,纳税人需将此期间的全部收入向税局申报。

每年的3月31日纳税年度结束之后,税局会向每一家公司发出IR56B表格,该表格用来申报该公司每一个员工上一个纳税年度从该公司获得的全部收入。

IR56B表格填写范本 图片来源:搜狐新闻

公司需在一个月之内填写表格并寄回税务局。大概到5月中,税局会根据公司的名单陆续向每一个员工寄出由绿色信封装着的绿色的报税表。

9月底10月初大家就会陆续收到税局的缴税通知书。除了最近纳税年度的税款,税局还会要求纳税人预缴一个年度的税款,同时扣除上一个年度预缴的税款。

大陆与香港个税比较

大陆现行的个税标准是2011年制定的,起征点为3500元人民币,起征点远远落后香港的免税额,目前大陆个税免征项目也较少。

同时,大陆个税的税率也高于香港。

香港个税税率

香港有两套个税标准,第一套是累进税率,第二套是不分累进,直接按15%的税率纳税,纳税人可以选择缴税最少的税率。

大陆个税税率 图片来源:百度百科

年入100万港元,大陆个税是香港的5倍

现在是4月份,香港纳税人正在缴纳2017年4月1日至2018年的3月31日的个人所得税。

我们通过两个案例计算来比较一下。

案例一:王先生是香港居民,全年收入是100万港元,目前已婚并育有一儿一女(不满10岁)。

王先生及其配偶双方父母都已满60周岁,由其供养。此外,王先生于相关纳税年度支付进修费用5万元,另外支付住所房贷利息8万元。

王先生的免税额和应税所得:

扣除免税额后,王先生的应税额为27万,王先生不选择累进税率,直接按15%的税率缴税较为划算。

应缴个税为270000×15%=40500港元(约32400元人民币)。

案例二:刘先生是大陆居民,全年收入与王先生相同,80万人民币(约100万港元)。

假设刘先生需要税前扣除5000元的五险一金,80万元年薪由5万月薪和20万年终奖构成,以此计算刘先生在大陆须缴个税:

每月应税金额为:50000-5000-3500=41500元

按照7级超额累进税率表来看,41500的应税所得对应的税率为30%。因此缴税金额为:41500×30%-2755=9695元。

20万年终奖对应税率为25%,以此计算,20万年终奖须缴税5万元。

因此,刘先生全年缴税金额为:9695×12+50000=166340元人民币

可以看到,同样年收入,但在不同税法下,刘先生缴纳的个税相当于王先生(3.24万元)的5倍。

大陆与澳门个税比较

图片来源:央广网

澳门和香港一样、都是采用全年总收入计算个税,澳门的免征额是每月12000澳门元,全年144000澳门元。

香港、澳门宽减个税

大陆一般对企业,尤其是出口企业有较大幅度的退税,相比之下,香港和澳门还会对个人宽减个税。

图片来源:英美留学

上图是近几年香港宽减个税表,以2015—2016税年为例,宽减个税的上限为2万港元,也就是说全年需缴纳个税总额不足2万港元的,直接宽减,一分钱个税都不用缴纳。

香港、澳门对居民派钱

香港和澳门几乎年年派钱

例如,2018年3月23日,香港宣布:将向合格市民一次性发放4000港元现金。财政司司长陈茂波表示,预计将有280万人因此受益,发放现金总金额约为110亿港元。

港币 图片来源:搜狐网

澳门早在2008年开始,每年都会向澳门居民发放现金,这项名为“现金分享”的计划已经连续进行了10年。

澳门历年派钱数额 图片来源:凤凰网

2017年澳门向永久性居民每人发放9000澳门元,非永久性居民每人5400元。此外,澳门永久居民还获得医疗券600元,住宅电费补贴每月200元。

澳门元 图片来源:中金网

澳门派钱计划是2008年由澳门行政长官何厚铧提出的,目的是促进经济发展,应对2008年金融危机的冲击。

直接派钱也有人不高兴

但直接派钱也在香港和澳门引起争议,首先,并不是所有居民都会被派钱,例如香港2017年常驻人口近800万,但只有280万人的得到了政府派发的钱,引起部分香港居民的不满。

其次直接派钱对经济的促进作用有多大,至今也没有明确的结论,澳门的支柱产业是博彩业,由于近几年博彩业收入下滑,澳门GDP也出现下滑趋势。

例如,在2016年,澳门GDP增长率曾降至—21.59%,正常来说,每年的居民消费总量是稳步上升的,GDP如此大规模的下滑,让不少澳门市民对政府有意见,认为澳门政府要做的不仅是向居民派钱,更应该反思经济发展策略。

澳门历年GDP增速 图片来源:快易数据

香港、澳门如此大方的原因

香港和澳门又是免税、又是直接派钱,能这样做的原因有两个一是钱多,GDP高,二是花钱少。

图片来源:网易新闻

2017年香港人均GDP达4.6万美元,澳门人均GDP更达69372美元,位居世界第四。

虽然香港和澳门GDP较高,但因为两地税率低,政府税收也并非极高,上面提到,深圳的税收总额约是香港的3.7倍,两地政府如此大方的原因是:政府支出少。

政府支出少

首先,香港澳门没有军费支出,中国的每年的军费支出已经超过万亿,俄罗斯的军费支出GDP占比超过5%。

在这种情况下,美国联邦政府债务已经超过20万亿美元,而香港在2017年财政还盈余1380亿港元。

香港和澳门的税收政策尤其特殊性,大陆地区很难直接复制,但适当提高起征点是很多社会人士所呼吁的,毕竟目前实行的个税起征点还是2011年制定的。

在今年两会上,总理也表示将要提高个税起征点。4月13日财政部通知,5月1日起将在上海等地实施税收递延型商业养老保险试点。

图片来源:中新网

税收递延型商业养老保险,简单来说可以延时纳税,等到个人领取商业养老金时再征收个人所得税。

例如小明每月2万元工资,现在他每月购买2000元税收递延型商业养老保险,那么他现在只需缴纳18000元工资的个税。

除了提高起征点,中国个税还有一个更大的问题:中国实行的是分类税制,而不是综合税制,这种税制一方面不考虑家庭的实际负担,另一方面主要盯着工资,导致个税几乎成为了工资税。

富裕人群有其他财产性收入来源,低收入者来源主要靠工资,盯住工资的的个税使低收入者成为了交税的主要力量。

而在香港、澳门按家庭年收入计算免税额的体制下,低收入者只需缴纳很少的个税,甚至不用缴纳。

当然,香港和澳门也有自己的问题,例如,有人认为香港税率低,靠推高地价创收,部分香港市民的居住环境很差,住在只有几平米的“鸽子笼”。

最后:

年薪百万,要交40万的税?合理避税有法宝! 企业视频课程

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含桃

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临近年末,相信很多人和小编一样,坐等年终奖来犒劳下忙碌一年的自己。年终奖需要缴纳多少个税也是员工很关心的问题,对于年终奖丰厚的高管来说尤为明显。前段时间新闻中一篇标题为“年薪百万要缴纳40万个税,减税也该有富人的份“引起广泛关注,文中说道“我辛辛苦苦挣了百万年薪,却要缴纳40多万个税,有人炒股一夜暴富挣了几百万元,股票转让时却不用交个税,这确实不太公平。”一家日用消费品企业税务总监张丽感慨道。张丽认为,45%的边际税率偏高,自己一年缴纳这么多个税,并没有在教育、医疗方面享受到更好的公共服务。

年薪百万要缴纳40万个税的情况是否存在呢,根据《个人所得税法》的规定,工资薪金适用七级超额累进税率,税率为3%~45%,如下表

假设某高管年薪百万,薪酬结构为月工资3333.25元,年终奖金960001元(以下计算不考虑五险一金)。按照个人所得税年终奖的计税方法,年终奖适用第七级税率,缴纳个税=960001*45%-13505=418495.45元,在这种极端的情况下年薪百万缴纳近42万个税确实存在。当然小编相信不会有哪一家公司的人事如此丧心病狂的设计薪酬结构。那么现实情况中,年薪百万的高管会缴纳个税多少呢?据小编了解,高管百万年薪中月薪2W+年终奖70W+较为常见,缴纳个税=((20000-3500)*25%-1005)*12+(760000*35%-5505)=297935元,仍然要缴纳高额的个税。那有没有什么能合法合理降低个税的办法呢,且听小编慢慢道来。

合理规划工资与年终奖比例方案

税法规定纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资薪金计算所得计算纳税,计税方法为全年一次性奖金除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。同时,对每一个纳税人,每个年度该计税办法只允许采用一次。上文中月薪2W年终奖76W的情况下,需要缴纳接近30万个税。利用计算最优个税的工具可以算出,月薪48300元年终奖420000元的方案下,只需要缴纳个税232215元,瞬间节税65720元。需要说明的是,并非所有企业都愿意或有权限去规划高管的薪酬结构,国企银行等企业由于其严格的职级薪酬体系,想要人为调整不太现实。而大多数民营企业,由于高管与公司的谈判能力足够强,合理规划薪酬结构是容易实现的。其实无论年薪百万的高管还是年薪10万的普通员工,都应该积极与财务沟通协商,最大程度地规划薪酬结构以降低个税。

提高公积金缴纳基数

对于需要偿还房贷的高管来说,通过提高公积金缴纳基数来避税是个很好的办法。根据个人所得税有关规定,每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的,也就是说住房公积金是不用纳税的。同时,根据公积金管理办法,职工是可以缴纳补充公积金的。一般职工提高公积金缴存还是有一定空间的,利用公积金避税是合理可行的。需要强调的是,纳税人必须要在所在单位开立个人补充公积金账户。

善用董事费和年薪组合避税

很多上市公司高管身兼数职,往往还担任集团公司或子公司董事监事等职务,每年获取相应服务的董事费。按照税法规定,董事费适用劳务报酬计算应纳税额,税率为20%-40%。而工资薪金适用3%-45%的七级超额累进税率,利用好这两种不同类型的所得税率差异进行纳税筹划,可以有效地降低个税缴纳额。需要强调的是,董事费作为劳务报酬所得纳税,其计税频次为每次收入所得,因此高管其相应的董事费可以在一年当中分多次支付从而适用较低的税率。

股权激励计划实现避税

相信大家一定听过“股权激励”这个名词,甚至连高铁机场等场所都能见到股权激励的行销广告。股权激励指的是企业为了激励和留住核心人才,而推行的一种长期激励机制。有条件的给予激励对象部分股东权益,使其与企业结成利益共同体,从而实现企业的长期目标。

去年财税[2016]101号文的出台,首次明确了非上市公司股权激励所得税政策。非上市公司开展股权激励,符合规定条件的,员工在取得股权激励时可暂不纳税,递延至转让该股权时纳税;股权转让时,按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额,适用“财产转让所得”项目,按照20%的税率计算缴纳个人所得税。诸如新三板等非上市公司高管与企业制定股权激励计划,实现企业长期目标的同时还能享受个税的递延或避税。目前国内部分地区对高管个税方面实施税收优惠政策,企业可以结合不同地区的税率差异与优惠,制定最优的股权激励方案,实现激励效果的同时降低个人税负。

以上几种方法虽然在一定程度上能实现合理避税,但都有其局限性或增加企业成本,实际操作中需要结合企业自身情况考虑,选择最合适的一种或几种方案进行合理避税。

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